小凌999：回复玲老师 半成品的分录呢

玲老师：回复小凌999您好，半成品没有入库，不用单独做分录，生产成本，借方余额就是半成品

小凌999：回复朴老师 能不能详细一点，半成品做好不用会计分录吗

朴老师：回复小凌999有的话就做，设置半成品，然后 借半成品贷生产成本-制造费用-原材料 再生产的时候 借生产成本-制造费用-半成品 贷半成品 借库存商品 贷生产成本-制造费用-半成品

小凌999：回复朴老师 我看有些人有分基本生产成本和辅助生产成本，我们就是两个车间，需要分基本和辅助吗

朴老师：回复小凌999基本生产成本，是基本生产车间发生的成本，包括直接人工、直接材料和制造费用，直接人工和直接材料是直接生产成本，而制造费用属于间接生产成本。 　　辅助生产成本中一样有直接人工、直接材料和制造费用，其中的直接人工和直接材料也属于直接生产成本，只不过生产的是辅助产品而已。但是辅助生产成本中的直接人工和直接材料不属于基本生产成本。 1、基本生产成本：为生产某种产品直接发生的材料费、人工费等。可设三个明细科目：直接材料、直接人工、制造费用。 基本生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接基本生产费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊应由基本生产成本负担的制造费用 借：生产成本（基本生产成本） 贷：制造费用 （3）生产完成并已入库的产成品和自制半成品 借：产成品 贷：生产成本（基本生产成本） 2、辅助生产成本：属于企业辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，可按辅助生产车间设置，在本科目“辅助生产成本”明细核算后再转入“基本生产成本”明细科目。 辅助生产成本的核算 （1）企业本月发生的各项直接辅助生产费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：原材料、银行存款、应付工资、应付福利费等 （2）月终，分摊计入辅助生产成本的制造费用 借：生产成本（辅助生产成本） 贷：制造费用 （3）月终，辅助生产成本按一定分配标准分配给各受益对象 借：生产成本（基本生产成本）、管理费用、产品销售费用、产品销售成本、其他业务支出、在建工程等 贷：生产成本（辅助生产成本）

熊熊：回复江桐老师 产品

江桐老师：回复熊熊如果企业作为固定资产核算的话 借：固定资产清理 贷：固定资产 收到钱 借：库存现金 贷：固定资产清理 如果作为库存商品核算，报废的话； 1、发生损失时： 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税——进项税额转出 2、废品收入 借：库存现金/银行存款 贷：待处理财产损溢 应交税费——应交增值税——销项税额 3、报批处理结果： 借：管理费用 贷：待处理财产损溢

萌哒哒的小萝卜：回复徐阿富老师 现在不用做进项税额转出吗？

徐阿富老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，正常损耗不用转进项税额

徐绍轩.徐静筠妈妈：回复玲老师 半成品入库，怎样做分录

玲老师：回复徐绍轩.徐静筠妈妈借原材料，半成品贷生产成本。

徐绍轩.徐静筠妈妈：回复玲老师 到哪一步要把具体的产品设到科目里。生产成本-A产品-直接材料，是这样吗

玲老师：回复徐绍轩.徐静筠妈妈生产A产品领用原材料的时候设置这样的科目可以。

徐绍轩.徐静筠妈妈：回复玲老师 如果分开车间核算，怎么设科目？

玲老师：回复徐绍轩.徐静筠妈妈科目设置原理是一样的 每个车间生产领用时也这样设置科目 你生产的是哪个产品就明细设置成哪个产品

玲老师：回复徐绍轩.徐静筠妈妈建议你看一下学堂的工业真账实操 里面有设置好的科目 和业务处理

徐绍轩.徐静筠妈妈：回复玲老师 生产成本－A车间－A产品-直接材料，是这样吗？归集人工的时候，入到“生产成本-A车间-A产品-直接人工”，对吗？

玲老师：回复徐绍轩.徐静筠妈妈可以的 可以这样设置

微笑的唇彩：回复文静老师 好的谢谢老师

文静老师：回复微笑的唇彩同学，看看，有问题交流

仙：回复玲老师 结转成本时候：借其他业务成本贷待处理财产损益吗

玲老师：回复仙你好 没有成本了 是直接处置了  

仙：回复玲老师 成本的 已经统计出来了

仙：回复玲老师 直接出售，那我的待处理财产损益结转是？库存商品废品在贷方

玲老师：回复仙借:管理费用(营业外支出)-流动资产损失 借:其他应收款-XX保管员 等 贷:待处理财产损溢-流动资产盘亏

贝贝：回复朴老师 借：自制半成品；贷：生产成本-直接材料，这么处理可以吗

朴老师：回复贝贝也可以 但是自制半成品是二级科目了

贝贝：回复朴老师 现在不是有自制半成品这个会计科目了吗？

朴老师：回复贝贝你们有这个一级科目就可以用