咸鱼：回复文静老师 如果已经提足折旧应该直接借在建工程吧？你借累计折旧贷固定资产，不是等于固定资产没有了，但是在企业里面他又是存在的啊？

文静老师：回复咸鱼已经提足折旧如果没有考虑净残值，在建工程为0，考虑净残值按账面价值结转在建工程，同学

咸鱼：回复文静老师 已经提足折旧在建工程如果是0的情况，就是不需要做分录了，金额为0还需要做分录吗？，直接就是使用多少材料或者费用，再在在建工程这个科目归集？

文静老师：回复咸鱼是的，同学，如果没有净残值，在建工程为0，还需要做分录 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程

傻傻兔：回复蒋飞老师 老师，去到一家公司，从哪里可以看出来，这家公司用的是什么准则？财务制度？还是财务软件里面可以查到呢？

蒋飞老师：回复傻傻兔可以通过财务软件基础设置查询到的

傻傻兔：回复蒋飞老师 老师，如果是用的用友U8，要在哪里查询得到？

蒋飞老师：回复傻傻兔看一下吧软件基础设置

Dwinding：回复龙枫老师 我记得采用会计准则的企业，要用到递延所得税负债的科目，请问是怎么做的？

龙枫老师：回复Dwinding你好啊学员借鉴一下吧啊

Dwinding：回复龙枫老师 可是采用小企业会计准则的企业，用的财务软件根本就没有递延所得税负债这个科目诶

龙枫老师：回复Dwinding你好，实在不行的话放到其他流动资产里面

Dwinding：回复龙枫老师 具体分录怎么做？

龙枫老师：回复Dwinding使用小会计准则时并没有这个科目，可以继续原来的处理方法，只在汇算清缴时申报，日常不做处理。

Dwinding：回复龙枫老师 按照你给的例子，2500那个里为什么是负数

龙枫老师：回复Dwinding是冲的啊，可以分录倒过来正数的

嘻嘻：回复王雁鸣老师 老师，财务报表报送小类是企业会计准则（一般企业）、企业会计制度、小企业会计准则？

王雁鸣老师：回复嘻嘻您好，选择小企业会计准则。

咸鱼：回复maize老师 老师，这个5000元有什么条文吗？就是在财会的哪个条文里面？

maize老师：回复咸鱼没有文件，这个是实务中操作，财税2014.75 根据这个避免有税会差异，实务中这个简化操作自己处理，三、对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产是不是出售，报废，毁损，对外投资，只要是这个固定资产不在企业了，之前抵扣的进项税，都要进行转出？同时分录怎么写？

maize老师：回复咸鱼不是，不得抵扣，用于免税，简易计税，福利，个人消费，非正常损失非正常损失，指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。

咸鱼：回复maize老师 不是，我指的是用途发生改变，后续发生出售，报废，毁损，对外投资，之前抵扣的是否要转出？

maize老师：回复咸鱼不需要转出，需要转出只有我上面发的，这些，不是不需要转出

咸鱼：回复maize老师 老师，固定资产残值不会计提，刚刚到的这个企业，她的残值不知道数据怎么算的，这个有什么依据什么的吗？

咸鱼：回复maize老师 比如家具的残值，然后机械的残值，不会算

maize老师：回复咸鱼没有规定，一般是根据原值*3%或者是5%来的，现在没有规定了，可以直接设置为0

陌陌：回复玲老师 首先，我们没有待处理财产损益这个科目，其次，盘盈的固定资产不是要计入未分配利润中吗，计入营业外会影响当期利润的吧

玲老师：回复陌陌我给你发的就是小准则的规定。

陌陌：回复玲老师 我们没有待处理财产损益这个科目，这个不适用

玲老师：回复陌陌增加一下科目吧 因为准则 就是这样规定的 固定资产盘盈的会计处理  1．甲企业执行《小企业会计准则》  根据《小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表》规定，盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格或评估价值扣除按照该项固定资产新旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待处理非流动资产损溢）。盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产、现金等，按照管理权限经批准后处理时，按照本科目余额，借记本科目（待处理流动资产损溢、待处理非流动资产损溢），贷记“营业外收入”科目。  盘盈时的会计处理为： （1）借：固定资产  100 000             贷：累计折旧  40 000                     待处理财产损溢  60 000 （2）借：待处理财产损溢  60 000             贷：营业处收入  60 000

Tt：回复紫藤老师 为什么把收入中不包括增值税？

紫藤老师：回复Tt收入是不含税的，才计算出资产的处置净收益

Tt：回复紫藤老师 那优惠的1%的税怎么做账的？

紫藤老师：回复Tt你需要计算出来不含税的就可以

仰望星空：回复邹老师 我们一共花了不到1000块钱

邹老师：回复仰望星空你好，如果单价较低，你可以直接计入费用核算

神奇小飞侠：回复王雁鸣老师 那购入不需要安装的固定资产呢

王雁鸣老师：回复神奇小飞侠您好，一样的。动产的一次性抵扣，不动产的分两次抵扣。

神奇小飞侠：回复王雁鸣老师 我们老师说是固定资产和在建工程都是需要两次抵扣
除了原材料一次抵扣

王雁鸣老师：回复神奇小飞侠您好，您的老师说的是对的。

郭老师：回复畅快的钢铁侠以后年度你就需要调增啦。

畅快的钢铁侠：回复郭老师 以后年度正常按月计提折旧，调增怎么调呢？

郭老师：回复畅快的钢铁侠汇算清缴账载金额你正常填写 税收金额0

畅快的钢铁侠：回复郭老师 税收金额0是什么意思呢？

郭老师：回复畅快的钢铁侠你好 允许你抵扣所得税的金额