小林老师：回复优雅的柚子您好，您可以按生产经营相关处理，但若是购入商品，需要视同销售，做应交税费应交增值税

优雅的柚子：回复小林老师 我们公司烟酒用量比较大，都是外购的用来招待和送礼（送礼的是不可能给人家申报个税的，人家是单位的）所以我都挂在招待费里面，也没做应交税费-销项税额处理，请问现在应该会计和税务上怎样处理？

小林老师：回复优雅的柚子您好，那您借销售费用～业务招待费，贷库存商品等，应交税费应交增值税（销项税）

小林老师：回复优雅的柚子您好，因为您购入，可以公允价值等于账面价值

优雅的柚子：回复小林老师 销项税额怎么确定？？比如我购进时价税合计10万，，送出的时候销项税额为多少？一般纳税人

小林老师：回复优雅的柚子您好，购入进项税等于最后转出的销项税

优雅的柚子：回复小林老师 取得的是普票，销项税按进价10万应为多少？？是10/（1%2b13%）*13%吗

小林老师：回复优雅的柚子您好，既然进项税没抵扣，销项税可以不缴纳。

鱼：回复玲老师 借：待处理财产损益 90，贷：库存商品 90。借：银行存款 100，贷：待处理财产损益 100，那剩下的待处理财产损益10应该转去哪个科目？

鱼：回复玲老师 还有相应的成本费用需要做进项转出吗

玲老师：回复鱼不是按原价进行赔偿的吗？

鱼：回复玲老师 按售价赔偿了

玲老师：回复鱼那您就按正常销售处理吧。借银行存款贷收入应交税费，借主营业务成本贷。库存商品。不需要进项转出。

鱼：回复玲老师 仓库已经做了损失处理

玲老师：回复鱼把原来的分录红冲就可以了。

鱼：回复玲老师 冲红仓库损失处理吗？

玲老师：回复鱼你好 对是这样处理的 

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师您能举个例子吗？企业所得税的视同销售。

小小霞老师：回复文静的花瓣　　甲公司是服装销售公司，是增值税一般纳税人，国庆期间搞促销活动，将外购的一批服装用于市场推广活动，此批外购服装的不含税成本是10万元，正常销售的不含税价格是12万元。 　　这是一个标准的企业所得税视同销售的案例。在企业所得税税务处理时，需要分拆为两个行为：销售服装行为和市场推广行为。 　　销售行为，需要确认确认销售收入12万元，销售成本10万元。 　　市场推广行为，需要确认销售费用12万元。 　　最后，对企业所得税视同销售做一个经验总结： 　　判断是否需要视同销售——资产所有权是否改变;

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，这个案例的资产所有权转移了？不太明白

小小霞老师：回复文静的花瓣因为东西已经卖出去了

文静的花瓣：回复小小霞老师 这个案例的意思是，这批服装促销了，没有卖钱。但是所有权转移了，所以应该确认收入？

小小霞老师：回复文静的花瓣是的呢，你的理解正确

文静的花瓣：回复小小霞老师 老师，什么情况下视同销售需要确认收入，什么情况下不确认收入啊？

小小霞老师：回复文静的花瓣你可以看一下我上面的总结，那个是最好判断的方法了

文静的花瓣：回复小小霞老师 我看了。还是不太理解。比如外购的商品，如果用于职工福利了，我看有的就做主营业务收入，有的就做的库存商品

小小霞老师：回复文静的花瓣你好，作为主营业务收入说明是视同销售了呢

Kong：回复暖暖老师 调整后主表就是纳税调整增加额5000，纳税调整减少额5000。这样相当于对应纳税额所得额没有影响。视同销售为什么要这样调呢？意义是什么呢？

暖暖老师：回复Kong视同销售当期缴纳所得税，过后不再调整

暖暖老师：回复Kong所以这里的处理不变