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对外捐赠固定资产的会计处理
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 黄宇寒 发表的提问：
公司将原外购给员工用的电子产品做了固定资产清理报废，对外捐赠（非公益），汇算清缴时是属于非流动资产处置损失还是对外捐赠，需要纳税调增吗？
汇算清缴时是属于对外捐赠，需要纳税调增
16楼
2022-12-08 06:13:07
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黄宇寒：回复文文老师 老师，这些电子产品在账面上已经折旧完了，也要纳税调增的是吧？一般成本支出明细表是填捐赠支出不填非流动资产处置吗？
2022-12-08 06:26:22
文文老师：回复黄宇寒电子产品在账面上已经折旧完了，不要纳税调增
2022-12-08 06:54:22
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 紧张的期待 发表的提问：
为了对外 捐赠购入的固定资产如何做账
可以暂时计入到存货里面 然后捐赠的时候转出
17楼
2022-12-08 07:29:49
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周琼老师
职称：中级会计师
4.71
解题: 0w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
对外捐赠，视同销售是不是要除去公益和社会共众 还是只有固定资产对外捐赠才要除去公益和社会共众
您好，对外捐赠，对于增值税来说，不扣除通过公益机构的捐赠。 对于企业所得税来说，利润的12%来汇算清缴企业所得税，那么通过公益机构捐赠的可以全额扣除，直接捐赠的不得扣除。 另外，捐赠不分固定资产或者其他资产的。
18楼
2022-12-08 08:27:14
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白茶沐兰竹：回复周琼老师 我说，是固定资产除公还是其他也除公？
2022-12-08 09:17:57
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好，是全部都除“公”。
2022-12-08 09:40:27
白茶沐兰竹：回复周琼老师 货物，劳务，固定资产等等全部？？？
2022-12-08 09:59:40
白茶沐兰竹：回复周琼老师 她说无偿赠送除公，意思是：无偿赠送货物，劳务，固定资产等等全部都除公？？？
2022-12-08 10:12:24
周琼老师：回复白茶沐兰竹您好。对是的。全部除公
2022-12-08 10:32:15
周琼老师：回复白茶沐兰竹公益性捐赠 都不缴纳增值税。所以无论是固定资产，还是其他资产货物或者劳务服务的公益性捐赠都可以扣除。
2022-12-08 10:52:32
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 好好学习，天天向上 发表的提问：
接受固定资产捐赠，怎么做账务处理？
你好！借:银行存款 贷：营业外收入
19楼
2022-12-08 09:41:19
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好好学习，天天向上：回复陈静老师 为啥 借 不是固定资产
2022-12-08 10:08:31
陈静老师：回复好好学习，天天向上你好！是的，不好意思，是借：固定资产的。
2022-12-08 10:25:19
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 420858420 发表的提问：
自产产品对外捐赠，会计上和税法上分别怎样处理？
如果是公益性捐赠的话， 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费 增值税上，还是视同销售。。。 不过注意，如果是对疫情的捐赠，不用应交税费了，不用交增值税了
20楼
2022-12-08 10:43:19
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 水滴 发表的提问：
固定资产接受捐赠不应该计入资产处置损益还是营业外收入？
你好，处置固定资产计入资产处置损益，接受捐赠计入营业外收入
21楼
2022-12-08 17:39:52
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Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 灵巧的帆布鞋 发表的提问：
“对外捐赠固定资产”影响利润总额的什么科目
影响营业外支出的数额
22楼
2022-12-08 17:56:06
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 碧蓝的指甲油 发表的提问：
一般纳税人向灾区捐赠产品时如何做财务处理
对外捐赠，税法视同销售，会计上不确认收入按成本转账 借：营业外支出-捐赠支出 107 贷：库存商品 90（成本价） 应交税费-应交增值税-销项税 17（按售价100提销项税）
23楼
2022-12-08 18:05:52
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碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票金额部分的税款已收，其余部分如何处理
2022-12-08 18:29:02
文老师：回复碧蓝的指甲油多开发票部分是什么意思
2022-12-08 18:49:01
碧蓝的指甲油：回复文老师 多开发票部分是比实际销售给他的价格多出的部分
2022-12-08 19:16:23
文老师：回复碧蓝的指甲油就是其余部分对方不会给你钱了，那就用现金收款把账做平。或者让对方通过银行转账到你公司的对公账上，你再取现金还给对方。
2022-12-08 19:27:26
碧蓝的指甲油：回复文老师 捐赠时如果销售部已做了视同销售即损赠部门已成了应收帐款的客户，那么这笔应收款该如何处理
2022-12-08 19:47:25
文老师：回复碧蓝的指甲油借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款
2022-12-08 20:03:57
碧蓝的指甲油：回复文老师 如何用现金收款把帐做平，明明它没给钱呀。，即使付给他现金也得有手续，这个手续如何走呢
2022-12-08 20:32:59
碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说如果销售部已把它视为应收帐款了，销售部这个帐如何平？因销售部必须得有这笔款。
2022-12-08 20:53:29
碧蓝的指甲油：回复文老师 是不是销售部得报销售费用来处理这笔应收帐款呢？
2022-12-08 21:08:00
文老师：回复碧蓝的指甲油其实你也不应该收这笔钱，那为什么要多开票呢，你多开了就是虚开啊，账不平，又不应该收钱，那也不能一直挂账上呀，所以要把账做平，只能那样做了，借 库存现金 /银行存款 贷 应收账款，收银行的话，再付给他现金，就不能走外帐了。销售部必须得有这笔款是什么意思啊
2022-12-08 21:37:03
碧蓝的指甲油：回复文老师 我是说捐赠的货款，销售部已挂帐，这笔款如何平？销售部不管它是不是捐赠，只要出库都要视为销售、收款。
2022-12-08 21:53:27
文老师：回复碧蓝的指甲油捐赠做营业外支出，借 营业外支出---捐赠支出 贷 应收账款，这样应收账款也平了
2022-12-08 22:06:58
碧蓝的指甲油：回复文老师 对！事情是这样的：销售部的会计没有做帐务处理的权限，他做的销售发票软件系统自动挂应收系统，所以这笔捐赠款在销售部自然就成了应收帐款。
2022-12-08 22:17:52
文老师：回复碧蓝的指甲油你那让他按收款的方式做视通同款，应该做了收款后，不是应该交款到你们财务吗，那到时候就附一份捐赠说明好了，你们再做捐赠的会计处理。不知道这样操作是否可行
2022-12-08 22:36:42
碧蓝的指甲油：回复文老师 这样行吗？销售部销售时会计做：借应收帐款、应交税费，贷主营业务收入。销售部报销售费用时，会计做：借销售费用，贷应收帐款。办了捐赠手续之后，会计做：借营业处支出，贷销售费用。这样销售部就无应收帐款挂帐了。
2022-12-08 23:01:37
碧蓝的指甲油：回复文老师 应交税费应在贷方。
2022-12-08 23:16:56
文老师：回复碧蓝的指甲油总归要特殊情况特殊处理啊，本来就应该无应收账款挂账了呀
2022-12-08 23:34:34
碧蓝的指甲油：回复文老师 销售费用能不能做个中间科目过渡一下呢？
2022-12-08 23:44:47
文老师：回复碧蓝的指甲油可以的
2022-12-09 00:06:17
碧蓝的指甲油：回复文老师 谢谢老师！
2022-12-09 00:34:39
文老师：回复碧蓝的指甲油不客气
2022-12-09 00:46:41
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 柒月???? 发表的提问：
您好我想请教一下新会计准则下企业接受捐赠固定资产的账务处理
你好 借固定资产 贷 营业外收入
24楼
2022-12-08 18:19:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 无辜的夏天 发表的提问：
固定资产对外捐赠是不是都必须视同销售？
您好 固定资产对外捐赠是都必须视同销售
25楼
2022-12-09 12:26:10
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Smile  发表的提问：
老师，行政事业单位对外捐赠库存物品，固定资产等非现金资产时的会计分录怎么写？
借资产处置费用 累计折旧 贷固定资产 借资产处置费用 贷库存物品
26楼
2022-12-09 12:43:34
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
26. 事业单位接受捐赠的固定资产，其预算会计处理涉及的科目有（ ）。 A.固定资产 B.其他支出 C.捐赠收入 D.资金结存 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：BD 我的答案：ABCD 参考解析： 单位接受捐赠的固定资产，按照确定的固定资产成本。财务会计的账务处理借：固定资产、在建工程;贷：零余额账户用款额度、银行存款（发生的相关税费、运输费等）;;捐赠收入（差额）;预算会计的账务处理;借：其他支出（实际支付的税费、运输费等金额）贷：资金结存
你好！ 注意题目提示是预算会计做分录涉及的会计科目（不包括财务会计的）
27楼
2022-12-09 13:03:56
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 潇洒的小丸子 发表的提问：
购进物品对外捐赠与自产货物对外捐赠的会计分录
自产货物对外捐赠借；营业外支出 贷；库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） 购进物品对外捐赠借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品
28楼
2022-12-09 13:09:17
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
26. 事业单位接受捐赠的固定资产，其预算会计处理涉及的科目有（ ）。 A.固定资产 B.其他支出 C.捐赠收入 D.资金结存 题目笔记 纠错 隐藏答案 收藏 参考答案：BD 我的答案：ABD 参考解析： 单位接受捐赠的固定资产，按照确定的固定资产成本。财务会计的账务处理借：固定资产、在建工程;贷：零余额账户用款额度、银行存款（发生的相关税费、运输费等）;;捐赠收入（差额）;预算会计的账务处理;借：其他支出（实际支付的税费、运输费等金额）贷：资金结存，怎么还有捐赠收入呀
您好，因为是捐赠的固定资产，其评估价值，或者开具发票的金额，不需要付款，所以一般情况下，事业单位要记入捐赠收入。
29楼
2022-12-09 13:20:59
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梦里不知身是客：回复王雁鸣老师 答案没有捐赠收入呢
2022-12-09 14:04:11
王雁鸣老师：回复梦里不知身是客您好，不好意思，我上面说的捐赠收入是指的财务会计的作法，而题目是预算会计的核算科目，因为事业单位接受捐赠时，这个评估价值，或者开具发票的金额，不需要付款，不需要做预算会计分录，所以答案里，也就没有C捐赠收入了。
2022-12-09 14:29:48
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 英俊的人生 发表的提问：
民非企业捐赠固定资产会计分录
对外捐赠方： 借:固定资产清理 借:累计折旧 贷：固定资产 同时: 借：营业外支出 贷：固定资产清理
30楼
2022-12-11 13:18:48
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