紫藤老师：回复lucky《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

紫藤老师：回复lucky用于捐赠，企业所得税和增值税上均需要做视同销售处理。

✨小燕子：回复月月老师 小规模，没抵扣过

✨小燕子：回复月月老师 这个会计分录我看了网上有，我主要是不会计算这个数字

月月老师：回复✨小燕子你好， 借：营业外支出 贷：固定资产清理 4928.02/1.03 应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%

✨小燕子：回复月月老师 老师帮忙看下

月月老师：回复✨小燕子你好 借：营业外支出 贷：固定资产清理 4928.02/1.03=4784.49 应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%=95.69

✨小燕子：回复月月老师 老师那个城建及教育附加可要放在应交增值税后面呢？

月月老师：回复✨小燕子你好，小规模季度不超过30万可以免征，你需要缴纳吗。

✨小燕子：回复月月老师 2季度我公司超过30万了

月月老师：回复✨小燕子你好， 借：营业外支出 贷：固定资产清理 4928.02/1.03=4784.49 应交税金—增值税 4928.02/1.03*2%=95.69 应交税费——城建税 95.69*7%/2=3.35 应交税费—教育附加费 95.69*3%/2=1.44 应交税费—地方教育附加费 95.69*2%/2=0.96

✨小燕子：回复月月老师 老师您好，我算了一下，分录做好后固定资产清理借方还有余额143.53，怎么办呢在加个分录 借 营业外支出 143.53。 贷 固定资产清理 143.53 可对呀？

月月老师：回复✨小燕子你好，我看一下你完整的分录。

✨小燕子：回复月月老师 这样对吗？

月月老师：回复✨小燕子你好，第二个分录固定资产清理是怎么算的。

✨小燕子：回复月月老师 是按您昨天教的计算的

月月老师：回复✨小燕子你好，固定资产清理差额继续转营业外支出。

✨小燕子：回复月月老师 那我按拍给你的分录那样写可以吗？

月月老师：回复✨小燕子你好，可以的，没问题。

✨小燕子：回复月月老师 老师我有个疑问，就是第二个分录里的固定资产清理为什么要用捐赠资产的净值4928.02÷1.03，其实我公司是小规模在购买时没有抵扣也要这要做吗？

月月老师：回复✨小燕子你好，捐赠相当于出售固定资产，一般纳税人如果没有抵扣，可以按照3%减2%的税率计算增值税。

会计学堂肖老师：回复陈诗晗老师 入账需要哪些资料（附件），谢谢

陈诗晗老师：回复会计学堂肖老师相关的捐赠收据以及固定资产验收单就可以了。

小明：回复朴老师 但是人家检查说这样不对，不冲减专项基金

朴老师：回复小明那你借方计入成本类科目 然后专项基金转到计入其他收益

小明：回复朴老师 借：经营支出 贷：累计折旧 同时在做一笔 借 ：专项基金 贷： 其他收益 这样吗？

朴老师：回复小明对的 就是这样做分录的

小明：回复朴老师 老师我这里还有个问题，就是我们一直漏了 17-18年的银行单子没有做进去银行有余额，现在需要做进2021年，有什么好的办法做进去不用反前面的帐咩

朴老师：回复小明你是要去以前的账套核对？

小明：回复朴老师 以前没有账套的，想在2021年取2020年余额连接进账，但是想切断前面的明细，有什么办法不？

朴老师：回复小明之前的科目余额表也没有？

小明：回复朴老师 就是没有一直不做进去，现在不想做前面的，想找一个办法连接进去

朴老师：回复小明那就只能盘点所有的数据了

热心的战斗机：回复邹老师 对外捐赠

邹老师：回复热心的战斗机你好，借；营业外支出，贷；银行存款等科目

LL：回复袁老师 所得税方面呢

袁老师：回复LL这个计入利润缴纳所得税的

初级班主任佳佳老师：回复朴老师 如果题目问影响资本公积的因素，其中有选项是接受捐赠，需要选进去吗？

朴老师：回复初级班主任佳佳老师接受捐赠计入营业外收入 如果是接受母公司的捐赠，计入资本公积 这里没有强调视为一般捐赠

蒋飞老师：回复欣然麻麻预算会计用的会计科目

蒋飞老师：回复欣然麻麻借：其他支出 贷：资金结存

欣然麻麻：回复蒋飞老师 清楚了，谢谢！

蒋飞老师：回复欣然麻麻您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

文艺的曲奇：回复maize老师 这批货物税金是不是可以抵扣的

maize老师：回复文艺的曲奇享受这个就不能抵扣， 财政部 税务总局 关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告财政部 税务总局公告2020年第9号 【字体： 大中小】 打印本页 . 为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，现就有关捐赠税收政策公告如下： 一、企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 二、企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。 三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。 四、国家机关、公益性社会组织和承担疫情防治任务的医院接受的捐赠，应专项用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情工作，不得挪作他用。 五、本公告自2020年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。 财政部 税务总局

二哈不二：回复暖暖老师 那分录怎么打做呢，这个有点特殊，我不知道怎么做，如果是资产处置损失

暖暖老师：回复二哈不二借资产处置损失 贷固定资产清理