欧：回复陈诗晗老师 那我做合并是以19年做的合并报表作为期初数据还是20年报表没有合并的前的作为期初数据

陈诗晗老师：回复欧你是直接用2019年末的数据作为期初进行处理。

欧：回复陈诗晗老师 合并后的吗？

欧：回复陈诗晗老师 我想知道是用19年末合并后的报表做期初还是19年末未合并期末数据做期初

陈诗晗老师：回复欧是的，你这里肯定是用合并后的作为期初数据处理的。

香蕉柜子：回复文文老师 奥，好的，谢谢老师

文文老师：回复香蕉柜子不用谢，有帮到你就好。

反反复复发疯：回复羽飞老师 图片之前被吞了

羽飞老师：回复反反复复发疯你这个问题比较复杂。需要把图片和问题放一起

反反复复发疯：回复羽飞老师 这是后半张

反反复复发疯：回复羽飞老师 交易日1：2008，一直增持中 交易日2：2009，100%持有 交易日3：2013出售51%，余下49% 交易日4：2015年8月，回购10%，回购成本16亿，合计持股59%，实现控股，等待批准 核准日：证监会8月19日核准变更股权，核准股权取得日9月30日 购买日即股权取得核准日：2015年9月30日（某个期末，三季末，可能要求审阅，非审计） 评估基准日：2014年12月31日

反反复复发疯：回复孺子牛老师 题目在这

孺子牛老师：回复反反复复发疯（1） 同一控制： 借：原材料200   固定资产900   贷：银行存款100  库存商品500  应付账款400  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78  资本公积——股本溢价22 非同一控制： 借：原材料200  固定资产1000 贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 应付账款400 营业外收入22 （2） 同一控制： 借：长期股权投资（200%2B900-400）*100%=700   贷：银行存款100  库存商品500  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 资本公积——股本溢价22 非同一控制： 借：长期股权投资100%2B600%2B78 贷：贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 （3） 同一控制： 借：长期股权投资贷 （200%2B900-400）*90%=630  资本公积——股本溢价48  贷：银行存款100  库存商品500  应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 非同一控制： 借：长期股权投资100%2B600%2B78 贷：贷：银行存款100    主营业务收入 600   应交税费——应交增值税（销项税额）600*0.13=78 满意的话麻烦评价一下！

大意的灰狼：回复邹老师 达到这个控制的比例是怎么来核定的了

邹老师：回复大意的灰狼你好，一般从持股比例，人员构成，生产经营活动情况，资金等方面综合判断。

墨墨：回复王雁鸣老师 15年12月份没有调，现在已经16年9月份了，我现在要做合并报表？子公司的16年个别报表的期初数据还是未审计前的。

王雁鸣老师：回复墨墨您好，利用人工编制抵消分录处理即可。

墨墨：回复王雁鸣老师 我是想知道我拿子公司的16.9月份未调整的个别报表如何做合并？

王雁鸣老师：回复墨墨您好，我现在每个月都在做合并报表，您拿子公司的16.9月份没有调整的个别报表，直接汇总，然后做抵消分录，合并报表的期初数据可以使用审计报告上的数据，期末数据如果出现问题，再编制一个抵消分录进行处理即可。我是这样做的，我们可以互相探讨一下。谢谢。

Ee：回复丁小丁老师 冲销长期股权投资

丁小丁老师：回复Ee您好！子公司利润要调整长期股权投资，抵消时要抵消掉子公司所有的所有者权益的

Ee：回复丁小丁老师 老师，这个分录不理解

丁小丁老师：回复Ee您好！其实就是子公司年初未分配利润+本期投资收益+少数股东损益=向股东分配的利润+年末未分配利润，也就是转换成期末余额而已

Ee：回复丁小丁老师 合并时候做这笔分录即可，不管盈利与否是吗？

Ee：回复丁小丁老师 另外，子公司100%控股就是成本法，不需要转为权益法，其实就是成本法等于权益法了

丁小丁老师：回复Ee您好！是的，都要做的 全资子公司也要转为权益法的，合并时

遇见晴天、遇见你：回复答疑陈园老师 根据科目余额表如何知道资产负债表是不是正确，这两个表之间有什么勾稽关系

答疑陈园老师：回复遇见晴天、遇见你资产负债表是根据根据科目余额表编制的，正确的资产负债表，资产=负债+所有者权益。

遇见晴天、遇见你：回复答疑陈园老师 季报中利润表中的本月金额是指6月份单月还是4-6月份的合计数？

答疑陈园老师：回复遇见晴天、遇见你季度利润表的本月（期）金额，是4.5.6的合计数。季度利润表的所属期是4.1-6.30号

囡：回复邹老师 网上认证的服务费可以全额抵扣吗

邹老师：回复囡你好，不可以的，只能抵扣票面税额

bullet 老师：回复p5n2uw同学你好，你先看下