首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
论会计电算化风险防范及控制
分享
蔡老师
职称：,注册会计师,初级会计师,税务师
4.73
解题: 0.02w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
哪些科目是固有风险高控制风险低的
同学你好，固有风险和控制风险不能单独来进行评估， 需要结合经营环境来判断。较出现问题的是存货，会计估计等
76楼
2022-12-24 11:26:14
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ amnesia 发表的提问：
老师您好，我想问一下，在审计风险模型中，固有风险上升，控制风险下降，在同样的审计风险下，该怎么决定检查风险的降低还是升高呢，还是说要考虑固有风险和控制风险具体上升下降的高低程度，再去决定检查风险呢
同学你好 考虑固有风险和控制风险具体上升下降的高低程度，再去决定检查风险
77楼
2022-12-24 11:32:46
全部回复
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 柠檬 发表的提问：
注册会计师评估财务报表层次重大错报风险 为什么是可以通过执行控制测试的风险？
同学你好 很高兴为你解答 因为一般控制风险会引发财务报表层次的重大风险
78楼
2022-12-24 11:38:59
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 蓝冰 发表的提问：
注会审计：老师，“初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越多。”这句话为什么是对的？风险低，不是需要的证据少吗？
你好，这个，比如具体通俗易懂的例子，考试出错率越低，就需要做的题越多
79楼
2022-12-25 10:25:07
全部回复
蓝冰：回复冉老师 这意思需要越多的证据证明控制风险低？ 重大错报风险低，需要的证据少，这怎么理解？ 他俩相反？
2022-12-25 11:02:17
冉老师：回复蓝冰标准的越低，就要求的证据越多
2022-12-25 11:30:48
冉老师：回复蓝冰重大错报风险低，需要的证据少 这个就是出错率越低，需要的证据越少
2022-12-25 11:50:30
蓝冰：回复冉老师 控制测试获取的证据是为了证明内控风险低的，重大错报风险低获取的证据是为了找出差错的，目的不一样，对不对？
2022-12-25 12:11:35
冉老师：回复蓝冰你好，可以这么说，学员
2022-12-25 12:33:45
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
控制风险和固有风险的区别到底是什么
固有风险是指计算出来的风险，管控风险是指经过管控措施后评估的风险，一般相比前者降一级
80楼
2022-12-25 10:50:29
全部回复
何老师13
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0.14w
引用 @ 顽石 发表的提问：
与特别风险相关的控制 如果对特别风险紧实施实质性程序，是不是就不用了解和评价与特别风险相关的内部控制的设计情况，也不用确认控制是否得到执行
同学你好。了解和评价与特别风险相关的内部控制的设计是属于风险评估程序，与应对特别风险是两个不同的环节。针对特别风险，如果仅实施实质性程序的话，那么这些程序应当包括细节测试，或者将细节测试和实质性分析程序结合使用。这个时候是不用去进行内部控制测试，控制测试才是属于风险应对这个环节。但是了解内部控制照样是应该了解的。
81楼
2022-12-25 11:12:13
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 金刚 发表的提问：
会计，出纳一人做，股东让公转私（转给股东），不是法人，是法人的弟弟，占30%股份，口头指令转账，会有什么风险，需要做什么才可以防范风险，谢谢
你的章程里面没有修改的话，你外账做不了的。
82楼
2022-12-25 11:38:59
全部回复
金刚：回复郭老师 不明白，什么需要在公司章程里改？
2022-12-25 11:58:08
郭老师：回复金刚你好，股权转让需要出一个股权转让协议，还有你的章程，里面有之前规定公司的股东还有比出资比例，你变了应该去修改下的。
2022-12-25 12:14:47
金刚：回复郭老师 公转私，挂其他应付款款，但是觉得还进来可能性不大，而且一直要转给他的，而且他是股东，不在这公司缴纳社保
2022-12-25 12:28:25
郭老师：回复金刚转给他的，这是什么钱？工资吗还是分红。
2022-12-25 12:48:28
金刚：回复郭老师 啥也不是，就是公司或者他家里要用钱，没有发票的，都这样公转私，挂往来
2022-12-25 13:10:26
郭老师：回复金刚那就是做借款需要还钱，如果不还的话，次年交个税就可以啦。
2022-12-25 13:40:26
金刚：回复郭老师 我是会计，又让我转账，我就觉得不妥，所以想问问，我的风险，因为法人基本不过问
2022-12-25 14:00:54
郭老师：回复金刚你没有风险的，你正常做账就可以。
2022-12-25 14:16:00
金刚：回复郭老师 我就挂其他应付款
2022-12-25 14:29:34
郭老师：回复金刚你好，你可以挂其他应付款的。
2022-12-25 14:55:27
金刚：回复郭老师 谢谢老师
2022-12-25 15:21:09
郭老师：回复金刚不用客气的，应该的。
2022-12-25 15:44:04
Lyle
职称：注册会计师
4.95
解题: 0.49w
引用 @ 喜悦的板凳 发表的提问：
甲会计师事务所审计光华公司2019年财务报告，注册会计师A将其可接受的审计风险水平初步拟定在4%的水平。为确定财务报表各主要项目的实质性程序，A注册会计师根据风险评估和控制测试结果，分别确定了各类交易、余额的固有风险和控制风险水平。具体如下表 所示: 风险要素 货币资金 应收账款 存货 固有风险 20% 40% 20% 控制风险 25% 20% 20% 要求: (1)针对资料，计算上表中所列项目的可接)受检查风险水平，要求列式计算过程。(无计算过程不得分) (2)请代注册会计师确定，以上哪个项目应该获取较多的审计证据，为什么? (请在下方作答)
你好 这个表乱了，重发一遍
83楼
2022-12-26 11:03:44
全部回复
李达老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
扩大控制测试的范围为什么不能应对财务报表层次的重大错报风险
也就是如果企业财务报表重大错报风险来自于薄弱的内部控制环境。那么，此时注册会计师不会相信内部控制的有效性，也就不会打算进行控制测试，更不要说扩大控制测试的范围。
84楼
2022-12-26 11:11:22
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ qihuiW 发表的提问：
电子税务局上如何做财务会计制度风险评估
同学你好 这个只有备案 我这里没有风险评估
85楼
2022-12-26 11:35:59
全部回复
qihuiW：回复朴老师 提示财务制度要备案，但是我们已经完成了财务制度备案，现在管理员要我们在电子税务局互联网+风险管理处提交自查结果
2022-12-26 11:54:15
qihuiW：回复朴老师 我自查结果勾无问题，又提示我填写反馈内容
2022-12-26 12:09:04
朴老师：回复qihuiW你看下消息提示就行了 电子税局里面有消息提示
2022-12-26 12:24:59
qihuiW：回复朴老师 没有消息提示，是管理员打电话来的
2022-12-26 12:45:18
朴老师：回复qihuiW电子税局里面直接搜索税务风险管理自查报告
2022-12-26 13:12:36
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 学堂用户4kv6un 发表的提问：
计划控制风险评估水平高低与风险评估程序、控制测试、实质性程序所需的审计证据多少的关系（正向/反向）
同学你好 这两者获取的证据是不同的。 评估的被审计单位的重大错报风险越高，所需审计证据的数量越多。这里的审计证据是审计中实施所有程序中的证据 而D选项：初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少。这里的证据是通过控制测试获取的证据。 在控制风险低的情况下，注册会计师为了证明控制运行有效，通常通过实施更多的控制测试，获取更多审计证据。如果控制测试的证据多相应的实质性程序获取的证据就可以减少，因为实质性程序比较麻烦，所以如果可能注会更乐于通过控制测试获取证据。
86楼
2022-12-27 10:49:43
全部回复
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（　）。 A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序 D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
ABD 【答案解析】 选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
87楼
2022-12-27 11:04:08
全部回复
王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 坚持 发表的提问：
注会审计的风险应对中的控制测试，不知道第（3）是啥意思
您好 实质性程序发现了重大错报，通常认为内控不好 ，内控足够健全的情况下，被审计单位自己就可以识别出错报，不会等到审计师在实质性程序发现。
88楼
2022-12-27 11:16:46
全部回复
坚持：回复王晓老师 被审计单位没有识别出重大错报，意思不是说被审单位内控健全吗
2022-12-27 11:48:23
王晓老师：回复坚持您好，是的， 可现在识别出了重大错报，所以内控有问题呀
2022-12-27 12:02:29
坚持：回复王晓老师 这里说的是被审单位没有识别出来重大错报案
2022-12-27 12:20:09
王晓老师：回复坚持您好，被审计单位没发现错报，并不是说没有错报，如果审计的结果是不存在错报，那内控是完美有效的。 现在的情况是，错报是客观存在的，只是被审计单位没有发现，而审计师发现了，被审计单位有错没有自己发现，当然内控是有缺陷的了。 您在理解一下。
2022-12-27 12:32:35
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 淡定的羊 发表的提问：
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（　）。 A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序 D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
ABD 【答案解析】 选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
89楼
2022-12-27 11:32:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 开朗的世界 发表的提问：
老师，2020年增值税发票风险防范和应对，要在哪里学？
https://www.acc5.com/search.php?word=%E9%A3%8E%E9%99%A9%E9%98%B2%E8%8C%83 你好，可以参考这个课程的
90楼
2022-12-28 10:56:12
全部回复
开朗的世界：回复郭老师 老师，2020年最新的没有
2022-12-28 11:10:00
郭老师：回复开朗的世界你好 20年暂时没有的
2022-12-28 11:27:36
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料