借：银行存款贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

以发货为税收时间，这个是完全正确的，就是达到收入确认标准才做收入，签订合同不一定收入就成立了。

你好！你们是做建筑还是做经营？

你好，正常是不可以的

同学你好，合并报表编制方法： 一、集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表（资产负债表、利润表、现金流量表）与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本（独立核算的非法人机构），所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消。 二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并，分公司年末未分配利润是要上交集团公司（本部）的，所以在做合并利润分配表时要通过“其他转入”，将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来。按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表。 常见的母子公司之间的内部抵销事项： （一）、与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理： （1）、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销。 （2）、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销。 （二）、与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理： （1）、内部债权债务的抵销： 应收账款与应付账款；应收票据与应付票据；预付账款与预收账款；持有至到期投资与应付债券投资；其他应收款与其他应付款。 （2）、内部利息收入与利息支出的抵销。 （三）与企业集团内部购销业务有关的抵销处理： （1）、内部商品交易：内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销。 （2）、内部固定资产交易：内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利息润的抵销。

不会写，平时多练习，在纸上写，和答案比对，查漏补缺，公式必须多用，背下来，多练习，及时巩固。熟能生巧。

借 交易性金融资产 9940万 投资收益 2.5万 应收股利 60万 贷 其他货币资金 1002.5万 借 银行存款 60万 贷 应收股利 60万 借 应收股利 80万 贷 投资收益 80万 借 公允价值变动损益 9960-8600 贷 交易性金融资产 9960-8600 借 交易性金融资产 12400-8600 贷 公允价值变动损益 12400-8600