心灵美的牛排：回复meizi老师 我想问的是，受托方帮委托方付的消费税款，委托方是不是还要把这钱给受托方这笔分录怎么做

meizi老师：回复心灵美的牛排你好 ；   你要给 受托方 ；  1.如果收回的委托加工物资用于继续生产应税消费品：　借：委托加工物资　贷：原材料 　借：委托加工物资　 应交税费——应交消费税　　贷：应付账款　借：原材料 或者库存商品　　贷：委托加工物资  ；支付 ‘借应付账款贷银行存款 ’

林妹妹：回复小小霞老师 发票是由C直接像客户开具，现在C要求，委托方开具差额发票。是否合理？例如销售总价5万，佣金1.2万，需要支付1.2万给代销方，5万款项在C 商场账户上，站在委托方的立场，应该如何开具发票，及回款

小小霞老师：回复林妹妹你可以参考一下这个处理的呢 按照新企业会计准则指南有关委托代销业务的会计处理规定，企业委托代销业务的发生了一些变化。会计准则指南取消了“分期收款发出商品”科目，用“发出商品”科目代之。同时，在介绍“1321代理业务资产”科目时指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品，可将本科目改为‘1321 受托代销商品’科目”；而在介绍“2314代理业务负债”科目时则指出，“企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为‘2314 受托代销商品款’科目”。 　　采取收取手续费委托代销业务方式下，委托方应在收到受托方交付的商品代销清单时确认销售收入，受托方则按收取的手续费确认收入。 　  例如： 甲公司委托乙公司销售商品100件，指定销售价格为1 000元/件，该商品成本为600元/件，增值税税率为17%.假定代销合同规定，乙公司仍按每件1000元售给顾客，甲公司按售价的10%支付乙公司手续费。乙公司在实际销售时，即向买方开具一张增值税专用发票，发票上注明商品售价为100 000元，增值税额为17 000元。甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 　　委托方——甲公司的账务处理如下： 　　（1）甲公司将甲商品交付乙公司时： 　　借：发出商品60 000 　　贷：库存商品60 000 　　（2）企业收到代销清单时： 　　借：应收账款——乙公司117 000 　　贷：主营业务收入 100 000 　　应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 　　借：销售费用—代销手续费10 000 　　贷：应收账款—乙公司10 000 　　借：主营业务成本60 000 　　贷：发出商品60 000 　　（3）收到乙公司汇来的货款净额： 　　借：银行存款 107 000 　　贷：应收账款—乙公司107 000 　　受托方——乙公司的账务处理如下： 　　（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品 100 000 　　贷：受托代销商品款 100 000 　　（2）实际销售时： 　　借：银行存款 117 000 　　贷：受托代销商品 100 000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 　　（3）交付给甲公司代销清单及货款并收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）17 000 　　贷：受托代销商品款——甲公司 17 000 　　借：受托代销商品款—甲公司117 000 　　贷：银行存款 107 000 　　　　其他业务收入 10 000 　　需要指出的是，受托方——乙公司确认的业务收入不交纳增值税，按规定应计算交纳营业税，计入“其他业务成本”科目。

林妹妹：回复小小霞老师 怎么开票呢？

小小霞老师：回复林妹妹甲公司在收到乙公司交来的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。 按同样的价格开票的呢

宇飞老师：回复徐晓萍结算代销手续费应该是这样 借：销售费用 2200 应交税费-应交增值税（进项税额） 132 贷：应收账款 2332

徐晓萍：回复宇飞老师 手续费为什么要交进项税

宇飞老师：回复徐晓萍因为这个是销售代理服务啊，对方开过来是按照6%缴纳增值税的，所以取得这个发票可以抵扣进项税额。

孙????小辉儿：回复庄老师 那老师委托方跟受托方代销清单上金额是一样的吗

庄老师：回复孙????小辉儿采用收取手续费在这种代销代销方式下，委托方应在受托方将商品销售后，并向委托方开具代销清单时，确认收入；受托方在商品销售后，按应收取的手续费确认收入。 （1）委托方记账 。企业委托代销发出的商品作为委托代销商品处理， 借：委托代销商品 ，贷：库存商品 ， 收到受托单位的代销清单，按代销清单上注明的已销商品货款的实现情况，按应收的款项， 借：应收账款，应收票据，贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 按应支付的代销手续费， 借：营业费用－－手续费， 贷：应收账款 （2）受托方记账 受托单位销售的委托代销商品，按收到的款项， 借：银行存款贷：应付账款 ，应交税金——应交增值税（销项税额） 按可抵扣的增值税进项税额， 借：应交税金——应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款 归还委托单位的货款并计算代销手续费， 按应付的金额， 借：应付账款 贷：主营业务收入（应收取的手续费） 或：其他业务收入（应收取的手续费）银行存款