aⅰ：回复王雁鸣老师 为什么会有2种做法啊？一种是贷成本，另一种是贷收入啊，而不是其中的一种？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，因为不同的财务人员习惯不一样，所以做法不一样，所以就有了两种做法。

aⅰ：回复王雁鸣老师 2种方法税法都识可吗？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，建议，应税销售类，直接按成本结转，会计销售类，先做收入，再结转。详见下面内容。 一、税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　虽然这八种行为都属于增值税的征税范围，由于在销售收入确认上的差异，可以将其分为应税销售类和会计销售类进行会计处理。 　二、　应税销售类包括三种视同销售行为：（1）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利；（3）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　企业发生以上三种应税销售行为时，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志，企业不会由于发生上述行为而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。因此，会计上不作销售处理，而按成本结转，但按税法规定，视同销售行为应计算并交纳各种税费。 　　[例]A公司将自产机器设备转做固定资产，该设备入库价值为8万元，市场价为10万元，账务处理如下： 　　借：固定资产 9.7万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　　　　　应交税金—应交增值税（销项税） 1.7万元 　　增值税纳税申报时，按未开具发票10万元进行增值税纳税申报；由于应税销售业务处理中，是按产成品成本结转，未计算产品销售收入，因此在计算应纳税所得额时，应对会计利润进行调整，在企业所得税汇算清缴时调增销售收入10万元及销售成本8万元。 　三、　会计销售类包括五种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（4）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（5）将自产、委托加工的货物用于个人消费。 　　企业发生上述五种会计销售行为时，会计上作销售处理，计算销售收入，并按正常销售计算交纳各种税费。 　　[例]B公司有一批自产的产品，产品成本为8万元，销售价为10万元，假设该批产品用于分配给股东，账务处理如下： 　　借：利润分配———应付股利 11.7万元 　　　　贷：主营业务收入 10万元 　　　　　　应交税金———应交增值税（销项税额） 1.7万元 　　借：主营业务成本 8万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　会计销售业务处理中，由于会计利润已包括10万元的产品销售收入，因此不需再作应纳税所得额的调整。 　　从以上例子可以看出，应税销售类和会计销售类在计算增值税时的税基是一样的，即都按销售收入计税，但应税销售类按产成品成本结转，不确认销售收入，而会计销售类要确认产品销售收入。 　　综上所述，不管是应税销售还是会计销售，有关增值税和所得税缴纳最终数额是一致的，这样，既防止了企业借各种名义逃避纳税，又保证了国家税收足额入库。

aⅰ：回复王雁鸣老师 将购买的货物无偿赠送他人，也属于内部转移吗？不能理解

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，将购买的货物无偿赠送他人，也属于视同销售的。相当于此货物没有为企业服务，而且是出了企业了，所以要视同销售。

依夕：回复岳老师 怎么做会计处理交增值税，发放职工福利时，借应付职工薪酬，贷库存商品，应交税费进项转出，

依夕：回复岳老师 做啥会计处理来交增值税呢

岳老师：回复依夕您用了“产品”一词，我依此推定乃是自产。 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 这里没有税法会计差异。

依夕：回复岳老师 刚听的汇算清缴课，外购产品发放职工福利做的分录是借应付职工，贷库存商品，应交税费进项税转出，没做收入处理，汇算清缴时把收入调增了，我在想是不是不用交增值税

岳老师：回复依夕是的，外购作为进项转出；即无销项，也无进项。

依夕：回复岳老师 不懂啥意思，是外购的产品发放福利不需要交增值税，需要交所得税吗

岳老师：回复依夕我如果直接说“不交增值税”（其实就是不交），许多人误会成“进项不用转出，转出不是相当于交税吗”？这原本就不该提进项，没有销项当然没有进项；提了就得转出。不是多交，是计提导致少交了；所以要转出。

依夕：回复岳老师 也就是外购产品用于职工福利不视同销售吗

岳老师：回复依夕是的，外购产品用于职工福利不视同销售。我再次重申，不视同销售，但是也不能抵扣进项。不能说不计销项税额，拿这个进项去抵别的项目销项。

侯刘静：回复陈诗晗老师 那油卡买回来送客户有税务风险吗

陈诗晗老师：回复侯刘静并没有，这是正常经营中的处理。

侯刘静：回复陈诗晗老师 那这个油卡会计分录要怎么做，做销售费用促消费吗

陈诗晗老师：回复侯刘静你购进计预付账款，赠送 时 借 销售费用 贷 预付账款

蒋亚婷：回复王瑞老师 这两种处理方式有什么区别

王瑞老师：回复蒋亚婷上面的会计处理即税务处理没有区别