若兰：回复紫藤老师 好的，谢谢老师！如果我有以前年度的没有作此分录，我可以调整之前的分录吗？当然，管理费用只能作以前年度损益调整处理了

紫藤老师：回复若兰只能作以前年度损益调整处理了

若兰：回复紫藤老师 以”以前年度损益调整“科目调整，但是调是可以调的，是吧？因为还有减免税的

紫藤老师：回复若兰你好，对的，你的理解是正确的

聪明的小脑瓜子：回复邹老师 抵减时 贷方不需要计入：营业外收入-补贴收入吗

邹老师：回复聪明的小脑瓜子你好，减免的时候贷方计入管理费用，而不是营业外收入的

????：回复maize老师 是电子普通发票

maize老师：回复????这个是可以全额抵减的这个

????：回复maize老师 可以在增值税发票综合服务平台勾选到的吗

maize老师：回复????这个是不需要勾选抵扣这个 直接申报抵扣， 一、一般纳税人 填报涉及表格： 1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。 二、小规模纳税人 1、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表： 第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。  

002：回复邹老师 主表跟抵扣进项税额明细表不用填吗？

邹老师：回复002你好，填写了这个附表，减免税额会在主表体现的

天使：回复maize老师 为什么要做到减免税款中

maize老师：回复天使这个是财会2016.22号规定

maize老师：回复天使小规模没有减免税额 这个三级科目是一般纳税人才有

hqnt2u：回复月月老师 应交税金是做减免税款这个分录吗？他是可以全额抵扣销项税的对吧

月月老师：回复hqnt2u你好，是的，可以全额抵扣的，是应交税金—增值税（减免税款）。

hqnt2u：回复月月老师 好的，谢谢老师

月月老师：回复hqnt2u不客气，麻烦给个五星好评，谢谢了。