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固定资产计提折旧的会计处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
121楼
2023-01-11 10:01:20
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2023-01-11 10:30:41
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-01-11 10:54:04
sincere：回复meizi老师
2023-01-11 11:12:31
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2023-01-11 11:27:42
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2023-01-11 11:46:33
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2023-01-11 11:59:18
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2023-01-11 12:13:26
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2023-01-11 12:41:04
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2023-01-11 12:56:56
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2023-01-11 13:25:50
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2023-01-11 13:53:16
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小美好 发表的提问：
老师，您好，请问一下我公司从别的公司那里购买了一台室外显示屏，他们也是从外面购进，现在不用了，便宜卖给我们，我们购进作为固定资产处理，但是开不了发票，只有转让协议，请问后期这个可以计提折旧进入费用吗？
你好同学是的 同学是可以的同学
122楼
2023-01-11 10:26:44
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小美好：回复何江何老师 是没有发票给我们，我们也可以直接做费用吗？这样符合要求吗？不用做费用类的，都需要发票才可以吗
2023-01-11 10:53:45
小美好：回复何江何老师 我购进作为固定资产，我不计提折旧，是否可以呢？
2023-01-11 11:11:12
何江何老师：回复小美好你好同学，不好的同学还是要折旧的
2023-01-11 11:27:02
孟洁
职称：会计师
5.00
解题: 0.12w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
老师，为什么固定资产要累计折旧呀，如果不做固定资产折旧的账务处理，会有什么影响
如果不提折旧，就虚减成本、费用，虚增利润 折旧也是一种费用，只不过这一费用没有在计提期间付出实实在在的货币资金，但这种费用是先期已经发生的支出，不计提会多交所得税
123楼
2023-01-11 10:32:25
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 三一 发表的提问：
下列关于固定资产计提折旧的表述中，正确的有（　）。 A. 提前报废的固定资产，不再补提折旧 B. 固定资产折旧方法不可随意改变，一旦改变属于会计估计变更 C. 当月减少的固定资产，当月起停止计提折旧 D. 已提足折旧但仍然继续使用的固定资产不再计提折旧 b 选项不是应该是会计政策变更吗？
不是的哦 折旧方法的改变 属于会计估计变更的
124楼
2023-01-11 10:56:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 加油过 发表的提问：
4s店8月份购入的试驾车，已入固定资产处理，9月份用不用计提折旧？分录怎么写
你好； 是需要折旧的。 既然计入固定资产 。 8月入账； 9月做账 ： 折旧计入 借主营业务成本-折旧费贷累计折旧
125楼
2023-01-12 09:54:21
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加油过：回复meizi老师 可以用，借:管理费用-折旧费吗？
2023-01-12 10:13:42
meizi老师：回复加油过 你好 ；   你如果没有收入当月 可以计入管理费用去。 有收入了这个需要计入成本去 
2023-01-12 10:32:44
加油过：回复meizi老师 老师在请问下你，试驾车折旧年限是几年还是净残值率是多少啊，
2023-01-12 10:44:54
加油过：回复meizi老师 试驾车得上牌费也是计入固定资产中，那这个也一同计提折旧吗？
2023-01-12 11:09:40
meizi老师：回复加油过 你好  车辆按 4年来折旧哈。   上牌费一起计入 是的  
2023-01-12 11:34:00
加油过：回复meizi老师 老师，计提折旧年限是4年，那这个残值率改填写多少呢？
2023-01-12 11:55:29
meizi老师：回复加油过你好残值率 你们  可以预估 比如4年后还值得多少钱来计算残值率的   
2023-01-12 12:10:54
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 放弃释然 发表的提问：
企业计提固定资产折旧时,下列会计分录正确的有( ) A．计提行政管理部门固定资产折旧时,借记“管理费用”科目,贷记“累计折旧”科目 B．计提生产车间固定资产折旧时,借记“制造费用”、“生产成本”等科目,贷记“累计折旧”科目 C．计提专设销售机构固定资产折旧时,借记“销售费用”科目,贷记“累计折旧”科目 D．计提自建工程使用的固定资产折旧时,借记“在建工程”科目,贷记“累计折旧”科目 行政管理部门固定资产折旧记入“管理费用”、“生产成本”等科目；生产车间固定资产折旧记入“制造费用”科目；专设销售机构固定资产折旧记入“销售费用”、“生产成本”等科目；自建工程使用的固定资产折旧记入“在建工程”科目。 B项生产车间固定资产折旧记入“制造费用”科目还可以计入生产成本？什么情况下？C项答案还说计提专设销售机构固定资产折旧时可以计入生产成本，为什么？对不对？
请职称群问一下
126楼
2023-01-12 10:21:09
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郑裕期
职称：注册会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ 甜蜜的手套 发表的提问：
下列各项中，关于固定资产折旧的说法正确的有（）（单选题） A.企业应当对所有的固定资产计提折旧 B.固定资产的预计净残值会影响计提的折旧额 C.固定资产在计提折旧时无论采用何种方法，计提折旧的总额均相等
你好，这道题答案选择B
127楼
2023-01-12 10:36:10
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 罗淑华 发表的提问：
固定资产年限累计金额计提折旧满后，固定资产设备依然在车间没有处理，需要处理吗？
您好，学员，如果该固定资产还能继续使用，那么就不再计提折旧就是了，不需要做账务处理。如果不能使用则转入固定资产清理。
128楼
2023-01-12 10:57:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 杨庭婷 发表的提问：
有一辆固定资产，在2018年6月已处理 (那就说明累计折旧已从贷方转到借方)，这个固定资产累计折旧已经为0了,现在审计要测算固定资产，应计提累计折旧我应该填0还是填已经提的折旧额
你要填今年贷方计提的金额
129楼
2023-01-27 11:15:03
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 淡然 发表的提问：
老师，固定资产原来折旧年限是4年，现在准备延长折旧年限到8年，前期多计提的折旧，会计上怎么处理？
您好 折旧年限改变是会计估计变更 不调整前期已经计提的折旧
130楼
2023-01-27 11:36:22
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淡然：回复bamboo老师 那剩余的折旧年限每月折旧额如何分配？
2023-01-27 11:56:30
bamboo老师：回复淡然（固定资产账面价值-预计净残值）/剩余使用年限/12
2023-01-27 12:25:54
淡然：回复bamboo老师 固定资产账面价值=固定资产原值-已提的折旧-计提的减值准备？
2023-01-27 12:38:38
bamboo老师：回复淡然是的 这样计算正确的
2023-01-27 12:50:09
淡然：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-01-27 13:07:03
bamboo老师：回复淡然不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
2023-01-27 13:22:07
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ zhouhe 发表的提问：
固定资产原值合计9905.38，会计处理累计折旧额（1-3月）485.17，那么固定资产加速折旧扣除明细表怎么填写？
帐载金额是按会计帐上的计提折旧填。税收金额就是按加速折旧计算的金额填写。
131楼
2023-01-27 12:03:00
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zhouhe：回复张艳老师 金额不大，可以放弃这次优惠政策吗？或者以后想用，暂时放弃的以后还能再采用加速折旧扣除吗
2023-01-27 12:28:20
张艳老师：回复zhouhe1、可以的 2、企业采用的折旧方法一经选定，不得随意变更的。
2023-01-27 12:51:58
zhouhe：回复张艳老师 折旧方法没变，只是小于5000的金额固定资产允许一次性扣除，但是会计处理方法还是按月折旧，那这个季报时不调整，年报统一调整可以吗
2023-01-27 13:03:58
张艳老师：回复zhouhe操作是可行的，但是还是建议每个季度就调整一下，这样让老板交的税款平均一下，会计会好做一些。
2023-01-27 13:32:52
zhouhe：回复张艳老师 就像我们如果购入资产4900，本季度会计账上计提额100.那么账载金额填100.税收金额填4900，那么在主表中核减了4900，但是利润总额中本身就已经减掉了100.了 那再调整4900对吗？
2023-01-27 13:43:20
张艳老师：回复zhouhe需要纳税调增4800，一次性计入费用只是税法给企业了一个延期纳税的优惠。最终采用直线法与一次性计入费用对所得税的影响是一样的。
2023-01-27 14:04:45
zhouhe：回复张艳老师 嗯嗯，最终结果是一样的，但是本季度将小于5000的固定资产全部做了税前扣除了，那么下季度在会计处理中不是还在提折旧吗？这样会影响当期利润呀，是不是在汇算清缴时将每期的折旧在做调增处理？
2023-01-27 14:26:44
张艳老师：回复zhouhe税法上是做了一次性扣除，会计上也可以一次行计入费用，但是每期的所得税申报表都要进行纳税调整。
2023-01-27 14:44:15
zhouhe：回复张艳老师 我在会计上按年限去折旧了，现在是需要调整所得税表
2023-01-27 14:56:35
张艳老师：回复zhouhe是的
2023-01-27 15:07:43
zhouhe：回复张艳老师 老师，本期这样填的对吗？第二季度时没有新增资产的话就直接填直接调整会计折旧额就行了是吧
2023-01-27 15:36:31
张艳老师：回复zhouhe1、抱歉，我也看不清这张表，而且我不知道详细资料。 2、我觉得您应该明白了，这种表主要填好会计折旧额和税收折旧额就好了，纳税调整是自动的。 建议您可以学习一下齐红老师讲解的2017年所得税汇算清缴的课程，会更您有很大帮助的。
2023-01-27 15:56:45
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 醉熏的网络 发表的提问：
计提完折旧的固定资产清理，借方固定资产清理，累计折旧，这两个应该填什么数据。
同学您好，一般累计折旧为计提完的累计折旧余额，固定资产清理为固定资产账面价值。
132楼
2023-01-28 09:20:15
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冬冬 发表的提问：
固定资产报废的当月还计提折旧吗？还是没有计提的折旧当月不计提了全部转入固定资产清理。
当月还计提，次月开始不计提了。
133楼
2023-01-28 09:38:37
全部回复
冬冬：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那就是报废当月计提折旧，然后没有计提完的折旧全部转入固定资产清理，对吗？
2023-01-28 10:08:22
陈诗晗老师：回复冬冬是的。同学。就是这个意思
2023-01-28 10:29:42
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 默 发表的提问：
我们的固定资产只剩残值,不小心计提了折旧，会计上怎么处理?所得税要怎么处理？
你好，没有跨年的话反分录冲销你提的折旧就行了
134楼
2023-01-28 10:04:56
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默：回复小云老师 跨年了怎么财税处理？
2023-01-28 10:18:06
小云老师：回复默借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：应交税费
2023-01-28 10:33:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 秦妤 发表的提问：
固定资产的折旧年限已到了，但计提折旧已超年限了，这怎么处理
你好，你是指计提的折旧金额超过应当计提折旧金额？
135楼
2023-01-28 10:15:47
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秦妤：回复邹老师 就是本年计提是要到18年1月的，但是一时忘记了计提折旧我给它计提到8月了，这怎么处理老师
2023-01-28 10:36:59
邹老师：回复秦妤你好，你需要把2-8月份多计提的分录做相反分录冲销才是的
2023-01-28 10:49:44
秦妤：回复邹老师 老师是直接还是用借管理费用-折旧费 贷累计折旧，用负数这样是吗
2023-01-28 11:09:36
邹老师：回复秦妤你好，可以这样处理 借；累计折旧 贷；管理费用，金额正数 或者相反分录，金额负数，都是可以的
2023-01-28 11:35:05
秦妤：回复邹老师 老师如果是跨年度的也是要这样冲减是吗？老师假如办公设备使用年限为3年，那我这边也提计了3年，那是不是用固定资产的原值-累计折旧=净额，这个净额是0是吗？
2023-01-28 11:59:24
邹老师：回复秦妤你好，跨年度就需要把管理费用改成以前年度损益调整科目核算的 净值=原值-折旧
2023-01-28 12:28:21
秦妤：回复邹老师 老师如果计提折旧已在使用年限计提好，但是净额还有余额，这正常吗
2023-01-28 12:47:07
邹老师：回复秦妤你好，如果保留了残值，就会有余额的
2023-01-28 13:00:14
秦妤：回复邹老师 老师，我平时算固定资资折旧是这样算的，就是用固定资产原值*（1-10%）/3/12这样算正确吗？
2023-01-28 13:24:59
邹老师：回复秦妤你好，如果是直线法，预留了10%的残值，按3年折旧，那是正确的
2023-01-28 13:54:48
秦妤：回复邹老师 老师如果要冲减跨年度计提的折旧，您刚才是说用以前年度损益调整科目来是吗，那还需要在以前年度调整科目下设二级科目 折旧费吗
2023-01-28 14:15:42
邹老师：回复秦妤你好，是的，需要设置以前年度损益调整——管理费用等科目——折旧费明细
2023-01-28 14:34:16
秦妤：回复邹老师 老师如果是有前年度购入设备，到现在都没有计提折旧的这要怎么处理
2023-01-28 14:52:40
邹老师：回复秦妤你好，不计提相应折旧就是了 借；以前年度损益调整等科目 贷；累计折旧
2023-01-28 15:14:49
秦妤：回复邹老师 老师就是前年度购入的设备都没有折旧，这个是要补折旧是吗
2023-01-28 15:26:23
邹老师：回复秦妤你好，是的，需要把应当计提而没有计提的折旧补计提的
2023-01-28 15:52:43
秦妤：回复邹老师 老师是在一个月把所有没有计提折旧的补了是吗还是分成几个月补
2023-01-28 16:08:33
邹老师：回复秦妤你好，可以一次性补计提的
2023-01-28 16:23:50
秦妤：回复邹老师 老师，就是以前年度没有折旧的，如果税务要看固定资产明细账的，但是该固定资产有购入没有折旧，税务那边会说什么吗？
2023-01-28 16:43:09
邹老师：回复秦妤你好，可能会提示你需要按规定计提折旧
2023-01-28 17:03:48
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