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处置交易性金融资产的会计分录
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 碧蓝的裙子 发表的提问：
交易性金融资产，有可抵扣增值税，如何做会计分录
你好同学，请问你们是购买的时候还是转让的时候？
76楼
2022-11-15 11:51:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.46w
引用 @ ????哈 发表的提问：
【多选题】下列各项关于企业交易性金融资产的会计处理表述中，正确的有（　AD　）。（2018年） A.取得交易性金融资产的手续费，计入投资收益 B.处置时实际收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入当期损益 C.该金融资产的公允价值变动计入投资收益 D.持有交易性金融资产期间享有被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益 【答案】ABD
你好，答案ABD是正确的，你的疑惑在哪里？
77楼
2022-11-16 11:12:27
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????哈：回复暖暖老师 b.处置时实际收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入当期损益，这个不是计入投资收益的吗，投资收益也是当期损益，这个我不明白
2022-11-16 11:30:25
暖暖老师：回复????哈是计入投资收益，投资收益是损益类科目
2022-11-16 11:52:06
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A焕焕 发表的提问：
最后处置这个交易性金融资产的投资收益是多少啊
出售时点的投资收益是15-10=5
78楼
2022-11-16 11:18:29
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A焕焕：回复张艳老师 怎么不是4
2022-11-16 11:45:11
张艳老师：回复A焕焕还差一笔分录，借：公允价值变动损益 1 贷：投资收益 1
2022-11-16 11:57:15
贺汉宾老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.7w
引用 @ 瘦瘦的小蜜蜂 发表的提问：
交易性金融资产中出售时会计分录怎么编 不理解
你好同学， 出售交易性金融资产的会计分录： 借：银行存款等（售价） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额） 贷：交易性金融资产（账面余额） 投资收益（倒挤，损失记借方，收益记贷方） 公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额） 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
79楼
2022-11-16 11:36:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 奔奔 发表的提问：
这样的期货会计处理是按交易性金融资产处理吗？
您好，这样的期货会计处理，是按交易性金融资产处理的。
80楼
2022-11-17 10:58:37
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 胖嘟 发表的提问：
处置该交易性金融资产时，不需将原计入该金融资产的公允价值变动转出 是什么意思？
你好。就是处置时不把 公允价值变动转出到投资收益 以前是转的
81楼
2022-11-17 11:19:50
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 苗条的小懒猪 发表的提问：
老师好，交易性金融资产计算处置时点的投资收益计算中涉及出售时账面余额与处置时点对当期利润计算中涉及的出售时交易性金融资产账面价值有什么区别？
你好，学员，这个是售价，减去出售时点的账面价值，计算的投资收益
82楼
2022-11-17 11:24:59
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苗条的小懒猪：回复冉老师 那么出售时点的账面余额与出售时点的账面价值有什么区别呢
2022-11-17 11:41:02
冉老师：回复苗条的小懒猪这个交易性金融资产账面余额，和账面价值一回事，因为这个资产没有备抵项
2022-11-17 11:54:47
苗条的小懒猪：回复冉老师 出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？
2022-11-17 12:11:45
苗条的小懒猪：回复冉老师 两个是一个概念吗？
2022-11-17 12:32:22
冉老师：回复苗条的小懒猪出售时点对当期利润影响是用售价减去账面价值是怎么理解？ 比如1月29出售100万，出售的时候账面记载的价值是80万，收益就是20万
2022-11-17 12:43:53
冉老师：回复苗条的小懒猪对于交易性金融资产，两个是一个概念
2022-11-17 13:07:27
苗条的小懒猪：回复冉老师 好的，不纠结了，谢谢老师！
2022-11-17 13:33:10
冉老师：回复苗条的小懒猪不客气，学员，祝你生活愉快，新年快乐
2022-11-17 14:01:54
苗条的小懒猪：回复冉老师 谢谢老师！祝老师新年快乐！
2022-11-17 14:23:22
冉老师：回复苗条的小懒猪谢谢学员，非常感谢
2022-11-17 14:39:06
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 忧伤的泥猴桃 发表的提问：
请问处置交易性金融资产时，对损益的影响是什么
您好，处置金额减去交易性金融资产的差异计入投资收益
83楼
2022-11-20 10:34:34
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 2020 发表的提问：
出售交易性金融资产的会计分录怎么做现金日记账怎么做
您好，出售时，借：银行存款，或者其他货币资产，贷：交易性金融资产，投资收益，应交税费-应交增值税-销项。不涉及现金，不需要记录现金日记账的。
84楼
2022-11-20 10:41:23
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2020：回复王雁鸣老师 我们学的是借，其他货币资金 交易性金融资产 贷 交易性金融资产――公允资产变动 投资收益
2022-11-20 11:04:11
王雁鸣老师：回复2020您好，如果使用公允价值计量的话，可以这样做分录的，但是注意增值税的分录，实际操作中要写上去的。
2022-11-20 11:25:04
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ ravintsara 发表的提问：
老师您好，交易性金融资产处置时，分录为，借：银行存款；贷：交易性金融资产——成本。交易性金融资产——公允价值变动（或借方）。投资收益（或借方）。有一点不理解，如果此交易性金融资产——公允价值变动为跌价时，是要写为负数吗？或借方的意思是？以及投资收益或借方是指？
你好，比如售价1000，成本800，公允变动原是100 分录 借，银行存款1000 贷，交易性金融资产一成本800 贷，交易性金融资产一公变100 贷，投资收益100 比如售价1000，成本800，公允变动原是-100（原是跌价） 借，银行存款1000 借，交易性金融资产一公变100 贷，交易性金融资产一成本800 贷，投资收益300 比如售价1000，成本800，公允变动原是300 借，银行存款1000 借，投资收益100 贷，交易性金融资产一成本800 贷，交易性金融资产一公变300
85楼
2022-11-20 11:06:34
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ravintsara：回复立红老师 根据第二个分录，我自己也画了T型账户，最后得出的是1000+100=-800+300。这个等式怎么成立呢？如果成立的话怎么理解呢？投资收益是损益类科目，损益类科目借减贷加。
2022-11-20 11:20:15
立红老师：回复ravintsara你好，成本不是负的800，是800的，借方合计=贷方合计；损益是借减贷增，
2022-11-20 11:45:38
ravintsara：回复立红老师 就是说，即使公允价值变动为跌价，也要在处置时转回吗？
2022-11-20 11:57:38
立红老师：回复ravintsara你好，是的，是这样的。
2022-11-20 12:07:39
ravintsara：回复立红老师 处置时的售价为交易性金融资产当时的公允价，所以其余三个科目无论是哪个增减变动，都要随着当时出售时点的公允价值？例如第三个分录，成本800，公允价值变动300即为溢价300。所以当出售时点的公允价为1000时，就要减少100的投资收益？
2022-11-20 12:32:51
立红老师：回复ravintsara你好，处置时的售价为交易性金融资产当时的公允价，——是的 例如第三个分录，成本800，公允价值变动300即为溢价300。所以当出售时点的公允价为1000时，就要减少100的投资收益？——是的，就是说投资收益是倒挤的。
2022-11-20 12:48:10
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 化茧成蝶 发表的提问：
交易性金融资产，在出售时，投资收益是卖价—处置时账面价值，那出售时的交易性金融资产—公允价值变动是什么？
同学你好，，出售时的账面价值=交易性金融资产两个明细账的合计数；
86楼
2022-11-20 11:25:00
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化茧成蝶：回复立红老师 也就是说，账面价值等于成本+公允价值？
2022-11-20 11:50:18
化茧成蝶：回复立红老师 售价—（成本+公允价值）=投资收益？
2022-11-20 12:02:47
立红老师：回复化茧成蝶同学你好，售价—（成本 公允价值）=投资收益？——如果不考虑增值税，是这样计算的；
2022-11-20 12:19:05
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 碧蓝的乌龟 发表的提问：
处置交易性金融资产时，公用价值变动损益怎么处理
你好，按现行规定，处置交易性金融资产时，公用价值变动损益不做处理。
87楼
2022-11-21 09:24:09
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碧蓝的乌龟：回复立红老师 到年底直接结转本年利润吗
2022-11-21 09:48:49
立红老师：回复碧蓝的乌龟你好，在月末时就结转本年利润
2022-11-21 10:09:14
碧蓝的乌龟：回复立红老师 谢谢
2022-11-21 10:21:37
立红老师：回复碧蓝的乌龟不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2022-11-21 10:49:26
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
债券作为交易性金融资产，出售后应怎么做会计分录
四、处置 　　投资收益=出售的公允价值——初始入账金额 　　(1)按售价与账面余额之差确认投资收益 　　借：银行存款 　　　　贷：交易性金融资产——成本 　　　　　　交易性金融资产——公允价值变动 　　　　　　投资收益 　　(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 　　借：(贷)公允价值变动损益 　　　　贷：(借)投资收益
88楼
2022-11-21 09:51:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
为什么交易性金融资产是230万，不应该是220万？ 我看第二个分录就是220万，为什么第一个分录是230万，还是课本印错了？
你好，例题1-23能发过来看一下吗
89楼
2022-11-21 10:11:49
全部回复
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ HM 发表的提问：
2019年交易性金融资产取的的分录？
你好 借 交易性金融资产 贷 银行存款
90楼
2022-11-21 10:16:54
全部回复
HM：回复答疑苏老师 购买短期金融产品
2022-11-21 10:43:36
答疑苏老师：回复HM你好 是的 短期的就计入交易性金融资产
2022-11-21 11:12:02
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