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研发支出资本化支出会计分录
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笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 向东行 发表的提问：
老师，费用化的研发支出进入了当年的管理费，保税时可以加计除吗？比如，有20万的费用化支出：借：管理费20，贷：研发支出-费用化支出20。怎么保税？资本化的研发支出是在形成无形资产时，一次性加计扣除吗？比如，有50万形成无形资产，借：无形资产50，贷：研发支出-资产化支出50。
保税时，是按75万扣除吗？
286楼
2023-03-15 09:11:59
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笑笑老师：回复向东行您好，如题，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
2023-03-15 09:28:06
笑笑老师：回复向东行您好，管理费用可调减应纳税所得额10，无形资产计税基础为75，按规定进行推销，不是一次性啊。按相应的摊销方法，年限进行推销。如用直线法按10年推销，会计上每年计提推销5，按税法规定应纳税所得额可调减2.5。
2023-03-15 09:49:23
向东行：回复笑笑老师 明白了。谢谢老师。
2023-03-15 10:07:13
笑笑老师：回复向东行不客气。 祝生活顺利！
2023-03-15 10:29:30
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 伦家萌着呐♛ 发表的提问：
研发支出-资本化支出在2021年行成了无形资产，怎么进行研发费用加计扣除
您好，是按照形成无形资产的金额加计75%这样
287楼
2023-03-16 08:05:27
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 灵灵书 发表的提问：
老师好，我想请问 研发部门年会上发给员工的礼品，是入研发支出——资本化支出/还是费用化支出（辅助项其他）合适 ？
你好，你涉及的什么项目的就做这个项目里去。如果是同时好几个项目的，那么按照工资分摊
288楼
2023-03-16 08:25:28
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灵灵书：回复徐阿富老师 喔，但若这不属于任何项目，就相当于一种福利。是不是入到费用化支出里更加准确？
2023-03-16 08:41:05
徐阿富老师：回复灵灵书你好，应该是计入管理费用，而不是研发支出
2023-03-16 09:10:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 迪恩 发表的提问：
研发支出-资本化支出的 要费用化 怎么账务处理呢？
你好 ，是本来应当计入费用化支出，错误的计入了资本化支出？
289楼
2023-03-16 08:36:48
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迪恩：回复邹老师 是的
2023-03-16 09:01:06
邹老师：回复迪恩你好，做这个调整分录 借；研发费用——费用化支出 贷；研发支出-资本化支出 借；管理费用 贷；研发费用——费用化支出
2023-03-16 09:19:49
迪恩：回复邹老师 金额有200多万，可以一次性转入管理费用么？还是说分期转合适些呢
2023-03-16 09:48:04
邹老师：回复迪恩你好，可以一次性在月末结转的
2023-03-16 10:01:04
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.44w
引用 @ 朱后桂 发表的提问：
老师：我们是国高企业 1.研发支出形成了无形资产-软著，这部分研发支出可以进行资本化支出吧。费用结转为无形资产？ 2.形成无形资产的这部分研发支出，在国高三年重新认定时，还会算研发出支吗？
在开发阶段，形成了无形资产-软著，这部分研发支出可以进行资本化支出，费用结转为无形资产。
290楼
2023-03-16 08:49:03
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 枫叶 发表的提问：
研发支出－资本化支出，最终研发失败了，这个要怎么处理？
这个需要结转计入管理费用——研发费用。属于研发失败了
291楼
2023-03-16 09:08:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 韶光 发表的提问：
研发支出资本化形成的无形资产摊销还能记入研发支出吗？
你好，如果是用于无形资产研发，摊销是可以计入研发支出核算的
292楼
2023-03-19 10:31:02
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韶光：回复邹老师 如果研发出来的无形资产再次用于研发，那么这项无形资产的摊销费还是可以再次记入研发支出？
2023-03-19 10:44:01
邹老师：回复韶光你好，是的，是可以计入计入研发支出的
2023-03-19 10:54:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 隔壁王老二 发表的提问：
研发支出费用化，后期不是还要结转出来？
同学你好 是的， 费用化支出需要转入管理费用；
293楼
2023-03-19 10:57:38
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隔壁王老二：回复立红老师 开的发票是知识产权和无形资产-专利代理费，这种能不能直接放无形资产？年底汇算清缴，研发费用好多不让往里面放，还要来回调账
2023-03-19 11:22:01
立红老师：回复隔壁王老二同学你好 开的发票是知识产权和无形资产-专利代理费，这种能不能直接放无形资产？——可以； 年底汇算清缴，研发费用好多不让往里面放，还要来回调账
2023-03-19 11:34:47
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ Emma 发表的提问：
老师你好，我想问一下研发费用需要每个月月底都结转到管理费用里吗？还是说只有费用化的支出需要结转？ 借：管理费用-研发费用 贷：研发支出-费用化支出/资本化支出 公司买了一个工业相机6k多，是用到项目里，要怎么做会计分录？是直接入到研发费用里吗
您好！费用化的就结转了。资本化的可以不用。
294楼
2023-03-19 11:06:00
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Emma：回复宋生老师 那资本化的要什么时候结转？还有刚刚我问的那个工业相机的要怎么做分录？
2023-03-19 11:31:19
宋生老师：回复Emma你好！资本化是完工的时候计入固定资产等科目。 你可以直接计入研发支出-资本化支出-相机。
2023-03-19 11:45:15
Emma：回复宋生老师 那那个工业相机是直接跟着研发的设备给了买方，已经跟着研发项目走了，不在公司里了还能入固资吗
2023-03-19 11:55:33
宋生老师：回复Emma您好！你是卖出去了是吗
2023-03-19 12:09:18
Emma：回复宋生老师 对，那账上要怎么处理？我现在有两个疑问，是一开始做不是销售而是研发才放到研发费用里吗？还是说即使是销售的也能放到研发里
2023-03-19 12:36:31
宋生老师：回复Emma您好！你一开始就是做销售的话，是不能放研发的。 就如同一个工厂，买一个手机壳来做手机，这并不是研发。
2023-03-19 12:59:12
Emma：回复宋生老师 那如果按照正常研发流程，完工后期 卖出了，按照这种情况刚刚那个相机也是入固资吗？
2023-03-19 13:10:49
宋生老师：回复Emma您好！是这样的。研发的话，比如你是要研发某个东西，你可以投入材料来研发，但是只有研究开发的阶段可以算是研发。 等研发成功之后，他就是正常的商品了。 你这个完工后卖出，应该是当商品卖出。
2023-03-19 13:26:29
Emma：回复宋生老师 那就是，现在买的投入研发的材料，比如说这个相机也是研发材料的一部分，那这个现在还是入费用化不入资本化是吗？最后完工就变成库存商品是吗？因为如果这个相机入得是资本化的话最后不是要结转到无形资产吗？
2023-03-19 13:43:39
宋生老师：回复Emma您好！因为这个货物并没有耗用，所以最终他形成了库存商品，所以严格来说不能资本化。 如果资本化，就要计入无形资产的价值。
2023-03-19 13:55:00
Emma：回复宋生老师 老师 我明白你的意思了，那如果最终是形成了商品，那现在在研发阶段每个月的月末就不能结转研发费用到管理费用里面了吧，因为如果都结转到管理费用了，最后要怎么结转成商品买出去？
2023-03-19 14:21:58
宋生老师：回复Emma您好！你最终形成了商品，只是这个商品是不资本化，但是这个期间发生的费用是可以资本化的。也就是形成这个无形资产发生的成本是需要资本化。 你现在可以先计入管理费用，到时候一起转也可以的
2023-03-19 14:44:23
Emma：回复宋生老师 老师 我理解一下你的意思 1、就是说现在每次发生的费用我照样计入研发支出-费用化支出，但是每个月月末我不结转，等到商品完工后全部一次性结转到生产成本？ 2、还是说我现在一部分的费用照样放到研发支出-资本化支出，等到完工后把研发支出-资本化支出全部结转到生产成本里面？ 是第一个还是第二个？
2023-03-19 15:03:09
宋生老师：回复Emma你好！你费用化的按第一个，但是是每个月借管理费用 贷研发支出-费用化支出 成本化的第二个，完工后借无形资产等 贷研发支出
2023-03-19 15:15:00
Emma：回复宋生老师 然后再把无形资产卖出是吗？
2023-03-19 15:41:05
宋生老师：回复Emma你好！无形资产是摊销了。当然，你要转让也可以
2023-03-19 15:51:07
Emma：回复宋生老师 但是我们的问题应该是销售这块，申请的专利技术是不会转让的，只是在一个产品里面我们研发了一个技术，但是销售的成本和研发的成本如何划分好，
2023-03-19 16:10:49
宋生老师：回复Emma您好！简单的做法就是直接计入到费用化。然后销售这个货物的时候不再结转成本。
2023-03-19 16:29:10
Emma：回复宋生老师 那库存商品怎么生成？凭空多出了一个库存商品吗？还是说我买什么东西都要先去原材料， 1、借：原材料 贷：银行存款 领用到研发的时候就借：研发支出费用化支出-直接投入 贷：原材料 3、最终销售的时候借贷的库存商品从哪来？
2023-03-19 16:54:53
宋生老师：回复Emma您好！你如果要有这个，就要冲减你的费用化支出。
2023-03-19 17:17:53
Emma：回复宋生老师 那我能不能在一个项目里一部分费用划分到销售成本一部分费用放到研发里
2023-03-19 17:40:11
宋生老师：回复Emma您好！可以的。可以这样。
2023-03-19 17:57:37
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 瓷儿妈 发表的提问：
老师那研发支出-资本化支出的不是影响账面价值了吗
研发支出-资本化支出的是影响账面价值了，题目是研究阶段的，不影响
295楼
2023-03-20 08:42:55
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 无奈的奇异果 发表的提问：
老师，请问能将研发过程中购买的设备计入研发支出资本化支出，期末通过研发支出直接结转至固定资产吗？
购买的设备要计入固定资产
296楼
2023-03-20 08:54:58
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 小瘦猴???? 发表的提问：
社保费可以记入研发支出资本化支出吗
社保费不能记入研发支出资本化
297楼
2023-03-20 08:59:59
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小瘦猴????：回复江老师 工资可以吗
2023-03-20 09:13:21
江老师：回复小瘦猴????工资是可以列为资本化支出的数据的。当然社保费也不是说全部不可以列支，因为研发支出，其他支出还可以占支出的5%
2023-03-20 09:38:49
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 青青子衿 发表的提问：
研发支出——资本化支出（费用化支出），这个科目是资产类还是损益类科目？
你好， 研发支出-资本化支出 是资产类科目 研发支出-费用化支出，是损益类科目（一般转入管理费用 ）
298楼
2023-03-21 08:29:37
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 徐ㅎ 发表的提问：
请问一下研发支出费用化支出月底可以结转至生产成本吗？
不可以，费用化支出是结转到管理费用的
299楼
2023-03-21 08:36:15
全部回复
徐ㅎ：回复俞老师 如果转成本是不是不能享受加计扣除
2023-03-21 08:53:12
俞老师：回复徐ㅎ是的，转成本不能享受加计扣除
2023-03-21 09:07:50
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
软件开发，已取得软件著作权，研发支出-资本化支出 转无形资产后，年限不确定可以不摊销吗，软件继续开发丰富中，以后符合资本化支出的还能计入研发支出-资本化支出 吗，还能继续转入无形资产吗，
你好，已经取得著作权了，受益年限应该知道的吧？后期继续开发，可以作为新项目列支研发支出的。如果觉得我的回答还满意，请给我五星的评价，谢谢。
300楼
2023-03-21 08:59:59
全部回复
天天向上：回复徐阿富老师 实际上有3个项目都取得了软著，而且前2个已停止开发，还有1个在继续开发，账上没写哪个项目的费用，也不好区分，现在转无形资产，是不是还要列明是哪个项目，分不开怎么办？你说的以后符合资本化的作为新项目，没有新项目了啊，就这一个；不知道受益年限，软著上没写，如果一定要摊销，按最低10年？还是原来的项目，一边摊销，一边还有后续的资本化支出，好矛盾啊，不转无形资产呢，什么时候转合适
2023-03-21 09:32:18
徐阿富老师：回复天天向上你好，之前的按照原办法摊销，不能改变摊销年限，后期可以增设项目的啊，为啥说没有新项目？同一个研发，但是有实质性改变就是研发，如果不是实质性研发那就不是研发，只是费用开支。
2023-03-21 09:45:35
天天向上：回复徐阿富老师 之前的取得软著时没转无形资产，现在都取得软著了，要一起转，但是分不清是哪个项目的，有几个项目就要转几个无形资产吗，像我们这个分不清的情况，都转到目前继续开发的项目上行吗，还是怎么着
2023-03-21 09:59:31
徐阿富老师：回复天天向上你好，转已经形成的无形资产成本里。你了解下大致分下
2023-03-21 10:21:15
天天向上：回复徐阿富老师 转已经形成的无形资产成本里，是什么意思，大致分下？是要把这三个项目成本大致分下，然后分别形成三个无形资产吗，分别摊销？
2023-03-21 10:44:39
徐阿富老师：回复天天向上你好，我是说你已经形成无形资产的研发支出要转到无形资产科目里去，你说分不清，我说你咨询下业务技术部门大致分下，尼有几个项目就转几个。然后分别摊销，理解了吗？
2023-03-21 11:07:00
徐阿富老师：回复天天向上你好，我是说你已经形成无形资产的研发支出要转到无形资产科目里去，你说分不清，我说你咨询下业务技术部门大致分下，尼有几个项目就转几个。然后分别摊销，理解了吗？
2023-03-21 11:34:06
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