学堂用户_ph850222：回复王雁鸣老师 老师我这税控盘及技术服务费460，这个月我抵扣了170.15，本月应交增值税为0，月底借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，170.25贷；应交税费-应交增值税-减免税170.25。同时，借；应交税费-未交增值税，贷；应交税费-应交增值税-转出未交增值税。后面这个分录我还做吗？

学堂用户_ph850222：回复王雁鸣老师 还是这些都不用做，等销项大于进项的时候在做呢

王雁鸣老师：回复学堂用户_ph850222您好，后面的分录不需要做了，因为当月做了上面那个分录之后，应交税费-应交增值税-转出未交增值税科目余额应该是0。如果当月不做，等销项大于进项时再做，也是可以的。

kk：回复郭老师 老师 是不是小企业会计准则没有以前年度损益调整这个科目了 会计准则才有？

郭老师：回复kk是

kk：回复郭老师 老师 这样做账对今年的汇算清缴有影响吗 19年的汇算清缴表在哪里填这个业务？

郭老师：回复kk不用填写

李老师2：回复jossonli借：管理费用    贷：现金  借：应交税费-应交增值税-抵免税额     贷：营业外收入 增值税税控系统专用设备技术服务费，根据新规定可以抵扣，应如何进行会计处理财税[2012]15号规定，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行

偲语：回复徐老师 老师能给我写下具体的分录吗?谢谢

徐老师：回复偲语1：当月不抵扣时时 借：管理费用 贷：现金/银行 抵扣时：借：营业外收入，贷管理费用 当月抵扣的话就直接：借 营业外收入 贷 现金 2：借：管理费用，贷：相应的差额科目

weiluhandp_ever：回复王雁鸣老师 备案或认证?我是小规模纳税人，收到的是普通发票，我在报增值税时在本期减免中填了330，我还要备案或认证，怎么做？

王雁鸣老师：回复weiluhandp_ever您好，如果直接填写可以减免的话，就不用备案或者认证了，谢谢。