寻找同路人：回复庄老师 借方交易性金融资产不是成本500吗

庄老师：回复寻找同路人你好，不是的，交易性金融资产入账价值510

寻找同路人：回复庄老师 为什么是510

寻找同路人：回复庄老师 不是成本只有面值吗

庄老师：回复寻找同路人交易性金融资产的分录，按这样理解 1、企业取得交易性金融资产时 　　借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 　　 投资收益（发生的交易费用） 　　 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 　　 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 　　 贷：银行存款（实际支付的金额） 　　2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 　　借：应收股利 　　 应收利息 　　 贷：投资收益 　　3、收到现金股利或债券利息 　　借：银行存款 　　 贷：应收股利 　　应收利息 　　4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 　　借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：公允价值变动损益 　　 公允价值低于其账面余额的差额 　　借：公允价值变动损益 　　 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额 　　借：银行存款（实际收到的金额） 　　 投资收益（处置损失） 　　 交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额） 　　 贷：交易性金融资产——成本 　　交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额） 　　投资收益（处置收益） 　　同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额 　　借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额） 　　 贷：投资收益 　　或 　　借：投资收益 　　 贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

???? 미쳤어：回复王磊博老师 这个出售时的公允价值变动是一定会在贷方吗？

王磊博老师：回复???? 미쳤어那不一定，公允价值在哪方需要你看你的资产原来的公允价是上升还是下降，比如,2018.1.1日买的资产，价值是100元 2018.12.31，公允价值变动到110，说明其公允价值上升了10元 你就要借借：交易性金融资产--公允价值变动 贷：公允价值变动损益，，，到了2019.3.1日，你将该资产出售的时候，需要把原先进入交易性金融资产--公允价值变动 从相反的方向将其进行结转。如果刚刚的例子相反，2018.12.31日，公允价值变动到90. ，那么分录就会相反了

???? 미쳤어：回复王磊博老师 它每次相比较涨价跌价的价格 都是最新一次公允价值的价格吗？然后出售日的公允价值变动也是最新涨价跌价的差额

王磊博老师：回复???? 미쳤어和账面价值进行比较，比如买价100，第一次110. 借：交易性金融资产--公允价值变动10 贷：公允价值变动损益10 那么交易性金融资产账面价值是110，第二次公允价值变成了90，那么借：公允价值变动损益 20 贷：交易性金融资产--公允价值变动 20 出售的时候也是和账面价值比较

高贵的书本：回复悠然老师01 图片补上

高贵的书本：回复悠然老师01 它后续的处理都是按照交易性金融资产的600股来处理，而不是股票股利分配前的500股

高贵的书本：回复悠然老师01 对于这道题我做了一个总结，老师看看是不是

悠然老师01：回复高贵的书本别催，看到就会回复你了 老师不是只面对你一个人，亲

悠然老师01：回复高贵的书本学员你好，你的总结正确，股票股利不仅是金融资产不做处理，长期股权投资也不做处理的，请给个五星好评

咩咩：回复蒋飞老师 您的意思是，之前不是一个意思

蒋飞老师：回复咩咩以前处置时 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 或：借：投资收益 借：公允价值变动损益

蒋飞老师：回复咩咩现在不需要做结转了

张文华：回复暖暖老师 期货投资

暖暖老师：回复张文华借交易性金融资产成本 应收股利 投资收益 贷其他货币资金

张文华：回复暖暖老师 贷银行存款吧，直接用银行存款支付的

暖暖老师：回复张文华那就是银行存款了

张文华：回复暖暖老师 交易性资产成本是属于哪个？是资产还是成本

暖暖老师：回复张文华资产类科目的这个属于

张文华：回复暖暖老师 投资收益是什么科目，账务处理怎么做？

暖暖老师：回复张文华是在损益类科目得了

张文华：回复暖暖老师 账务处理怎么做

暖暖老师：回复张文华分录发给你了，最后结转到本年利润

张文华：回复暖暖老师 期货投资的折让金是属于哪个科目

暖暖老师：回复张文华你把题目发上来看看

张文华：回复暖暖老师

暖暖老师：回复张文华冲减你的交易性金融资产的额成本

静出智慧：回复王雁鸣老师 但为啥 计算处置时点的投资收益=收到得价款-购买时入账价值 却没有考虑公允价值变动

王雁鸣老师：回复静出智慧您好，因为公允价值变动平时考虑到了，但是这个变动没有真正兑现，所以就不考虑了。

Sunny：回复彭老师 借：应收利息 贷：投资收益。借：其他货币资金 贷：应收利息是这两个分录的合并吗

Sunny：回复彭老师

Sunny：回复彭老师 您帮我看看这道题的CD两个，是不是收到利息的时候，需要这两个分录都写

彭老师：回复Sunny你好，这个50万是收到买的时候那个已宣告还没发放的利息，这个分录是借其他货币资金 带应收利息

彭老师：回复Sunny后面那个100万的利息是买之后的利息，2018年12月31日借应收利息 贷投资收益 2019年的时候借其他货币资金 贷应收利息

Sunny：回复彭老师 谢谢老师

彭老师：回复Sunny你好！不客气。谢谢咨询

LILY周：回复三宝老师 我应该问，本月有要缴纳的增值税，如何做分录，要考虑交易性金融资产成本，是不是还要做收入呢？收入如何做分录

三宝老师：回复LILY周你这难道不是转让时交的税金？

LILY周：回复三宝老师 所问非所答

三宝老师：回复LILY周一般只有交易转让才交增值税， 购进时 借交易性金融资产 贷银行存款 你转让时分录 借银行存款 贷交易性金融资产 贷应交税金，销项税金