 Nov.：回复郭老师 小企业会计准则

 Nov.：回复郭老师 本期冲回100元，本期计提50，这个分录怎么做

郭老师：回复 Nov.小企业会计准则不用计提，发生记营业外支出

 Nov.：回复郭老师 那借呢

郭老师：回复 Nov.借营业外支出贷应收账款

素水莲子：回复辜老师 怎么核销坏账？

素水莲子：回复辜老师 借：资产减值损失 贷：坏账准备 计提坏账准备的分录不是这样么？信用减值损失是什么意思？

辜老师：回复素水莲子是的，是这样计提的，信用减值损失是后面新出的科目，专门核算应收账款的坏账准备的

旧日的足迹：回复bamboo老师 会计学堂老师给到的资料却是，借:管理费用

bamboo老师：回复旧日的足迹这是以前的会计科目 最新的会计准则是计入信用减值损失 应收账款属于金融资产,根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)应用指南，金融资产减值准备所形成的预期信用损失应通过“信用减值损失”科目核算。因此，企业执行《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017年)后，其发生的坏账准备应通过“信用减值损失”科目核算，不再通过“资产减值损失”科目核算。 企业应当在资产负债表日计算金融工具预期信用损失。如果该预期信用损失大于该工具当前减值准备的账面金额，企业应当将其差额确认为减值损失，借记“信用减值损失”科目，根据金融工具的种类，贷记 “坏账准备”等科目。

润物细无声：回复邹老师 是确认坏账

邹老师：回复润物细无声借；坏账准备 贷；应收账款

Helen：回复王雁鸣老师 老师，坏账准备余额本来就在贷方，现在这笔还做贷坏账准备，那我贷方的坏账准备不是翻倍了吗？

Helen：回复王雁鸣老师 我之前只是计提了坏账准备。借：资产减值损失 贷：坏账准备

王雁鸣老师：回复Helen您好，是的，翻倍了，年底再冲回即可。

迈着猫步的阳光：回复邹老师 月底时，坏账准备科目 还需要做什么处理吗？

邹老师：回复迈着猫步的阳光你好，不需要再做什么处理的

迈着猫步的阳光：回复邹老师 月底结账时，如果坏账准备科目有余额怎么处理？

邹老师：回复迈着猫步的阳光你好，把余额结转到下个月就是了

 浅浅 ：回复王雁鸣老师 是直接按计提坏账的金额*所得税税率，计算所得税费用吗

王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。

 浅浅 ：回复王雁鸣老师 分录的话是借：递延所得税资产 贷：所得税费用吗

王雁鸣老师：回复 浅浅 您好，是的。