努力型咸鱼：回复小云老师 我当时发了后也发现这个问题了，可是改不了问题。那就是以后每个月都得走预付账款，而不是银行存款了吗？

小云老师：回复努力型咸鱼是的，前面付了就是冲预付

pbr65u郭晓旭：回复小颖老师 老师这个提问我有点不会用，

小颖老师：回复pbr65u郭晓旭老师看不到咱们的题目哦，只能看到您的提问这部分内容，把题目给老师发下。

pbr65u郭晓旭：回复小颖老师 是这个题目，前面老师给讲解了，可他说的a为80000 d为0 跟我理解的不一样，不知道哪里有错误

小颖老师：回复pbr65u郭晓旭研发中，费用化支出50000，这会转入管理费用 形成无形资产的资本化支出是600000，当年要计入管理费用的是9-11，3个月的摊销=600000/5/12*3=30000合计80000，这是计入管理费用科目的，但是在列报利润表时，这部分是在研发费用中体现的。

YF1508：回复邹老师 是的，对外提供了一个监控安装的工程施工服务。雇了2个小工和老板三人一起施工的。

邹老师：回复YF1508你好，那计提的时候，借方科目应当是工程施工——合同成本科目才是的，之后结转到主营业务成本

YF1508：回复邹老师 那它是商贸有限公司，计提是用借：工程施工-间接费用-电力局综合楼项目-技术人员工资 3000 管理费用-职工薪酬 2000 贷：应付职工薪酬-职工工资 5000

邹老师：回复YF1508你好，商贸公司应当是购进然后销售货物，而不是对外提供工程施工服务。工程施工企业才可以把从事施工人员工资计提记入工程施工科目核算的。

李老师：回复寂寞的黑裤老师想问一下这家公司利润总额是737161.3,所得税费用是74883.92净利润是662277.38我想问一下我这家公司要准备多少的成本发票 你的收入是多少呢？你可以看下 陈霞老师的讲课

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 借：研发支出-费用化支出 900000 贷：管理费用-工资 900000 借：管理费用-工资 900000 贷：本年利润 900000 老师根据您 的意思，是这样做分录吗？

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy借：研发支出-费用化支出 900000 贷：本年利润 900000

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 就是不用调管理费用，直接冲本年利润吗，年底汇算清缴还需要做什么调整分录吗？

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy其实，费用化支出，年底还是要转入管理费用-研发支出的

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 那现在调入研发支出好一点的解决办法是应该怎么处理，年底应该怎么处理呢？

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy粗暴一点，直接反记账，更正前期的账

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 就是只能反记账到11月对吗，就我上面的分录贷方其实就是做的借方负值。老师我这样理解是正确的吗

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy反记账就是错几个月就更正几个月的凭证

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 那之前的报税，报表都已经申报了，没有影响吗

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy哈哈，年度内的报表不管，以最终汇算为准。

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 那就是重新做每个月的账？这样就看不出调整了的哦，再按照新的附件装订凭证

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy是的，就是那个意思哈。不想影响报表的话，就当月把费用化支出，管理费用-研发支出

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 也就是不光要调整每个月的”管理费用-工资”进 ”研发支出-费用化”，还需要把”研发支出-费用化”转进“管理费用-研发支出”再结转本年利润吗。每个月都要做三个步骤吗？

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy是的，就是那个意思哈，那样就不会影响当月的财报

女王国际-英英即Lucy：回复家权老师 好的，非常感谢老师的耐心讲解。最后还想问一下，正常情况下也是需要每个月将 ”研发支出-费用化”转进“管理费用-研发支出”，每个月进行加计扣除吗，还是多久做一次呢？

家权老师：回复女王国际-英英即Lucy不是会计上做账加计扣除，而是，季度申报的时候加计扣除。

李老师：回复爱笑的流沙财务会计与管理会计的区别： 　　（1）会计主体不同。管理会计主要以企业内部各层次的责任单位为主体，更为突出以人为中心的行为管理，同时兼顾企业主体；而财务会计往往只以整个企业为工作主体。管理会计责任主体更具体。 　　（2）基本职能不同。管理会计作为企业会计的内部管理系统，其工作侧重点主要为企业内部管理服务；不受财务会计“公认会计原则”的限制和约束，适用的方法灵活多样，工作程序性较差，从企业经营管理的角度来获取数据，为责任主体制订工作目标，控制责任主体的行为。注重管理过程、结果对企业内部各方面人员在心理和行为方面的影响，按照企业经营目标而努力工作，起作企业向导功能，主要履行预测、决策、规划、控制和考核的职能，属于“经营型会计”。财务会计工作的侧重点在于为企业外界利害关系集团提供会计信息服务，方法和程序是固定的，采用统一的财务会计制度和准则，主要为股东、债权债务人、政府主管部门，履行反映、报告企业经营成果和财务状况的职能，属于“报告型会计”。 　　（3）信息特征不同。管理会计信息跨越过去、现在和未来三个时态；而财务会计信息则大多为过去时态。管理会计大多以没有统一格式、不固定报告日期和不对外公开的内部报告为其信息载体；财务会计在对外公开提供信息时，其载体是具有固定格式和报告日期的财务报表。管理会计在向企业内部管理部门提供定量信息时，除了价值单位外，还经常使用非价值单位，比如企业的一线工

小可爱：回复王雁鸣老师 那其他应收款的借方和贷方数额就不一样了，没事吗

王雁鸣老师：回复小可爱您好，没事的。

小可爱：回复王雁鸣老师 那老师工资重新计提的，从工资里面扣的社保，和上月缴纳扣的社保(社保都个人承担部分的)不一样，不管多扣还是少扣，当事人能同意吗。如果有变化下个月是不是要调整呢

王雁鸣老师：回复小可爱您好，这不是当事人同意不同意的问题的，错了就要改的。如果有变化肯定要调整的。

小可爱：回复王雁鸣老师 那具体怎么调整呢。其他应收款是个往来科目，是不是年末要借贷相等。老师，这么晚了，麻烦您了

王雁鸣老师：回复小可爱您好，具体调整，假设不考虑其他因素，比如当时交的个人部分是500元，借：其他应收款，500元，贷：银行存款，500元。做工资时错做成了550元，那么发工资时，借：应付职工薪酬-工资，550元，贷：其他应收款，550元，这时相当于多扣了个人50元。怎么办？重新做工资表，按500元扣。先冲回这个550元，借：应付职工薪酬-工资，负数550元，贷：其他应收款，负数550元，同时，借：借：应付职工薪酬-工资，500元，贷：其他应收款，500元，调整平了就行了。其他应收款是个往来科目，是不是年末要借贷相等。这不一定的，如果当月有上交的社保，而当月没有发放工资时，那就不相等了。反之，借贷方是相等的。

飞天小能豆：回复陈诗晗老师 施工单位也就是乙方多领用工程物资（材料款 ）

陈诗晗老师：回复飞天小能豆多领的找他收钱吗

飞天小能豆：回复陈诗晗老师 是的 收钱了

陈诗晗老师：回复飞天小能豆借：应收帐款 贷：原材料 你直接计入应收帐款就可以了