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关于年度合并会计报表的表述
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思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ ZH-申 发表的提问：
公司一直是零申报，年度会计报表里的利润表是负数，年度纳税申报表里的利润怎么填？
您好，也可以按照利润表去填写
271楼
2023-03-12 10:22:52
全部回复
思顿乔老师：回复ZH-申是企业所得税汇算清缴么？
2023-03-12 10:40:47
ZH-申：回复思顿乔老师 是的老师
2023-03-12 10:59:47
思顿乔老师：回复ZH-申按照利润表去填写，然后需要看是否纳税调整
2023-03-12 11:13:51
ZH-申：回复思顿乔老师 年度利润表必须和汇算清缴利润总额一致，对吗？
2023-03-12 11:30:00
ZH-申：回复思顿乔老师 不应纳税的，
2023-03-12 11:42:00
ZH-申：回复思顿乔老师 汇算清缴里的利润总额直接填不上，这怎么办老师？
2023-03-12 12:03:27
思顿乔老师：回复ZH-申年度申报表需要和汇算一致
2023-03-12 12:25:06
思顿乔老师：回复ZH-申利润总额是 自动弹跳出来的
2023-03-12 12:49:53
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ Sky 发表的提问：
您好！总公司合并分公司报季度所得税如何合并报表
既然独立核算，可以按照准则或者制度相应规定进行账务处理；参照母、子公司合并财务报表，抵销内部业务。 分公司没有注册资本的(因为一家公司如果要设立公司时，这家公司就要增加自己相应的注册资本），也就是说根本没有必要设立“实收资本”这个账户；如果是总公司拨过来的启动资金，就挂在“其他应付账款”上。
272楼
2023-03-12 10:48:49
全部回复
Sky：回复朴老师 季度所得税，总公司根据怎么算的数，填报季度所得税A类表，小规模纳税人
2023-03-12 11:04:10
朴老师：回复Sky根据你的帐上的数据来的
2023-03-12 11:16:39
Sky：回复朴老师 就是总公司得利润表本年累计和分公司利润表得本年累计相加填季度所得税报表吗？总分公司没有内部买卖交易
2023-03-12 11:34:19
朴老师：回复Sky独立核算的季度就各自报吧，不用合并
2023-03-12 12:04:18
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 反反复复发疯 发表的提问：
来个老师解答合并报表有关的题目
你好，学员，这个有完整的题目吗
273楼
2023-03-12 11:03:00
全部回复
冉老师：回复反反复复发疯这个可以发送个完整的题目，学员，老师以便为你解答
2023-03-12 11:48:48
冉老师：回复反反复复发疯学员，或者可以把这个完整题目拍照发出来
2023-03-12 11:59:19
反反复复发疯：回复冉老师 2-4的资料，2-4我也不会
2023-03-12 12:12:40
冉老师：回复反反复复发疯这个图片有点模糊，可以文字发送出来吗，学员
2023-03-12 12:35:21
反反复复发疯：回复冉老师 这样子呢会不会清楚点
2023-03-12 12:47:53
反反复复发疯：回复冉老师 下面的是第一张图
2023-03-12 13:12:41
冉老师：回复反反复复发疯你好，学员，这个题目有点复杂
2023-03-12 13:27:00
冉老师：回复反反复复发疯思路如下的，学员，这类型的题目
2023-03-12 13:54:20
冉老师：回复反反复复发疯首先这个前提是非同一控制的 
2023-03-12 14:23:57
冉老师：回复反反复复发疯所以非同一控制下，认的是公允价值的
2023-03-12 14:53:34
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表，要将账面价值调整到公允价值
2023-03-12 15:16:29
冉老师：回复反反复复发疯所以调整分录 借 固定资产120-100=20 贷资本公积20
2023-03-12 15:33:22
冉老师：回复反反复复发疯这个同时确认递延，因为计税基础还是100
2023-03-12 15:45:56
冉老师：回复反反复复发疯借资本公积20*25% 贷递延所得税负债
2023-03-12 16:04:25
冉老师：回复反反复复发疯同时，因为B公司报表按照100计提折旧，合并报表要按照120计提
2023-03-12 16:31:55
冉老师：回复反反复复发疯所以合并报表补提折旧 借管理费用20/5 贷累计折旧
2023-03-12 16:44:46
冉老师：回复反反复复发疯上面就是这个解题思路的，
2023-03-12 17:11:05
冉老师：回复反反复复发疯就是合并报表完全按照公允价值的
2023-03-12 17:38:56
冉老师：回复反反复复发疯合并报表与个别报表的差额，都是在合并底稿调整的
2023-03-12 17:54:09
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的解题过程的
2023-03-12 18:09:08
冉老师：回复反反复复发疯学员有什么不明白的，还可以问的
2023-03-12 18:24:05
反反复复发疯：回复冉老师 可以辛苦老师写一下解题过程吗包括2-4的，我真的是完全不怎么懂
2023-03-12 18:44:14
冉老师：回复反反复复发疯学员，你说的是哪个2-4的，可以截图一下吗
2023-03-12 19:04:04
冉老师：回复反反复复发疯因为上面的图片，太多，太混乱饿了
2023-03-12 19:18:41
冉老师：回复反反复复发疯或者可以描述一下，老师给你解答做题思路的
2023-03-12 19:33:33
反反复复发疯：回复冉老师 2021年1月1日, A 、 B 原不属于同一个集团控制。 A 合并了 B : B 原有一台设备,5年期,账面价值100万,公允价值120万,直线法折旧,无残值。合并日, A 编制合并报表,在合并底稿将B公司账面100万调为120万。所得税率25% 1.合并日分录 2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值 3.合并日合并层面 A 集团:该设备计税基础和(新)账面价值 4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 合并日后第一个年末即资产负债表日:重新
2023-03-12 20:00:15
冉老师：回复反反复复发疯稍等，学员，老师马上写给你
2023-03-12 20:29:22
冉老师：回复反反复复发疯这个有点复杂的，稍等
2023-03-12 20:43:38
冉老师：回复反反复复发疯1借固定资产20 贷资本公积20 借资本公积20*25%=5 贷递延所得税负债5
2023-03-12 21:09:31
冉老师：回复反反复复发疯2计税基础=100 账面价值=120
2023-03-12 21:30:09
冉老师：回复反反复复发疯3合并层面账面价值=120 计税基础=100
2023-03-12 21:43:42
冉老师：回复反反复复发疯2.合并日原来 B 个报:该设备计税基础和(旧)账面价值=100
2023-03-12 21:56:06
冉老师：回复反反复复发疯4.合并日:合并层面计税基础与账面价值不一致的处理:递延所得税 借资本公积5 贷递延所得税负债5
2023-03-12 22:17:16
冉老师：回复反反复复发疯以上是全部的过程的，学员，这个
2023-03-12 22:34:10
冉老师：回复反反复复发疯有什么不明白的 还可以问的
2023-03-12 22:59:15
反反复复发疯：回复冉老师 接上题 5合并日后第一个年末即资产负债表日:重新确定该设备计税基础和账面价值、二者之差、递延所得税的处理 6第二到第五个报表日呢
2023-03-12 23:22:58
反反复复发疯：回复冉老师 假设公允价值比账面价值小呢 是不是相反的分录
2023-03-12 23:34:40
冉老师：回复反反复复发疯这是一个题目吗，学员
2023-03-13 00:04:05
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ liuyuhui 发表的提问：
老师，我想问下财务报表年报里的006里的企业会计制度附注怎么填写啊
您好！这个根据你们的审计报告里面的附注信息来填就好了哦
274楼
2023-03-13 08:19:00
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，我想问一下，年报，就是财务报表报送，要填写财报，在财务报表报送种类选择有个基础设置，财务会计制度准则栏是灰色的，还有资料报送小类，这边也是空白的，没带出来无法进行下一步，请问一下什么原因[图片]
右边向下的箭头可以选择
275楼
2023-03-13 08:38:35
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Ellen 发表的提问：
有关联交易的企业报表合并怎么做？
你好，首先要抵消掉往来账款，然后将存货，固定资产等科目的跟收入和成本进行抵消
276楼
2023-03-13 08:56:58
全部回复
Ellen：回复王超老师 有没有具体的课程推荐啊
2023-03-13 09:21:47
Ellen：回复王超老师 你这个说得比较笼统
2023-03-13 09:41:34
Ellen：回复王超老师 比如说甲方购买乙方的货物，两方存货合并具体怎么操作呢
2023-03-13 09:53:33
王超老师：回复Ellen这个课程暂时是没有的，你可以到首页右上角，有一个求课程的选项，根据要求进行操作的
2023-03-13 10:18:23
Ellen：回复王超老师 固定资产可以直接相加吧？
2023-03-13 10:33:04
王超老师：回复Ellen可以的，一些多的固定资产是可以合并的
2023-03-13 10:55:24
Ellen：回复王超老师 只是存货要具体怎么操作
2023-03-13 11:22:27
王超老师：回复Ellen那么直接填写在库存商品，周转材料明细账那边就可以的
2023-03-13 11:52:20
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 无情的墨镜 发表的提问：
老师好，请问70%控股公司的年初盈余公积合并报表是怎么体现？合并利润表和资产负债表有什么勾稽关系要注意检查的？
你好，这个被控制的公司合并的时候，盈余公积是被抵消的，合并利润表和资产负债表关系是，未分配利润=期初%2B利润表净利润
277楼
2023-03-14 08:15:35
全部回复
恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 小久 发表的提问：
有没有调制财务报表的填表说明啊，特别是关于季度中本期金额，和年度的本期金额
季度中本期金额为本季度的累计金额，年度的本期金额为本年1-12月的金额
278楼
2023-03-14 08:44:33
全部回复
小久：回复恩熙老师 第四季度呢？
2023-03-14 09:34:44
恩熙老师：回复小久四季度报表中的本期金额是本季度的累计金额，10-12月
2023-03-14 09:56:41
小久：回复恩熙老师 老师，这个问题我问过两个老师，你们回复不一致呀，他说第四个季度的本期金额和年度一样的
2023-03-14 10:10:52
恩熙老师：回复小久你把报表截图发我看，我告诉你
2023-03-14 10:39:42
小久：回复恩熙老师 我发了，老师你看见了吗
2023-03-14 11:02:43
恩熙老师：回复小久根据这张表你也可以看出规律呀，总共8列，第3和第5列对比，第4列和第6列对比，所以第3和第5列，第4列和第6列口径肯定是一致的。
2023-03-14 11:20:05
小久：回复恩熙老师 这个是季度所得税利润表，本月那一栏是10-12吗？
2023-03-14 11:35:34
恩熙老师：回复小久你好，是的，如果是季度就填本季度金额，第四季度本月填10-12月累计
2023-03-14 11:58:21
小久：回复恩熙老师 谢谢
2023-03-14 12:21:43
恩熙老师：回复小久你好，不客气，如满意麻烦五星好评～
2023-03-14 12:35:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 活泼的黑猫 发表的提问：
请问老师，在合并日以及年末的合并报表的计算时，获取的子公司的个别报表项目中是否含有在合并日母公司投资时子公司确认的实收资本。如果有，那么年末子公司的所有者权益就增加，相应就要调整长期股权投资数吗？ 实在不明白合并日子公司个别报表实收资本和合并报表的关系，望老师解答。
首先，第一个问题，如果说子公司的所有者权益有增加，在合并报表里面长期股权投资就要调整，增加相应的份额。
279楼
2023-03-14 08:50:59
全部回复
陈诗晗老师：回复活泼的黑猫这个个别报表就是没有考虑，合并的时候，大家都是单独的主体来进行做账。合并报表就是把拇指公司看成一个主体来编制的合并报表。
2023-03-14 09:44:53
季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ Outsider . 发表的提问：
买的关联方的东西直接计入了费用，合并报表如何抵消
都是损益科目不影响总额。借：未分配利润-收入 贷未分配利润费用
280楼
2023-03-15 08:30:03
全部回复
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 京京 发表的提问：
下列关于经营者集中申报制度的表述中，符合反垄断法律制度规定的有（　　）。（2019年） A．我国对经营者集中实行强制的事前申报制度 B．参与集中的每个经营者30％以上有表决权的股份或者资产被同一未参与集中的经营者拥有的，可以免于申报 C．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计达到100亿元，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均达到4亿元的经营者集中，应当申报 D．经营者在国家市场监督管理总局规定的期限内未补交应当补交的申报材料的，视为未申报
下列关于经营者集中申报制度的表述中，符合反垄断法律制度规定的有（　　）。（2019年） A．我国对经营者集中实行强制的事前申报制度 B．参与集中的每个经营者30％以上有表决权的股份或者资产被同一未参与集中的经营者拥有的，可以免于申报 C．参与集中的所有经营者上一会计年度在全球范围内的营业额合计达到100亿元，并且其中至少两个经营者上一会计年度在中国境内的营业额均达到4亿元的经营者集中，应当申报 D．经营者在国家市场监督管理总局规定的期限内未补交应当补交的申报材料的，视为未申报 AD
281楼
2023-03-15 08:39:57
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 好运常在 发表的提问：
每个季度报税的时候，上传财务报表，一个一季度的财务报表是合并的在一起，还是这几个月报复表一个一个加在一起的的呢？
你好，是季度报表吗？利润表按季度累计金额。
282楼
2023-03-15 08:50:59
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好运常在：回复QQ老师 是的，就是几个月的报表的金额相加在一起的？
2023-03-15 09:20:55
QQ老师：回复好运常在你好，本期金额的话是季度三个月份的累计发生额。
2023-03-15 09:42:27
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 人间在逃干饭人 发表的提问：
这个财务会计制度备案的财务报表到底是季报还是年报呀 下边的其他资料又是啥呀
这个是属于财务会计制度备案，备案的财务报表包括年报与季报（或月报）
283楼
2023-03-16 08:05:02
全部回复
人间在逃干饭人：回复江老师 那到底是咋填呀
2023-03-16 08:20:55
江老师：回复人间在逃干饭人一项一项按你们公司的内部政策填写。你说哪项，我可以告诉你如何填写
2023-03-16 08:46:12
人间在逃干饭人：回复江老师 我们公司是新公司  然后这些也没有啥规定 因为没有营业没有开销平时也都是零申报
2023-03-16 09:11:48
江老师：回复人间在逃干饭人这个是税务登记的内容，不管是否经营，也是需要税务登记备案的内容。
2023-03-16 09:29:05
人间在逃干饭人：回复江老师 我上边填了一些  一次摊销 直线折旧法 平均年限法 移动加权平均法
2023-03-16 09:42:02
江老师：回复人间在逃干饭人固定资产按平均年限法计提折旧，低值易耗品可以是一次性摊销法，或者是五五摊销法进行摊销
2023-03-16 10:07:36
人间在逃干饭人：回复江老师 那这个会计报表我就添加现金流量表 利润表和资产负债表 然后都选季报可以吗
2023-03-16 10:28:12
江老师：回复人间在逃干饭人可以的，按季度进行申报，大多数企业都是按季度进行财务报表的报送。
2023-03-16 10:38:29
人间在逃干饭人：回复江老师 好的 那下边那个其他资料需要提供什么呢
2023-03-16 10:56:18
江老师：回复人间在逃干饭人不用提供其他资料了。其他资料你如果是退税就是提供退税的资料。就是属于特定的事特定的资料。
2023-03-16 11:06:39
人间在逃干饭人：回复江老师 这个是要提供啥呀
2023-03-16 11:19:01
江老师：回复人间在逃干饭人需要上传WORD版的公司制度。上传后就可以了。
2023-03-16 11:37:41
人间在逃干饭人：回复江老师 是财务制度吗？ 我可以在网上直接找 然后直接上传吗
2023-03-16 11:54:48
江老师：回复人间在逃干饭人你可以在网上直接找，修改一下，变成你们公司的财务制度。
2023-03-16 12:09:43
人间在逃干饭人：回复江老师 这个文件需要打印出来盖章吗
2023-03-16 12:24:34
江老师：回复人间在逃干饭人不需要打印出来盖章，直接上传电子版就可以了。
2023-03-16 12:54:14
人间在逃干饭人：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-03-16 13:18:57
江老师：回复人间在逃干饭人祝学习进步，工作顺利
2023-03-16 13:35:48
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 浅浅一笑 发表的提问：
一个月的日报表，月底怎样合并在一起，出一个月度的报表
你好 表格的样式是哪樯的？截图来看一下
284楼
2023-03-16 08:32:04
全部回复
浅浅一笑：回复老江老师 老师，名称，数量单价排列顺序一样，就是有销售数量的变化
2023-03-16 08:56:07
老江老师：回复浅浅一笑表的结构是怎么的 是多个工作薄，还是多个工作表？
2023-03-16 09:23:27
浅浅一笑：回复老江老师 一个月的表都是一个表复制的，就是改了改销售量，
2023-03-16 09:45:42
老江老师：回复浅浅一笑是多个工作薄，还是多个工作表？
2023-03-16 10:05:27
浅浅一笑：回复老江老师 工作簿和工作表不一样？
2023-03-16 10:17:31
浅浅一笑：回复老江老师 是工作簿
2023-03-16 10:28:22
老江老师：回复浅浅一笑一个工作簿，里面有多个工作表（sheet） 你的日报表，是工作表（sheet），还是一个个工作簿？
2023-03-16 10:45:08
浅浅一笑：回复老江老师 sheet1_shee30的工作簿
2023-03-16 10:57:41
老江老师：回复浅浅一笑1 用EXCEL的合并计算功能。数据/合并计算 2 用EXCEL的Power Query功能合并工作表
2023-03-16 11:23:52
何何老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
4.99
解题: 1.11w
引用 @ 热情的冬天 发表的提问：
下列选项中属于财务报表审计的目标的有( )。 A. 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 B. 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 C. 财务报表审计属于鉴证业务，注册会计师的审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D. 通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见
A. 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 B. 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量D. 通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见
285楼
2023-03-16 08:47:59
全部回复
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