久平(酒瓶)：回复暖暖老师 表述不清楚

暖暖老师：回复久平(酒瓶)通俗点：营业外支出包含在资产处置损益中，上边的例子就是

灵希月：回复许老师 那就是说小会计准则不会有长期应付款这个科目余额是吗

许老师：回复灵希月长期应付款 会有的呀 只是没有未确认融资费用哈

士林：回复刘老师 谢谢答复。请问老师如果"委托加工材料"或"待处理财产损益"均没有二级明细科目，还是应该逐笔登记一级科目的明细账吗？谢谢

刘老师：回复士林是的

aⅰ：回复王雁鸣老师 为什么会有2种做法啊？一种是贷成本，另一种是贷收入啊，而不是其中的一种？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，因为不同的财务人员习惯不一样，所以做法不一样，所以就有了两种做法。

aⅰ：回复王雁鸣老师 2种方法税法都识可吗？

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，建议，应税销售类，直接按成本结转，会计销售类，先做收入，再结转。详见下面内容。 一、税法规定了八种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　虽然这八种行为都属于增值税的征税范围，由于在销售收入确认上的差异，可以将其分为应税销售类和会计销售类进行会计处理。 　二、　应税销售类包括三种视同销售行为：（1）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；（2）将自产、委托加工的货物用于集体福利；（3）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 　　企业发生以上三种应税销售行为时，是一种内部结转关系，不存在销售行为，不符合销售成立的标志，企业不会由于发生上述行为而增加现金流量，也不会增加企业的营业利润。因此，会计上不作销售处理，而按成本结转，但按税法规定，视同销售行为应计算并交纳各种税费。 　　[例]A公司将自产机器设备转做固定资产，该设备入库价值为8万元，市场价为10万元，账务处理如下： 　　借：固定资产 9.7万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　　　　　应交税金—应交增值税（销项税） 1.7万元 　　增值税纳税申报时，按未开具发票10万元进行增值税纳税申报；由于应税销售业务处理中，是按产成品成本结转，未计算产品销售收入，因此在计算应纳税所得额时，应对会计利润进行调整，在企业所得税汇算清缴时调增销售收入10万元及销售成本8万元。 　三、　会计销售类包括五种视同销售行为：（1）将货物交付他人代销；（2）销售代销货物；（3）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；（4）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；（5）将自产、委托加工的货物用于个人消费。 　　企业发生上述五种会计销售行为时，会计上作销售处理，计算销售收入，并按正常销售计算交纳各种税费。 　　[例]B公司有一批自产的产品，产品成本为8万元，销售价为10万元，假设该批产品用于分配给股东，账务处理如下： 　　借：利润分配———应付股利 11.7万元 　　　　贷：主营业务收入 10万元 　　　　　　应交税金———应交增值税（销项税额） 1.7万元 　　借：主营业务成本 8万元 　　　　贷：产成品 8万元 　　会计销售业务处理中，由于会计利润已包括10万元的产品销售收入，因此不需再作应纳税所得额的调整。 　　从以上例子可以看出，应税销售类和会计销售类在计算增值税时的税基是一样的，即都按销售收入计税，但应税销售类按产成品成本结转，不确认销售收入，而会计销售类要确认产品销售收入。 　　综上所述，不管是应税销售还是会计销售，有关增值税和所得税缴纳最终数额是一致的，这样，既防止了企业借各种名义逃避纳税，又保证了国家税收足额入库。

aⅰ：回复王雁鸣老师 将购买的货物无偿赠送他人，也属于内部转移吗？不能理解

王雁鸣老师：回复aⅰ您好，将购买的货物无偿赠送他人，也属于视同销售的。相当于此货物没有为企业服务，而且是出了企业了，所以要视同销售。

苗条的小懒猪：回复冉老师 那么出售时点的账面余额与出售时点的账面价值有什么区别呢

冉老师：回复苗条的小懒猪这个交易性金融资产账面余额，和账面价值一回事，因为这个资产没有备抵项

苗条的小懒猪：回复冉老师 出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？

苗条的小懒猪：回复冉老师 两个是一个概念吗？

冉老师：回复苗条的小懒猪出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？ 比如1月29出售100万，出售的时候账面记载的价值是80万，收益就是20万

冉老师：回复苗条的小懒猪对于交易性金融资产，两个是一个概念

苗条的小懒猪：回复冉老师 好的，不纠结了，谢谢老师！

冉老师：回复苗条的小懒猪不客气，学员，祝你生活愉快，新年快乐

苗条的小懒猪：回复冉老师 谢谢老师！祝老师新年快乐！

冉老师：回复苗条的小懒猪谢谢学员，非常感谢

微信用户：回复玲老师 销售折扣是将折扣后的金额确认收入，那销售折让呢，怎么确认收入合适？

玲老师：回复微信用户折让发生时开红字发票 。折让发生时开红字发票冲当期收入。

微信用户：回复玲老师 老师，比如，现在很常见的销售方法，第一次满500送100的券，券在下次使用；在第一次的时候，确认收入500元，在第二次的时候，顾客消费200，减掉100的券，实际支付100元，在第二次的时候，应该确认多少钱的收入呢？

玲老师：回复微信用户首先你第一次按500元确认收入是错误的。再有你这个问题和你第一个提问一点关系没有。

玲老师：回复微信用户。满500送100，实际就是600。按照500占600的比例确认收入。100记预计负债。

微信用户：回复玲老师 老师，您的这个解释没有理解呢，我账改怎么做呢

玲老师：回复微信用户借银行存款 贷收入 应交税费 预计负债。

微信用户：回复玲老师 老师，您可以把相应的金额帮我标注上去吗，这样，我可能好理解 一些，麻烦老师了

玲老师：回复微信用户您好 做题的问题，您在职称大类里提问，然后有职称老师为您回复。

玲老师：回复微信用户您这个问题和第一个问题根本不是一回事儿，你看第一个问题，有不清楚的再追问。