冉老师：回复大力的乐曲2、借应付账款400 贷应收账款400 借期初未分配利润800 贷期初未分配利润680 营业成本40 存货800*20%*400/800=80 借坏账准备800*5%=20 资产减值损失20 贷期初未分配利润40 借期初未分配利润40*25%=10 贷递延所得税资产5 所得税费用5 借应付账款100 贷应收账款100 借营业收入100 贷营业成本80 存货100*20%=20

小默老师：回复大力的乐曲2借，存货30 贷，资本公积30 借，固定资产40 贷，资本公积40

小默老师：回复大力的乐曲借，股本200 资本公积120 盈余公积50 未分配利润40 商誉93 贷，长期股权投资380 少数股东权益123

小默老师：回复大力的乐曲3资产总额=990+580+93-160=1503 负债=590+170=760 所有者权益=743，股本=300资本公积=40 盈余公积=40.未分配利润=20+220=240 少数股东权益123

区：回复黑眼圈老师 实际操作中是这么做吗，从合并公司之日起直到当期，涉及到的相关内部交易的调整分录每年都抄下来？这公司要持续几十年了可太麻烦了吧

黑眼圈老师：回复区合并工作就是这么麻烦，上述逐年确认调整分录都还只是合并工作的前期基础工作。

区：回复黑眼圈老师 我再确认一下：假定2018年发生内部交易，到2020年全部销售给第三方了，2021年的合并报表不用再调整涉及2018年内部交易事项了吧，已经都转到未分配利润了，2021年的个别报表里已经完全没有内部交易事项了。因为再调也是所有的项目都是未分配利润 这么理解对吗？

黑眼圈老师：回复区合并报表上面依然要反应以前年度的调整过程

随遇而安：回复素心老师 答案是那个呢

素心老师：回复随遇而安保管期限不一定是最少10年

素心老师：回复随遇而安d选项纸质的也不能销毁

随遇而安：回复素心老师 c这个是多选

素心老师：回复随遇而安选择答案b和d呢，同学

小H：回复王雁鸣老师 那老师，四大报表的勾稽关系是什么？

王雁鸣老师：回复小H您好，1、 不同会计报表之间的数字勾稽关系 　　企业各种会计报表虽然反映内容的侧重点不同，但都是对企业经济业务的反映，所依据的大多数是会计帐簿中的资料。有时根据需要，在不同的会计报表中有的项目反映同一经济内容。因此，就可能会产生不同种类的会计报表之间的数字的联系，即分散于不同种类会计报表上的这些项目数字相等，或需经过计算使其相等。这些项目主要有： 　　⑴“资产负债表”与“财务状况变动表”之间的关系 　　我们知道，“资产负债表”是反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，“财务状况变动表”是反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况的会计报表。由于各项流动资产本年度的增加额减去各项流动负债本年度的增加额，其差额为本年度流动资金的增加净额。而流动资产或流动负债本年度的增加净额是用年初数减去年末数计算出来的。流动资产或流动负债的年初数和年末数均体现在年末的“资产负债表”当中。所以，“资产负债表”当中流动资产、流动负债的年末数减去年初数，其差额即为“财务状况变动表”中流动资产和流动负债的本年度的增加数，并依此计算出流动资产增加净额。所以，我们检查会计报表时，可利用这两张报表中的这一数字关系，检查会计报表编制的是否准确。 　　⑵“损益表”与“财务状况变动表”的关系。年末“损益表”中“净利润”项目与同期编制的“财务状况变动表”中的“本年净利润”项目是根据本年收入、费用、税金等项目计算出来的，反映年度内企业所实现的净利润（扣除了应交纳所得税）。“财务状况变动表”中“本年净利润”项目是在本年利润的基础上计算企业资金的净增加额，两者反映的内容相同，因而，金额应相等。 　　2、主表与附表之间的数字勾稽关系 　　会计报表按其反映的内容的范围，可分为主表和附表两类。主表是反映企业生产经营和财务状况基本情况的会计报表，如“资产负债表”、“损益表”、“财务状况变动表”。附表是指对主表中的一些重要项目进行的详细反映。如“利润分配表”、“主营业务收支明细表“等，就是对主表“损益表”的补充说明的附表。由于附表是对主表中有关项目的进一步补充说明，因而，有些项目的数字在两张报表中是相等的。如年末“损益表”中的“净利润”项目，就与年末“利润分配表”中的“净利润”项目金额相等，“利润分配表”就是对“损益表”中的“净利润”项目的分配情况作的进一步补充和说明，说明利润分配的去向等问题。 　　另外，年末“资产负债表”中“未分配利润”项目与“利润分配表”中“未分配利润”项目由于其反映的内容相同，因而，两表中的两个数字是相等的。 　　“财务状况变动表”中利润分配的各项目，与“利润分配表”中相同项目，由于其反映的内容相同，因而，其金额也相等。 　　3、同一报表内项目之间的数字勾稽关系 　　在同一张报表内，有些项目是根据表内其他项目的数字经过计算后填列的，这些项目之间的勾稽关系从表中项目与项目之间的关系及其内容中可以清楚地看出来。如“资产负债表”中的“流动资产合计”、“损益表”中的“产品销售利润”、“财务状况变动表”中的“流动资金来源合计”等项目，就是利用表内一些项目的关系计算出来的，这些项目在会计报表中占有很大的比例。这样，可使会计报表中的数字关系更加清楚。 　　有时，有的内容在一张表中设两个项目反映，这时，就可以检查这两个数字填列的是否准确。如“资产负债表”中补充资料中的“国家资本”、“法人资本”、“个人资本”、“外商资本”四个项目的合计，与该表基本部分中的“实收资本”项目的金额相等。补充资料中列出这四个项目为了更加详细地说明“资产负债表”基本部分中“实收资本”的构成情况，便于报表的使用者对企业的资本情况进行分析。 　　上述报表中的各种数字上的勾稽关系，是就目前会计制度规定的会计报表中所设置的项目进行分析。虽然这些勾稽关系不是很多，但在会计报表体系中却占有十分重要的地位。

小H：回复王雁鸣老师 那老师季报的财务报表和企业所得税，年报的财务报表和企业所得税又是什么关系？

王雁鸣老师：回复小H您好，这个没有具体的关系的。

蒋小姐：回复陈诗晗老师 资产_万元，负债_万元，账面价值_万元，由_公司承接。这样吗老师

陈诗晗老师：回复蒋小姐阐述清楚这些就可以了 为了美化，你可以再加一些文字加以修饰

蒋小姐：回复陈诗晗老师 老师可以帮我修饰一下吗，我是小白 辛苦老师了

陈诗晗老师：回复蒋小姐就按我给你的写吧，休不修饰都不是最重要的，主要是表述清楚就可以了

蒋小姐：回复陈诗晗老师 可以蛮烦老师帮我具体表述一下吗，想表现好点

陈诗晗老师：回复蒋小姐你真是难为我了 你企业实际情况你清楚阐述一下

蒋小姐：回复陈诗晗老师 我也不是很清楚， 内容是市国资委产权科 10:06:04 因整合转型而注销的公司，需要公司自己提供清算报告，报告上面要交代清楚资产、负债及资金去向。

蒋小姐：回复陈诗晗老师 他就是这么一个要求

陈诗晗老师：回复蒋小姐由于XX因素，为了更好的资源优化，我司与XX公司合并重组，现在我司财务资料如下： 资产_万元，负债_万元，账面价值_万元，由_公司承接。

烟花祭：回复何何老师 这是《习题精编》经济法第二章考点二多选第3题，如果是答案有问题建议发一下通知，毕竟买这本书的同学很多，另外谢谢老师的解答

何何老师：回复烟花祭好的，我会去看一下这本书的

勤勤：回复嬉嬉老师 报税哪里年度报表的申报是怎么回事？

嬉嬉老师：回复勤勤报所得税吗？看报表期间是那个期间，现在申报所得税应该是第一季度啊。你可看下报表期间写的日期是什么时候。

勤勤：回复嬉嬉老师 是一到十二月的申报报表

嬉嬉老师：回复勤勤你是说你现在申报，显示的报表是这个期间的报表吗？2018年？那有第一季度报表需要填写的吗？这个期间应该申报2019年第一季度了。

勤勤：回复嬉嬉老师 是在今年五月前要申报的年报有资产负债表，利润表，现金流量表，权益表

嬉嬉老师：回复勤勤你是申报什么，是汇算清缴？如果是需要申报的报表，年度报表就是本单位的，如果你有分子公司，都是独立核算自行纳税，没有需要合并到你们公司纳税的，就是你们这个公司的报表。

勤勤：回复嬉嬉老师 这么问你吧！年度报表怎么编辑知道吗？

勤勤：回复嬉嬉老师 平时是一个一个季度做的报表，没做过一年的报表不知道怎么弄

勤勤：回复嬉嬉老师 就是本单位的，没分公司，但是年度报表不会怎么弄

嬉嬉老师：回复勤勤第四季度报表就是年度报表了吧。资产负债表期末数就是12月31日的，利润表现金流量表用全年数就行，跟做季度报表一个做法，没区别。

勤勤：回复嬉嬉老师 还是心里没底，不大会，会计学堂网站有这课吗？

嬉嬉老师：回复勤勤应该是有的，我还没仔细去看，不过报表编制网上也会有很多，会计基础方面的书籍也会有，可以学习的信息会很多的。

勤勤：回复嬉嬉老师 好的，非常感谢老师，夜深了，早点休息，辛苦了。

嬉嬉老师：回复勤勤谢谢，不用客气，希望你能找到合适的资料学习。

月如鸢：回复陈诗晗老师 老师，有关联业务的，老师，我是想问这个报告企业合并报表信息这个表是在什么情况下什么情况下填写

陈诗晗老师：回复月如鸢你如果有关联 企业，相互间还发生了购销业务就填写