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会计折旧年限和税法折旧年限
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 懦弱的小鸽子 发表的提问：
某企业对固和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧，2018年税前会计利润为三百万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%，2018年应交所得税税款为多少万元？
您好，应交所得税税款=（300%2B90-180）*25%=52.5万元。
31楼
2022-12-11 13:12:54
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 若只如初见 发表的提问：
固定资产折旧，只知道固定资产的原值和折旧年限，用年限平均法，怎么计算月折旧额？
同学你好！残值率为0的话 月折旧=固定资产原值/折旧年限/12
32楼
2022-12-11 13:33:05
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若只如初见：回复许老师 这个预计净残值是企业自己定的吗？
2022-12-11 13:45:05
许老师：回复若只如初见是的   一般0~5%   自己决定的
2022-12-11 14:04:20
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 结实的饼干 发表的提问：
老师你好，请问一下我们购入剪烟机15台用来出租，价值57000元，这个累计折旧要几年呀
　　2、 机器设备 10 年
33楼
2022-12-11 13:56:59
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结实的饼干：回复田老师 怎么计算呢
2022-12-11 14:28:34
田老师：回复结实的饼干你指折旧？ 马香草 固定资产月折旧率=（1-净残值率）/使用年限/12月 固定资产月折旧额=固定资产原值*固定资产月折旧率 计提折旧的原则是：本月增加的固定资产本月不提折旧，本月减少的固定资产本月照提折旧 分录：借：管理费用 借：制造费用
2022-12-11 14:42:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 蓓蓓 发表的提问：
老师，请问一下，我们这边的医院固定资产一直没有折旧，折旧的年限也没有规定，请问 折旧的年限的信息可以参考什么部门的文件进行确定呢？
得知道你们固定资产名称，用途才好确定折旧年限
34楼
2022-12-12 12:10:41
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 伶俐的黑夜 发表的提问：
某上市公司原有房产按30年计提折旧（理由充分），原会计政策披露房屋折旧年限是30年。2013年新增房产拟采用40年折旧（理由充分），不改变原有房产的折旧年限，会计政策披露折旧年限拟改为：30-40年。请教：年报中是否需要按会计估计变更进行披露？（发现有上市公司是按会计估计变更披露的，但是我觉得不应属于会计估计变更，仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可）
不属于会计估计变更，因为是属于新的资产。仅需披露新增房产为何选用40年折旧即可。
35楼
2022-12-12 12:20:30
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 酒盏花枝 发表的提问：
会计实务里面，折旧或者摊销的会计年限和税法年限不一样，按照什么算？
同学你好，很高兴为你解答，这个做瓶子的时候，按照会计的年限进行计算和账务处理
36楼
2022-12-12 12:47:59
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钟存老师：回复酒盏花枝做凭证的时候 不是做瓶子的时候
2022-12-12 13:21:45
钟存老师：回复酒盏花枝然后申报所得税的时候，如果你的会计折旧年限是长于税法的折旧年限的，那就不需要进行纳税调整，直接按照会计的折旧年限进行折旧就可以
2022-12-12 13:37:27
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 强健的板栗 发表的提问：
老师，折旧年限按规定的来算，用的平均年限法，请问税法和会计口径的原值是不是一样的，然后第四列=1-2（取数，税法和会计口径取数一样的前提下）谢谢老师了
您好，税法和会计口径的原值一般是一样的，若一样则第四列=1-2。
37楼
2022-12-13 12:10:11
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强健的板栗：回复小林老师 老师，2列是本年累计折旧，不用减19年之前的累计折旧嘛？谢谢老师了
2022-12-13 13:02:58
小林老师：回复强健的板栗您好，您的理解非常正确。第2列是本期折旧贷方发生额，与以前年度无关。
2022-12-13 13:32:36
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 邓义 发表的提问：
请问老师，画红线那笔 没有看懂。是因为会计与税法的折旧年限不一样的原因吗？
您好，请提供下题目。谢谢
38楼
2022-12-13 12:19:10
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邓义：回复萦萦老师 昨天图片没有上传成功。现在 上传了。请老师看看，谢谢
2022-12-13 12:58:28
萦萦老师：回复邓义您好，是的，是因为税法规定有百分之10的残值，但是实际我们没有残值，所以是用原值*0.1-0（实际残值是0）*0.25可以抵税。
2022-12-13 13:10:50
邓义：回复萦萦老师 如果会计年限与税法年限一致，最后一年 回收的时候 就不计算报废亏损10万，就是残值40万了，对不对呀
2022-12-13 13:30:29
萦萦老师：回复邓义您好，假设折旧年限一致，但是如果税法规定有残值会计没有还是要有残值抵税的，因为税法规定可以卖40，但是实际会计为0；折旧年限会计和税法不同按税法折旧，因为折旧是费用，算折旧抵税用；而会计年限只是为了算第几年可以收回残值算残值抵税，比如这题就是因为会计要用10年，所以第十年才算残值抵税。
2022-12-13 13:58:15
邓义：回复萦萦老师 老师 您好。 只有折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致，最后一年才是直接残值收入的。比如本题中，最后一年（第十年 NCF=77.5＋50＋40），对吗？ 只要净残值税法与会计口径不一致，都是要计算残值抵税，对吗？
2022-12-13 14:21:24
萦萦老师：回复邓义您好，这题很明显残值的方式会计和税法不一致，会计是0，税法是10%，所以最后一年是是残值损失抵税；只要折旧年限净残值税法与会计口径不一致，都要计算残值抵税。
2022-12-13 14:38:11
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
高新企业资产加速折旧和缩短年限，税法有单独的政策，税法不超500万的可以一次折旧处理，所以账务上还是按会计规定年限折旧，会计和税法有差异是吧？
您好会计和税法的确有差异
39楼
2022-12-13 12:45:00
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思顿乔老师：回复小鱼儿账务处理按照会计规定年限折旧
2022-12-13 12:58:56
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
生产工具税法折旧年限是5年，采取加速税收缩短折年限是不是=税法折旧年限5年*60%=3年
这个是税法规定 会计上的加速折旧方法有双倍余额递减，年数总和法
40楼
2022-12-14 12:00:59
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Bonnie：回复邹老师 生产工具税会不一致（会计上未采取加速折旧年限）加速税收缩短折年限： 原值=购买值180万；税收折旧扣除额=180万/加速税收缩短折年限3年=60万；税收折旧额=60万吗？会计折旧额=180万/会计年限5年=36万。纳税减少额=税收折旧额60万-会计折旧额36万=24万请问是不是这样算的
2022-12-14 12:14:20
邹老师：回复Bonnie调整增加应纳税所得额24万，而不是调整减少
2022-12-14 12:36:08
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ AA会计学堂-希老师 发表的提问：
老师，我想问一下本年折旧摊销额是拿税法年限还是会计年限算呀
你好，会计的折旧摊销按照会计年限
41楼
2022-12-14 12:28:27
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AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 就是可以发图片给你，你教一下我，填一下那个资产折旧摊销及纳税调整明细表吗
2022-12-14 12:51:53
紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师建议你发到公海问题，很多老师都可以回答的
2022-12-14 13:18:19
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 任萍 发表的提问：
老师您好，我想咨询一下我的机器设备在税法上最低折旧年限是10年，我的帐中折旧年限是20年，去做审计报告，会调折旧年限吗
你好同学不会让你们修改的同学，
42楼
2022-12-14 12:44:58
全部回复
任萍：回复何江何老师 如果用机器设备贷款会有影响吗
2022-12-14 13:34:44
何江何老师：回复任萍不会的同学这个没影响的
2022-12-14 14:03:21
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 任萍 发表的提问：
老师您好，我想咨询一下我的机器设备在税法上最低折旧年限是10年，我的帐中折旧年限是20年，去做审计报告，会调折旧年限吗
做审计报告，不会调折旧年限
43楼
2022-12-15 13:04:23
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赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 魁梧的玉米 发表的提问：
老师新增的固定资产，在录固定资产卡片的时候，折旧年限怎么确定
按规定年限确定。具体如下：（1）房屋、建筑物，为20年； （2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； （3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； （5）电子设备，为3年。 另最新规定自2014年1月1日开始购入固定资产低于5000元的允许一次性进入成本费用。
44楼
2022-12-15 13:28:55
全部回复
赵老师：回复魁梧的玉米原则是不能低于税法规定的最低折旧年限。
2022-12-15 13:57:23
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 凡 发表的提问：
不好意思 折旧怎么算的啊？忘记了 年限平均法
你好！就是用资产总价除以年限除以12
45楼
2022-12-15 13:36:59
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