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保险合同相关会计处理的规定
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学堂答疑王老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.94
解题: 0.19w
引用 @ 亚亚0905 发表的提问：
王老师,您好! 融资租入固定资产, 24个月分期付款, 每月付21682元, 首付118000元, 合计638368元, 另支付保险费1770元. 合同价590000元, 以下价款均含13%增值税. 现收到首付款/保险费/第一期的增值税专用发票, 该如何进行会计处理?
您好！请问合同价、收付款，月供都是含增值税的吗
286楼
2023-03-20 08:26:37
全部回复
亚亚0905：回复学堂答疑王老师 是的
2023-03-20 09:08:32
学堂答疑王老师：回复亚亚0905您好！首先确定融资租入固定资产的入账价值，按照合同价和最低租赁付款额现值二者较低的作为固定资产的入账价值，按当前中国银行公布的中长期贷款年利率来算，假设贷款利率4.8%，那么月利率=0.4%，那么最低租赁付款额现值=118000/1.13+21682/1.13*（P/A,0.4%,24）=104424.78+438254.65=542679.43，不含税合同价款=590000/1.13=522123.89，二者取其小，固定资产的入账价值=522123.89+1770=523893.89，未确认融资费用=21682*24-（590000-118000）=42803.53，会计分录：借：固定资产523893.89，应交税费-应交增值税（进项）67876.11（590000/1.13*13%）未确认融资费用48368，贷：银行存款119770，长期应付款520368，后续算未确认融资费用摊销需要重新确定实际利率
2023-03-20 09:22:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 活泼的橘子 发表的提问：
资本金远期外汇合约的处理问题，对港币结算的资本金进行汇率锁定，怎么进行会计处理？具体为五年前公司和股东约定，股东出资1000万港币的资本金，且合同规定缴款时资本金锁定汇率为1比0.95，没有约定1000万具体缴款时间，只说交的时候汇率是锁定的，这五年内对此合同无任何处理，现在审计的来问此合同应该怎么处理，如何调整？是否属于衍生工具？能否用套期会计？用套期和不用套期会计分别应该怎么处理？之前没调怎么追溯？
你这个没有约定缴纳资本的时间，那么你这不属于套期工具和套期合约。你在备注里面批注一下就可以的
287楼
2023-03-20 08:44:36
全部回复
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 如果约定了缴纳时间呢？合同还没拿到，领导说的没有，可能还得确定，如果规定了缴纳时间怎么处理
2023-03-20 09:09:17
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 请您相信说明，钱可以再加
2023-03-20 09:32:20
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 详细说明
2023-03-20 09:57:25
陈诗晗老师：回复活泼的橘子如果确定的时间和固定的折算汇算，这就属于套期工具 借，套期工具 贷，公允价值变动损益，约定汇率和市场汇率差额
2023-03-20 10:10:29
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 前几年没做现在怎么调？
2023-03-20 10:32:01
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 已送心意，你可以看你钱包
2023-03-20 10:45:01
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 怎么证明是有效套期？准则不是规定有效套期才可以做套期会计吗
2023-03-20 10:57:15
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 钱继续加
2023-03-20 11:15:13
陈诗晗老师：回复活泼的橘子你这里的有效套期，就看你个月如何约定。 如果协议约定了固定的缴纳期限，就可以的，
2023-03-20 11:44:00
活泼的橘子：回复陈诗晗老师 没太懂，有效套期怎么界定？具体怎么追溯调整？
2023-03-20 11:56:03
陈诗晗老师：回复活泼的橘子有效套期在时间工作中，就是有一个确定的行权最后时间或确定的时间，合同约定作为依据。 你现在的处理是 借，套期工具 贷，以前年度损益调整 借，以前年度损益调整 贷，未分配利润 或者相反分录
2023-03-20 12:18:22
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 夏爽 发表的提问：
运输企业。运输车辆保险费会计处理
你好，保险费计入制造费用-保险费
288楼
2023-03-20 08:50:59
全部回复
夏爽：回复暖暖老师 为什呢记入制造费用呢。管理费用不可以吗
2023-03-20 09:32:17
暖暖老师：回复夏爽这个是与你们的成本有关系的
2023-03-20 09:54:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
买一赠一的会计处理及税法规定
企业所得税与增值税的处理有所不同
289楼
2023-03-21 08:30:35
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 刻苦的眼神 发表的提问：
您好，我想咨询一下：A公司已于2020年注销清算，相关账务全部移交母公司，但现在发出A公司原2013年计收入的合同不合规，被要求全额退回已取得的收入，应该如何进行会计处理？谢谢
同学你好 原分录负数红冲
290楼
2023-03-21 08:40:11
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刻苦的眼神：回复朴老师 原来的单位都注销了
2023-03-21 09:03:51
刻苦的眼神：回复朴老师 退回可以做营业外支出吗？
2023-03-21 09:27:37
朴老师：回复刻苦的眼神跨年涉及损益的吗
2023-03-21 09:41:57
刻苦的眼神：回复朴老师 还是说做以前年度损益调整，如果这样影响就大了，税的主体都不是原来的主体了，还能退吗？涉及增值税和企业所得税咋办？
2023-03-21 10:09:57
朴老师：回复刻苦的眼神涉及损益的做以前年度损益调整
2023-03-21 10:26:10
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 康乃馨 发表的提问：
规定中小企业免征5个月三项保险费，是在申请缴纳时社保局直接给免征吗？还要提供相关吗
你好 是的 到时是直接免征社保的。
291楼
2023-03-21 08:50:59
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吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ xneopw 发表的提问：
存货作跌价/减值，有相关的会计制度支持或规定吗？
企业会计准则第1号——存货 第十五条规定： 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备，计入当期损益。
292楼
2023-03-22 08:27:42
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 如意是只招财喵 发表的提问：
有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：(1)审计过程(选项B)；(2)审计准则和相关法律法规的规定(选项D)；(3)被审计单位所处的经营环境；(4)与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题(选项C)。a选项为什么不属于有经验的专业人士？
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
293楼
2023-03-22 08:36:05
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 七夜6777 发表的提问：
会计法和税法有没有相关法规，规定企业不得将寺庙资产入账或者抵扣的规定
你好  主要看这是产权是谁的 来判断  
294楼
2023-03-22 08:47:59
全部回复
七夜6777：回复玲老师 我公司是国有企业，政府购买后投入我公司运营，但我公司咨询事务所后，认为寺庙资产无法入企业账，因为此寺庙资产由寺庙相关人员管理，对我企业无收入来源，但是我不知道事务所是根据会计法哪条或者税法哪条来建议的
2023-03-22 09:01:49
玲老师：回复七夜6777这个我需要查询一下 ，您可以先直接问一下。出报告的事务所 然后我查到相关规定再发给您。
2023-03-22 09:30:02
七夜6777：回复玲老师 好的我再问一下，您帮我也看看，谢谢
2023-03-22 09:52:00
玲老师：回复七夜6777。好的，我查到了就发给您。
2023-03-22 10:21:12
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 感动的嚓茶 发表的提问：
企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。这个是调增会计收入还是调减会计收入
你好,保险费准予扣除的不调整,超过扣除额的调增.
295楼
2023-03-23 08:08:34
全部回复
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.43w
引用 @ 学堂用户f8rhzb 发表的提问：
、分录：12月3日，收到投资人通宝公司投入资金150 000元，按投资合同规定应计入注册资本的份额为130 000元。请你编制 相关会计分录。
借：银行存款150 000 贷实收资本130 000    资本公积20000
296楼
2023-03-23 08:37:27
全部回复
苏娟老师
职称：税务师
5.00
解题: 0.02w
引用 @ 昏睡的宝马 发表的提问：
简述“可变更”“效力待定”合同与“有效合同”“无效合同”之间的相互转换关系
学员你好！ 合同的有效要求具有完全民事行为能力 双方基于相同的意思表示 并且没有违反法律的强制性规定，不违反法律和社会的公共利益的。 合同的无效，如恶意串通损害国家集体第三人利益的，以合法形式掩盖非法目的的，损害社会公共利益的，违反法律和行政法规强制规定的。 可撤销的合同情形有 因为重大误解，或者签定合同时候有欺诈，胁迫，显失公平，乘人之危，导致一方利益受损。 当然欺诈，胁迫签定手段签定的合同损害国家利益的合同是无效的。 效力待定合同是指合同成立以后不能完全的符合生效的条件 合同效力的待定比如，限制民事行为能力人签定的合同，在没有经过法定代理人的追认情况下就是效力待定的， 比如超权代理的情况下签定的合同，在没有经过被代理人的追认情况下合同的效力是待定的， 再比如无权处分人对所有权人的财产进行处分签定的合同，再未经过所有权人追认的情况下效力是待定的。 效力待定的合同，经过补正或者经过追认，使合同消除瑕疵就可以成为有效的合同，反之则无效。
297楼
2023-03-23 08:45:00
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 学徒 发表的提问：
关于事业单位新入职的会计是如何岗位定级的，学历不同岗位定级是否不同，有相关的文件吗？
你好，没有具体文件，不过是内部规定，学历不同是定级不同的
298楼
2023-03-24 12:33:32
全部回复
小赵老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 兰溪～～～边城！ 发表的提问：
老师，你好，这道题的相关会计分录怎么处理啊
您好，借:预计负债100，贷:其他应付款90， 营业外支出10 同时，借 其他应付款90 贷 银行存款90
299楼
2023-03-24 12:43:38
全部回复
兰溪～～～边城！：回复小赵老师 谢谢，难道这么晚老师还不睡
2023-03-24 13:15:55
小赵老师：回复兰溪～～～边城！您好，感谢您的关心，也要睡觉了，祝您晚安！
2023-03-24 13:40:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 圆 光（晶晶） 发表的提问：
B公司一台机器因意外事故报废。机器原价400000元，已提折旧125000元。根据保险合同，保险公司应赔偿180000元。出售报废机器残料,收取价款2000元。本题不考虑相关税费，编制如下会计分录: (1)报废机器转入清理。 (2)收取残料价款。 (3)记录应收保险公司赔款。 (4)结转清理净损益。 (1)借：固定资产清理 275000 累计折旧 125000 贷：固定资产 400000 (2)借：银行存款 2000 贷：固定资产清理 2000 分录是否正确？
同学你好， 借，其他应收款18000 借，银行存款2000 贷，固定资产清理20000 借，营业外支出75000 贷，固定资产清理75000
300楼
2023-03-24 12:59:58
全部回复
圆 光（晶晶）：回复立红老师 老师，我只做了前2个分录
2023-03-24 13:17:20
立红老师：回复圆 光（晶晶）同学你好，还有后面两个分录
2023-03-24 13:38:37
圆 光（晶晶）：回复立红老师 (3)借：其他应收款-保险公司赔款 180000 贷：固定资产清理 180000 (4)借：营业外支出-处理非流动资产损失 93000 贷：固定资产清理 93000
2023-03-24 13:51:04
圆 光（晶晶）：回复立红老师 老师，我做的对吗？不能合并起来做的，因为每小题是一题的
2023-03-24 14:11:22
立红老师：回复圆 光（晶晶）同学你好，您做的分录是对的；我上面的数记错了，按18000算了；
2023-03-24 14:29:46
圆 光（晶晶）：回复立红老师 4个分录都对的吗？
2023-03-24 14:55:34
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