繁荣的小蚂蚁：回复玲老师 我昨天给他们开了票，应该咋个做分录呢？

玲老师：回复繁荣的小蚂蚁借预收账款贷，主营业务收入应交税费

繁荣的小蚂蚁：回复玲老师 好好 谢谢老师

玲老师：回复繁荣的小蚂蚁不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

繁荣的小蚂蚁：回复玲老师 老师，公司2020年一月份跟员工发了年终奖（走的基本户），我在2019年12月计提了，银行回单应该放在19年12月还是2020年一月？

玲老师：回复繁荣的小蚂蚁你好同学： 为了方便其他同学查询同类问题 不同的问题请您 重新发起提问老师再接手回复你这个问题！

zhou1987：回复钟存老师 那转出定向捐赠呢？

钟存老师：回复zhou1987借：受托代理负债 贷：银行存款

ZYY：回复bamboo老师 收到发票之后呢

ZYY：回复bamboo老师 收到发票之后呢？怎么做分录

bamboo老师：回复ZYY借：应付账款-暂估 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款

ZYY：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复ZYY不客气哈 欢迎有疑问继续提问

Z：回复李老师. 没有，就是参加一个创业协会大赛获得的奖励

李老师.：回复Z那上述会计分录即可

小鹿VOV：回复清风缕缕老师 　pos机刷卡每刷一笔都会产生相应的手续费，这些手续费根据国家规定是卖家承担，而这些手续费国家通过再分配按7：2：1的比例分别分给银行，第三方和银联。据统计，2013年我国刷卡额是31.8万亿。根据行业不同，手续费也有不同，餐娱类包括酒店餐馆等是1.25%，一般类是0.78%，民生类是0.38%，公益类是0%。在这里有必要说一下第三方的概念，第三方是根据国家规定获得非金融机构支付业务许可的公司，可以进行收单业务，到目前为止，国家共发放具有全国收单资质的企业250家。 　　对于从事pos机行业的人来说，主要受益来自两方面，一个就是手续费的分润，这可以说是一个”一劳永逸“的利润来源，按0.78%来算，31.8万亿刷卡额的手续费24804亿，第三方可以分到20%，算下来是4960.8亿，听起来是不是很可观。还有一个就是机具的差价。 　　Pos机还有一个最重要的，就是交易规则，包括费率，分润，进价条件，到账周期，刷卡限额。 　　费率上面已说过，分润就是代理商可以得到的。 这样分润的解释能够理解吗？所以收到这样的分润，该如果做会计分录？

清风缕缕老师：回复小鹿VOV分润，那就是第三方得到的手续费分成。 现在要分清的是，这笔手续费分成，对于代理商来说如何定性，你说是国家通过再分配给第三方的，这个国家是谁呢。其实就是要界定，这个分成是不是属于增值税规定中的代理服务收入，没有特别的规定，一般来说都要交增值税的 税率为6%。 那么会计分录： 借：银行存款 贷：其他业务收入（一般为这个科目，，， 应交税费——应交增值税——销项税额

要减肥的毛豆：回复maize老师 增值税

maize老师：回复要减肥的毛豆借银行 贷应交税费未交增值税。

要减肥的毛豆：回复maize老师 它是小规模纳税人来的，也是这样做吗？我一个同事她是这样做的，卖出货物时：借应收账款，贷主营业务收入，贷营业外收入-减免增值税。然后现在退库就冲销这个营业外收入-减免增值税。她这样做对吗？

maize老师：回复要减肥的毛豆你这个是开红字发票，之前那个退回交增值税吗，还是啥，