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研发支出资本化支出会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 昏睡的小笼包 发表的提问：
某公司因生产产品需要，2018年组织研究人员进行一项技术发明。在研发过程中发生材料费12.6万元，应付研发人员薪酬8.2万元，支付设备租金0.69万元。根据会计准则的规定，上述各项支出应予以资本化的部分是13.45万元，应予以费用化的部分是8.04万元。另外，该项技术于2019年1月1日成功申请了国家专利，在申请专利过程中发生注册费2.6万元、聘请律师费0.65万元。该专利权的使用寿命为10年，采用直线法按年进行摊销，残值为0。 要求：（1）作出2018年发生研发支出时的会计分录； （2）分别作出2018年12月31日发生申请专利相关费用、研发项目达到预定用途、结转费用化支出的会计分录； （3）作出2019年末摊销无形资产的会计分录。
你好， （1）作出2018年发生研发支出时的会计分录； 借，研发支出——费用化支出 8.04 借，研发支出——资本化支出 13.45 贷，原材料12.6 贷，应付职工薪酬 8.2 贷，银行存款0.69 （2）分别作出2018年12月31日发生申请专利相关费用、研发项目达到预定用途、结转费用化支出的会计分录； 借，研发支出——资本化支出3.25 贷，银行存款3.25 借，无形资产16.7 贷，研发支出——资本化支出16.7 借，管理费用 8.04 贷，研发支出——费用化支出8.04 （3）作出2019年末摊销无形资产的会计分录。 借，管理费用1.67 贷，累计摊销1.67 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
226楼
2023-02-26 19:16:07
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 可爱的宝马 发表的提问：
高新企业的研发支出-费用化支出，和-资本化支出，月末都转入管理费用-研发费用？
你好 研发支出-费用化支出 月末转入管理费用！资本化支出不转！
227楼
2023-02-26 19:28:53
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 文望望_????_ 发表的提问：
请问老师退回的研发费用，借银行存款，贷研发支出费用化支出还是资本化支出？
你好，是贷研发支出——费用化支出。
228楼
2023-02-26 19:35:59
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文望望_????_：回复立红老师 好的！谢谢！
2023-02-26 19:49:59
立红老师：回复文望望_????_不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-26 20:16:32
文望望_????_：回复立红老师 老师！请问小规模纳税人在开具普票时，做账的话是借应收账款，带主营业务收入么？还需要写上应交税费这一科目么？
2023-02-26 20:37:21
立红老师：回复文望望_????_你好，需要有增值税，借：应收账款，贷主营业务收入 应交税费——应增
2023-02-26 21:06:58
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
研发支出过程中 形成 产品 后直接销售给客户 中间设计的会计分录 都有哪些？
中间设计的会计分录 计入研发支出。
229楼
2023-02-27 08:43:27
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
关于研发支出外部研发预付款的会计分录怎么写？
你好 借；预付账款 贷；银行存款
230楼
2023-02-27 08:55:56
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 飘逸的导师 发表的提问：
我想咨询下：我们是服务业，无形资产研发支出怎么区分费用化支出和资本化支出
你好，进入实质性开发阶段是资本化支出，前边的准备阶段是费用化
231楼
2023-02-27 09:12:01
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飘逸的导师：回复暖暖老师 资本化是全部费用都可以吗?比如我异地有个研发中心，那研发中心办公室租金管理费,这些都可以资本化吗?
2023-02-27 09:43:51
暖暖老师：回复飘逸的导师资本化是做无形资产的，可以资本化
2023-02-27 10:09:01
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 落墨 发表的提问：
研发支出相关分录怎么做？
支出：借研发支出-费用化支出（资本化支出）-某项目-直接支出（人员人工等） 贷银行存款 期末转 借管理费用-研发支出 贷研发支出-费用化支出-各子目
232楼
2023-02-27 09:24:06
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落墨：回复徐阿富老师 老师，研发最后做出来的产品怎么处理？我们公司研发环卫小扫车，耗费料，工，费，最后做出一台样品来，这个样品怎么做账？
2023-02-27 09:46:59
徐阿富老师：回复落墨你好，样品等出售了再体现收入也可以的
2023-02-27 10:08:09
落墨：回复徐阿富老师 那样品的成本都应该算哪些？是把管理费用～研发支出的费用记入到成本吗？
2023-02-27 10:32:08
徐阿富老师：回复落墨你好，研发产品成本都计入到研发支出或者管理费用-研发支出了，不存在另外计算成本问题
2023-02-27 10:51:53
落墨：回复徐阿富老师 老师，那我这个样品车的成本从哪来啊？
2023-02-27 11:12:36
徐阿富老师：回复落墨你好，成本都计入研发费用了啊，除非研发后期有支出，其他没有成本了啊，这个是正常的
2023-02-27 11:35:30
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 空山清雨 发表的提问：
实际工作中，依据什么原始凭证，区分研发支出中的费用化支出和资本化支出
是否研发成功，取得无形资产证书，如专利证书
233楼
2023-02-27 09:41:59
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吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 可爱的宝马 发表的提问：
高新技术企业的研发项目A，只有研发支出-费用化支出100，所得税汇算清缴时按50%加计扣除，可以扣150？研发项目B，有研发支出-费用化支出100，100按50%加计扣除，-资本化支出150转入无形资产，150按150%加计扣除？
前面理解都是正确的，就是资本化支出那一块，是按照150的150%作为计税基础计提摊销，不是一下子扣除的。
234楼
2023-02-28 08:14:34
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李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
公司的研发支出-资本化支出在2013年-2014年按资本化支出核算,2015年进行新三板审 计时认为公司资本化条件不够,研发费用只能当期费用化,故会计上作为以前年度损益调整”,在报2015年
： 亲爱的学员,您好:研发费用加计扣除的条件很严格,只有当期的才可加计扣除,而且即使是当年的,也还要第三方的鉴证机构认定并履行一系列的备案手续才可l加计扣除。所以,以前年度少加计扣除的,以后年度想补估计可能性不大,不过你们可以向当地主管税所争取一下。
235楼
2023-02-28 08:30:50
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 花痴的毛巾 发表的提问：
老师 软著登记代理费 计入 研发支出-资本化支出吗
你好，这个可以资本化处理计入资本化支出
236楼
2023-02-28 08:48:21
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花痴的毛巾：回复小洪老师 可以计入管理费用-服务费 吗 3千多块钱 老师 帮忙写个分录吧
2023-02-28 08:59:54
小洪老师：回复花痴的毛巾你好，借管理费用-研发支出-服务费-3000，贷银行存款，作为费用处理
2023-02-28 09:26:42
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 疯狂的优雅 发表的提问：
举个例子：截止2011年6月份，与研发相关的支出500万，费用化支出100万，资本化支出400万。首先：期初发生时先在研发费用归集借：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷：银行存款·应付职工薪酬等 500其次：期末形成无形资产时假设为2011-7-10借：管理费用 100 无形资产 400 贷：研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400期末摊销时（假设会计与税法摊销方法一致，10年，
所以，同学，你是想问什么？
237楼
2023-02-28 09:17:55
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疯狂的优雅：回复俞老师 公式不懂，
2023-02-28 09:56:00
疯狂的优雅：回复俞老师 为什么✘6
2023-02-28 10:10:08
疯狂的优雅：回复俞老师 （假设会计与税法摊销方法一致，10年，无残值）借：管理费用 贷：累计摊销应纳所得税额=利润总额+纳税调整增加项-纳税调增减少项假设本年利润总额为1000万元，费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%，纳税调增减少50万元；资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元。   调整后应纳所得税额=1000-50-10=940（万元）。
2023-02-28 10:35:00
疯狂的优雅：回复俞老师 下面的公式，/10我知道是10年，6是什么，
2023-02-28 11:00:10
疯狂的优雅：回复俞老师 老师，
2023-02-28 11:28:57
疯狂的优雅：回复俞老师 6是什么
2023-02-28 11:53:28
俞老师：回复疯狂的优雅7月形成无形资产，当年计提6个月折旧，就是这里的6。
2023-02-28 12:15:11
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 坚持就是胜利 发表的提问：
研发人员的工资计入研发支出吗？ 这里的研发支出是费用化的支出吗
你好，不一定，要看背景是资本化还是费用化
238楼
2023-02-28 09:38:59
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 小巧的海燕 发表的提问：
老师，我们公司现在年度汇缴，需要做调整分录。就是部分研发费用，调整到资本化支出。这种情况，我应该怎么设置会计科目。。原来账套里，没有分资本化支出还是费用化支出。。只有一个研发费用，根据工资、社保、原材料、折旧等分到了二级
你好，那要改账，反写账套，把分录调整一下
239楼
2023-03-01 08:30:38
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小巧的海燕：回复王晶老师 不是用以前年度损益调整吗
2023-03-01 09:23:09
王晶老师：回复小巧的海燕结转的时候用以前年度损益
2023-03-01 09:33:41
小巧的海燕：回复王晶老师 那我做调整分录呢？
2023-03-01 09:46:01
小巧的海燕：回复王晶老师 你意思不能在21年做调整分录，必须回到20年帐套里做？
2023-03-01 10:02:04
王晶老师：回复小巧的海燕要去去20年做就可以
2023-03-01 10:22:14
小巧的海燕：回复王晶老师 我如果在21年调整，一定不可以吗？
2023-03-01 10:49:10
王晶老师：回复小巧的海燕一般不这样跳，因为研发费用是要加计扣除的，加计扣除容易查账
2023-03-01 11:09:28
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ liu 发表的提问：
老师，请问发研发费用费用化支出与资本化支出如何区分，如何界定
费用化支出的话，是对这个研发是的未来，还不确定。不知道，是否能带来经济效益。 资本化支出，刚好相反哈。 当然，这些是理论上的。具体的，是需要企业研发、财务、高层等综合考虑，是否可以资本化的哈
240楼
2023-03-01 08:55:51
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