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关于年度合并会计报表的表述
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
合并报表，如18年2月10购入全资子子公司，年末合并报表时，资产表年初数要合并吗，利润表合并期间是从1月1日到12月31日，还是从2月开始合并
你好，从2月份开始合并利润表数字。
211楼
2023-02-21 08:42:44
全部回复
仰望星空：回复轶尘老师 想请问下合并报表，如18年2月10购入全资子子公司，年末合并报表时，利润表合并期间是从2月开始合并，那子公司的未分配利润科目怎么合并，还要再调整吗，还是直接加计合并到资产表上就行
2023-02-21 09:05:10
轶尘老师：回复仰望星空子公司合并之前形成的未分配利润体现在合并价款中，合并时与长期股权投资冲抵。
2023-02-21 09:25:32
蝴蝶老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ ? 发表的提问：
请问会计系学堂有合并报表的实操吗？
你好，同学，你在搜索栏里搜一下，如果有就有，应该没有实操的，有课程
212楼
2023-02-21 09:03:10
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ love·Q 发表的提问：
同一控制下企业控股合并，被合并方的留存收益转入，这个会计分录是在个别报表编制还是合并报表编制
合并报表编制
213楼
2023-02-21 09:29:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 风中的夕阳 发表的提问：
老师，年报审计没有调整项已经交单体报表给集团做完合并报表，但是专项审计有调整项，这该怎么处理呢！如果通过以前年度损益调整，那么年报审计和合并都需要修改了！
你好，同学。 为什么不调整呢 你原则上是调整后再移交的。
214楼
2023-02-22 08:12:18
全部回复
风中的夕阳：回复陈诗晗老师 先做的年报审计，没有需要调整项，所以直接交单体报表做合并，后来其他所做专项审计的时候提出调整项，不知道怎么办了
2023-02-22 08:30:32
陈诗晗老师：回复风中的夕阳你先按你之前的合并，然后再合并报表的基础上做调整处理。
2023-02-22 08:55:10
风中的夕阳：回复陈诗晗老师 老师，我们需要补计收入，应该怎么调，能给分录指导一下吗？合并报表做调整，那我的单体报表怎么做呢？
2023-02-22 09:09:45
陈诗晗老师：回复风中的夕阳你如果是调整之前年度 报表直接是 借 Xx 贷 主营业务收入处理 如果是调整以前年度 借 XX 贷 以前年度损益调整
2023-02-22 09:37:36
风中的夕阳：回复陈诗晗老师 老师的意思是例如审2019年报表的话，可以用以前年度损益调，也可以直接在2020年直接确认收入？以前年度损益调整的话不就和第一次做的年报审计有差异了么？
2023-02-22 10:00:29
陈诗晗老师：回复风中的夕阳不是的，如果说你现在2019年报表还没对外报表也就是可以更换，那么直接用收入就可以。 如果已经确认对外报出，你就不可去更改19提报表了，你在20年用以前年度损益调整处理。
2023-02-22 10:18:14
小川老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.05w
引用 @ Ee 发表的提问：
老师，你好，关于合并报表问题，母公司投资一家子公司，占比80%，子公司20%股权是别的公司，母公司合并报表实收资本就多2000万元，多出来的计入哪里？
应该计入少数股东权益
215楼
2023-02-22 08:32:15
全部回复
Ee：回复小川老师 是不是这个合并报表不需要体现2000万元吗?
2023-02-22 08:53:46
Ee：回复小川老师 那母公司合并报表如何体现？
2023-02-22 09:22:52
小川老师：回复Ee举个简单例子，母公司长投80，占子公司80%，子公司股本100，不考虑其他因素，合并报表抵消分录为， 借：股本   100      贷：长投  80         少数股东权益  20 这样合并报表就有少数股东权益了。
2023-02-22 09:38:52
Ee：回复小川老师 明白，谢谢老师，讲的很详细
2023-02-22 10:02:41
小川老师：回复Ee不客气，学员。如果老师的回答对您有帮助，请给五星好评，您的评价对老师很重要，拜托了。
2023-02-22 10:29:22
Ee：回复小川老师 老师，这样体现合并报表吗？一定为老师好评，还得付费呢
2023-02-22 10:44:02
小川老师：回复Ee是的，合并报表会出现少数股东权益，单体报表没有这一项。
2023-02-22 11:10:02
Ee：回复小川老师 老师，合并需要做这笔分录吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用 因为个别报表产生的销售要交税，这个需要体现吗？
2023-02-22 11:33:57
小川老师：回复Ee不太明白你说的，要交税，为啥要确认递延所得税资产。内部交易未实现的利润是要确认递延所得税的。
2023-02-22 11:59:14
Ee：回复小川老师 我就是不明白，如果是内部交易未实现的利润，需要做这笔分录是吗？借：递延所得税资产 贷：所得税费用
2023-02-22 12:23:18
小川老师：回复Ee是的，需要。你想想，站在合并层面，有一部分利润未实现。但是税法是从个别报表来看的，认为你实现了，都需要交税。所以未实现的那部分利润将来实现的时候就不需要再交税了，需要确认递延所得税资产。
2023-02-22 12:44:41
Ee：回复小川老师 明白老师，您在学堂有课吗？我需要彻底了解实务的合并报表
2023-02-22 13:03:50
小川老师：回复Ee没有呢，我是一名一线审计人员，只是实务中遇到的比较多，还没到可以讲课的水平，哈哈。如果想问，后面单独咨询我也行。
2023-02-22 13:32:46
Ee：回复小川老师 可以，方便留个**号
2023-02-22 13:49:43
Ee：回复小川老师 我觉得你比老师说的通彻，他们讲的太官方
2023-02-22 14:01:47
小川老师：回复Ee感谢学员表扬和评价。
2023-02-22 14:29:36
小川老师：回复Ee下面有图片，请看一下。
2023-02-22 14:59:08
Ee：回复小川老师 老师，你好，我现在合并报表大概做的几笔分录 借：股本 贷：长投 少数股东权益 借：应付账款 贷：应收账款 借：收入 贷：成本 存货 （未销售的收入*毛利率） 借：递延所得税资产（存货*25%） 贷：所得税费用
2023-02-22 15:26:13
小川老师：回复Ee是的，没有特殊情况的话，就是这几笔分录。
2023-02-22 15:44:57
老王老师
职称：,中级会计师
4.98
解题: 0.61w
引用 @  浅浅  发表的提问：
有分支机构的企业在所得税季度申报的时候有一个分配表。这样的这三项因素的合计是不是应该等于合并报表的对应项数据
您好，如果没有内部交易的情况下，这三项因素的合计，应该等于合并报表的对应项数据的。但是如果有内部交易的话，这三项因素的合计，就不等于合并报表的对应项数据了。
216楼
2023-02-22 08:51:23
全部回复
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 京京 发表的提问：
合并资产负债表与合并利润表的勾稽关系？
您好，是资产负债表未分配利润期末-期初等于净利润
217楼
2023-02-22 09:19:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计确认,计量,计算,报表的简述
会计确认,计量,计算,报表的简述
218楼
2023-02-22 09:29:59
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙确认一般是指通过用什么科目核算 计量一般是指金额 报表，就是财务报告
2023-02-22 09:52:33
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 緣Q 发表的提问：
会计职业道德和会计法律关系，表述中不正确的
您好 违反会计法律制度一定违反会计职业道德,违反会计职业道德不一定违反会计法律制度。
219楼
2023-02-23 09:09:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ su 发表的提问：
母子公司，母公司在纳税申报时会计报表是报母公司单独的报表还是合并报表
你好，是单独的母公司报表
220楼
2023-02-23 09:17:23
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 京京 发表的提问：
合并资产负债表与合并利润表的勾稽关系？
您好，合并资产负债表与与合并利润表间勾稽关系和资产负债表与利润表间勾稽关系是相同的。期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润+或-以前年度损益调整（若有）。
221楼
2023-02-23 09:26:59
全部回复
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ k1 发表的提问：
老师您好！合并报表的时候以前年度损益调整怎么办
学员你好，合并底稿李的以前年度损益调整直接分录过过来就可以了
222楼
2023-02-24 08:23:59
全部回复
k1：回复悠然老师01 没明白老师 能详细说说吗
2023-02-24 08:51:19
悠然老师01：回复k1你的这个以前年度损益调整是个别报表还是合并报表里的
2023-02-24 09:04:11
k1：回复悠然老师01 个别报表的 老师
2023-02-24 09:32:45
悠然老师01：回复k1你们期初数能改吗，有么有对外公布
2023-02-24 09:45:27
刘文坚老师
职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业
4.12
解题: 0.13w
引用 @ jossonli 发表的提问：
年度会计报表打印
目前，网上申报系统暂不支持财务年度报表的打印。如果您需要纸质报表，可以在辽宁省国家税务局网站——办税服务——表证单书中下载空白表进行填写。
223楼
2023-02-24 08:43:24
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 一米sunshine 发表的提问：
老师您好，关于年终奖计的两种计税不太清楚，单独计税和并入综合所得填表的时候怎么填？
你好，单独计税的，在综合所得全年一次奖金收入里面申报 合并到综合所得的，在工资、薪金本期收入填写。
224楼
2023-02-24 08:57:32
全部回复
一米sunshine：回复郭老师 合并综合的在工资薪金填本月工资+年终奖金额就行了对吗？我怎么看这两者分别适用多少的税率？
2023-02-24 09:20:54
郭老师：回复一米sunshine你好，哪个交税少，按照哪个来看，下年累计收入是多少？如果加上年终奖在6万以内的，肯定是合并一块 如果在6万到九万六以内的，合并或者是分开都可以。
2023-02-24 09:35:41
一米sunshine：回复郭老师 但是现在不太清楚两种方式怎么去计算能看出哪个交税少，和下年收入挂钩的么这个？
2023-02-24 09:49:02
郭老师：回复一米sunshine你好，你分不出来的，单独给他们申报年终奖就可以啊。
2023-02-24 10:13:31
郭老师：回复一米sunshine蒜、青椒可以让他们自己选择。
2023-02-24 10:26:08
郭老师：回复一米sunshine汇算清缴可以让他们自己选择。
2023-02-24 10:52:23
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 京京 发表的提问：
合并资产负债表与合并利润表的勾稽关系？
您好，合并资产负债表与与合并利润表间勾稽关系和资产负债表与利润表间勾稽关系是相同的。期末未分配利润=期初未分配利润+本期净利润+以前年度损益调整（若有）。
225楼
2023-02-24 09:23:59
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