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论会计电算化风险防范及控制
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
扩大控制测试的范围为什么不能应对财务报表层次的重大错报风险
你好，因为只有实施实质性程序才可以应对财务报表层次的重大错报风险。
91楼
2022-12-28 11:13:15
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
下列关于进一步审计程序的说法中，不正确的有（　）。 A、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试 B、注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小 C、无论选择何种进一步审计程序方案，注册会计师都应当对所有重大的各类交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序 D、当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小
ABD 【答案解析】 选项A，控制测试并不是财务报表审计中必需的过程，小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；选项B，注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越广；选项D，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
92楼
2022-12-28 11:32:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 2016年 发表的提问：
老师，注册会计师实施控制测试和实质性程序时，均可能产生非抽样风险和抽样风险，对吗？
不对，注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
93楼
2022-12-29 10:33:06
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2016年：回复朴老师 这句话怎么辩证呢？
2022-12-29 11:00:43
朴老师：回复2016年这个就是根据理论来看的，只要记住了就可以了，这个没有什么技巧
2022-12-29 11:20:14
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ Zmj 发表的提问：
纳税人不属于防伪税控风险纳税人是什么意思
就是是不是你们没有办理金税盘，直接是不开发票或到税务代开发票的企业，没有防伪设备
94楼
2022-12-29 10:49:26
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Cara 发表的提问：
税务风险防范及筹划里讲到容易忽略的进项可抵扣的项目，那么可抵扣的税率是多少呢？
税务风险防范及筹划里讲到容易忽略的进项可抵扣的项目。这个是说能够取得增值税进项发票的尽量取得增值税进项发票。因为取得增值税专用发票就可以验票进行抵扣。就可以少交增值税。取得的进项税票只有是实际发生的，肯定是能够取得进项发票是最好，尽量少取得普票。取得的越多抵扣的越多。可抵税的税率是变动的（根据进项税票的多少变化）
95楼
2022-12-29 11:15:16
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赵妍老师
职称：注册会计师,ACCA
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 木瓜 发表的提问：
批发兼零售：电子产品，其他化工产品（危险化学品除外），通讯器材，计算机及辅助设备，计算机软硬件； 这个营业范围可以在线销售并安装计算机软件吗？
你好，是可以的。有计算机软硬件
96楼
2022-12-29 11:29:59
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木瓜：回复赵妍老师 销售安装都可以是吧
2022-12-29 11:54:46
赵妍老师：回复木瓜是的呢，可以算在里面
2022-12-29 12:11:59
雨轩老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.35w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，为什么是细节测试？
细节测试为主，可接受的检查风险和重大错报风险反向变动的，审计风险既定，检查风险低那重大错报风险就高了，实施的程序需要更谨慎，范围要更广，证据要更可靠。分析程序获取不到很可靠的证据的，可以不用，另外分析程序只是辅助性的，为获取更可靠的证据时，没必要浪费那个时间
97楼
2023-01-03 10:34:34
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 彩色的雨 发表的提问：
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取（　）。 A、具体应对措施 B、实施更多的控制测试 C、扩大控制测试的范围 D、总体应对措施
D 【答案解析】 薄弱的控制环境影响的是报表整体，很有可能对整个的业务流程都有影响，不能限定在认定层次上，所以这时需要采取的是总体的应对措施，是针对的整个报表层次而言的。 【该题针对“财务报表层次重大错报风险与总体应对措施”知识点进行考核】
98楼
2023-01-03 10:43:01
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 秋雨 发表的提问：
工程款结算方式：本工程采用固定单价合同，合同价款中包括的风险范围： 1、施工期间的市场风险、材料价格、人工单价、机械台班价格浮动的风险和政策性调整以及为完成图纸设计项目所必须的措施费用。 2、某一分部分项工程如仅仅是工程量发生变化（无论这种变化有多大），其中标单价均固定不变。
同学。你这表述是正常合同的结算方式标准，你是什么问题
99楼
2023-01-03 10:49:38
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 我是另一个你 发表的提问：
因2017/2018年均对存货相关的内部控制有效性实施了测试，且该控制不属于旨在减轻特别风险的控制，为提高审计效率，A注册会计师拟利用以前年度控制测试的结论，本年完全不测试相关控制，问是否恰当并说明理由 我的答案是，不恰当，还应该确认控制在本年是否发生变化 教材答案是，不恰当，拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计应当在每次审核时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性 我不理解的是，我学到的是不是减轻特别风险的控制，未发生变化，每三年测一次，每年可以根据注册会计师的职业判断确定是否测试，为什么答案还要选取足够数量的控制，测试其有效性？不是可以不测的么？
同学你好 如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据,注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制,测试其运行有效性
100楼
2023-01-03 10:55:03
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 神采奕奕 发表的提问：
老师：帮我看看经营范围变更有什么需要修改的：智能监控报警系统工程、门禁安防楼宇对讲系统工程、道闸系统工程、多媒体广告屏工程、消防器材及消防工程设计；园林绿化工程；照明音响器材的销售；室内外建筑装饰及安装工程；智能网络系统集成、计算机信息系统集成、计算机软硬件的开发与销售及技术服务、计算机及外围设备、办公设备及耗材的销售；五金交电、仪器仪表、润滑油脂、机电设备、机床附件；教学仪器设备、文体器材设施、机械设备及智能机器人的销售与安装；化工产品（危险化学品除外）。
你好！修改什么？
101楼
2023-01-03 11:20:58
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神采奕奕：回复晓海老师 看我的经营范围需要修改吗？老师？这是做的变更哪里需要修改？
2023-01-03 11:45:47
晓海老师：回复神采奕奕你好！不好意思，上边写的不是你们的经营范围吗？
2023-01-03 12:07:21
神采奕奕：回复晓海老师 你是说没有需要修改的吗？没有需要修改的是不是？
2023-01-03 12:31:05
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列关于抽样风险的表述中，不正确的是（　）。 A、使用审计抽样时，审计风险既可能受抽样风险的影响，又可能受到非抽样风险的影响 B、抽样风险和非抽样风险影响被审计单位的重大错报风险 C、抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险 D、非抽样风险，是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险
B 【答案解析】 抽样风险和非抽样风险在重大错报风险的评估和检查风险的确定过程中均可能涉及。并不是影响重大错报风险。
102楼
2023-01-04 10:10:05
全部回复
宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 受伤的中心 发表的提问：
财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取（　）。 A、具体应对措施 B、实施更多的控制测试 C、扩大控制测试的范围 D、总体应对措施
D 【答案解析】 薄弱的控制环境影响的是报表整体，很有可能对整个的业务流程都有影响，不能限定在认定层次上，所以这时需要采取的是总体的应对措施，是针对的整个报表层次而言的。 【该题针对“财务报表层次重大错报风险与总体应对措施”知识点进行考核】
103楼
2023-01-04 10:34:47
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Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 坚持 发表的提问：
老师，固有风险和控制风险都不可以消除吗
同学好 固有风险和控制风险是财务报表认定层次的重大错报风险，而重大错报风险是财务报表审计前存在重大错报的可能性，与被审计单位的风险相关，独立于财务报表审计存在。只能是评估不能升高降低和消除。
104楼
2023-01-04 11:04:00
全部回复
坚持：回复Helen老师 运行有效的内部控制也没法消除控制风险吗
2023-01-04 11:32:43
Helen老师：回复坚持只可以降低控制风险，不可能消除控制风险
2023-01-04 11:55:21
坚持：回复Helen老师 但是你不是说财务报表重大错报风险只可以评估，不可以升高或降低吗，控制风险不是属于认定层次的重大错报风险
2023-01-04 12:17:16
Helen老师：回复坚持同学这是从不同的角度来说的，对审计师来说只能评估，对被审计单位来说运用有效内控可以降低
2023-01-04 12:41:46
坚持：回复Helen老师 哦，那答案说控制风险和固有风险可以单独识别也可以合起来识别，啥意思
2023-01-04 13:00:55
Helen老师：回复坚持固有风险和控制风险可合并称为重大错报风险；他们既可以单独评估，也可以合并评估。固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。固有风险独立于内部控制，是由某一事项等内在性质、外在环境等所决定的。控制风险则主要偏重于设计和执行相关的内部控制之后，控制未能防止或纠正错报带来的风险。例如：管理层对收入造假的偏好的动因，是固有风险，如果控制没能防范这种对造假的偏好的风险，那么就属于控制风险。 既可以独立的评估固有风险，又可以综合的评估有内控之后的风险，有可能设置内控后固有风险降低了
2023-01-04 13:13:12
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 鹧鸪哨 发表的提问：
借用身份办理个人独资企业的有哪些风险，如何防范？
你好， 实名的这个人要承担对应的法律责任
105楼
2023-01-04 11:11:20
全部回复
玲老师：回复鹧鸪哨最好是身份证不要外借
2023-01-04 11:39:46
鹧鸪哨：回复玲老师 老师，在税务和财务方面的风险有哪些呢？
2023-01-04 11:56:13
玲老师：回复鹧鸪哨你好，问题没有出来前不好准确 说风险，要看实际出现了什么情况 比如企业欠债了就要还 欠税了也要还
2023-01-04 12:26:06
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