思顿乔老师：回复震动的花生根据科目余额表的期末余额填写

震动的花生：回复思顿乔老师 就是只填资产负债表的期末余额，然后就只有科目汇总表的借和贷，然后该怎么填？

思顿乔老师：回复震动的花生您好，借和贷，有最后的余额么

震动的花生：回复思顿乔老师 就是有个合计

思顿乔老师：回复震动的花生那根据科目余额表来编制比较好

阿杜：回复邹老师 老师，资产负债表中的项目是按照期末余额填写，利润表中的项目是按照发生额填写，是吧？

邹老师：回复阿杜你好，是的，但是有的科目是需要分析填写，比如应付，应收，预收，预付

阿杜：回复邹老师 @邹老师:喔，好的，知道啦，谢谢老师！

邹老师：回复阿杜不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

lucky：回复邹老师 老师，有笔款20000元本来是汇公户的，要开增值税专用发票的，被客户汇到私户了，老板不想退回。我应该怎么做账

邹老师：回复 lucky你好，是收到私户了还是汇出给私人账户了

lucky：回复邹老师 是客户汇到我们私户了，

邹老师：回复 lucky你好，这个就不在公司核算范围了

会撒娇的灰狼：回复王雁鸣老师 那哪些科目能写来呢

王雁鸣老师：回复会撒娇的灰狼您好，如“应收票据”“短期借款““交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等。

会撒娇的灰狼：回复王雁鸣老师 那应该怎么根据科目余额表编制资产负债表和利润表呢

王雁鸣老师：回复会撒娇的灰狼您好， 一资产负债表编制方法 1、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目的余额填列的项目有：“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“应付债券”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”; 2、“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额的合计数填列; “其他流动负债”项目，应根据有关科目的期末余额分析填列。 3、资产负债表“期末余额”栏根据明细账科目余额计算填列的项目有： “开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列; “应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列; “预收款项”项目，应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列; “一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，应根据有关非流动资产或负债项目的明细科目余额分析填列; “未分配利润”项目，应根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。[3]  4、资产负债表“期末余额”栏根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列的项目有： “长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列; “长期待摊费用”项目，应根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额填列;[3]  “其他非流动资产”项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内(含一年)到期偿还数后的金额填列。 5、资产负债表“期末余额”栏根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目有： “可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“在建工程”、“商誉”项目，应根据相关科目的期末余额填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备;[3]  “固定资产”、“无形资产”、“投资性房地产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，应根据相关科目的期末余额扣减相应的累计折旧(摊销、折耗)填列，已计提减值准备的，还应扣减相应的减值准备，采用公允价值计量的上述资产，应根据相关科目的的期末余额填列;[3]  “长期应收款”项目，应根据“长期应收款”科目的期末余额，减去相应的“未实现融资收益”科目和“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额后的金额填列; “长期应付款”项目，应根据“长期应付款”科目的期末余额，减去相应的“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。[3]  6、资产负债表“期末余额”栏综合运用上述填列方法分析填列的项目有： “应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列;[3]  “应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列; “预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列;[3]  “存货”项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目期末余额合计，减去“受托代销商品款”、“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 二、利润表编制方法。 　1：“营业收入”项目：主营业务收入、其他业务收入本期发生额(结转额) 　　减：“营业成本”项目：主营业务成本、其他业务成本本期发生额(结转额) 　　“营业税金及附加”项目：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等本期发生额(价内税) 　　“销售费用”项目：销售过程的包装费、广告费和为销售专设的职工薪酬、业务费等本期发生额 　　“管理费用”项目：管理费用本期发生额 　　“财务费用”项目：财务费用本期发生额。若为贷方，表示企业利息收入，填制时“—”号 　　“资产减值损失”项目：资产减值损失本期发生额 　　加：“公允价值变动损益”项目：公允价值变动收益本期发生额 　　“投资收益”项目：投资收益本期发生额 　　ps：公允价值变动损益与投资收益区别：“公允”损益具有不确定性 　　2、“营业利润”项目：日常活动 　　营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益 　　加：“营业外收入”项目：营业外收入本期发生额 　　减：“营业外支出”项目：营业外收入本期发生额 　　3、“利润总额”项目：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 　　减：“所得税费用”项目：所得税费用本期发生额 　　4、“净利润”项目：净利润=利润总额-所得税费用 　　5、.每股收益： 　　“基本每股收益”：未分配利润/股份 　　“稀释每股收益”：根据潜在普通股分析填列

FI：回复文文老师 那第一个图的解释是不是错的

文文老师：回复FI是的，第一图的解释不需要采信

亭子芸：回复小黎老师 填了后资产负债表两边不平衡是不是科目汇总表错的呢？但是是速达软件自动生成的科目汇总表

小黎老师：回复亭子芸您好，你试算下看科目余额表是不是平衡的，平衡的一般就不会错