不忘初心：回复秋语老师 老师，如果申报没有出口退税额，哪个分录可以减少？

淡定的滑板：回复邹老师 可以了吗

邹老师：回复淡定的滑板我是说你增值税申报表怎么没有出口免税销售额

zhihuiziz：回复郭老师 我们是生产厂家，货物是自己生产出口退税的？

郭老师：回复zhihuiziz借原材料应交税费应交增值税进项贷银行存款 借生产成本，贷原材料制造费用，应付职工薪酬等 借库存商品贷生产成本 销售出去，借银行存款贷主营业务收入 借主营业务成本贷库存商品 借其他应收款贷应交税费，出口退税，借银行存款贷其他应收款。

优雅的柚子：回复冯慧老师 老师好，退货按进口处理了，在海关也交了进口增值税，现在，我需要怎么办？

冯慧老师：回复优雅的柚子您好，收入和成本都按照退货处理，办理完退货手续后，红字冲销掉；进口增值税可以抵扣销项税

洁丽：回复易 老师 计入营业外收入需要在增值税申报表里面申报未开票收入吗？

易 老师：回复洁丽同学您好，一般是需要的

103234371：回复晓海老师 没有这方面的课件,只有一个外贸的课件,里面只讲了全出口退税业务,在群里问也没有老师回答.课件关于外贸这方面的特别少

晓海老师：回复103234371你好！你是指出口转内销还是进口货物国内销售？

103234371：回复晓海老师 我是指既有出口内外销,又有进口内外销的,一般外企有些核心零件肯定是从国外采购进来的,但是制成产品有些内销,有些外销

晓海老师：回复103234371你好！没有课件就不是这里一两句可以说清楚的了，看看这里对你有帮助 http://wenku.baidu.com/view/8195461155270722192ef792.html http://www.canet.com.cn/acc/zzjq/200807/19-38729.html

kathy：回复朴老师 您好！商品已经退回来了，但是不知道退回来的商品怎样入账，以及原来确认的收入，成本，库存商品及进项税怎么红冲？

朴老师：回复kathy你好，直接红冲就可以了，原分录负数红冲

kathy：回复朴老师 那么我有几个小问题想请教下，一个是进口退回出口货物时原来应该做的应付账款，因为现在退货，也没有需要支付给国外的货款，应该对应什么科目呢？如果是对应的出口应收账款，那么主营业务收入我还怎么红冲呢？另外一个是我冲库存商品时，要对应冲回工厂应付账款，可是我款已经付出去了，退回的货暂时只能做库存，这个科目又应该对应什么呢？

朴老师：回复kathy借应收贷主营业务收入的话就是红冲主营业务收入的哦

一切随缘：回复邹老师 收到出口退税款分录呢

邹老师：回复一切随缘你好 借；银行存款 贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

一切随缘：回复邹老师 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 这个分录里面 应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）这个怎么理解？

邹老师：回复一切随缘你好，就是你增值税申报表的免抵税额 就是免抵退税额减去应退税额的差额

一切随缘：回复邹老师 可以举个例子么，这样还是不明白。

邹老师：回复一切随缘　　【例题1·计算题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2014年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。    【答案及解析】 1.免税 　 2.抵税 （1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元） （2）应纳税额＝100×17%－（34－8）－3=－12（万元 3.退税 （3） “免、抵、退”税额＝200×13%＝26（万元） （4）当期应退税额＝12（万元） （5）当期免抵税额＝26－12＝14（万元）

一切随缘：回复邹老师 谢谢

邹老师：回复一切随缘不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

安然：回复邹老师 我想问借：其他应收款-出口退税 贷什么科目

邹老师：回复安然你好 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额）

招财猫：回复邹老师 运费和保费也要做主营业务收入吗？

邹老师：回复招财猫你好，运费和保费是计入费用核算，而不是计入收入 借；销售费用，贷；银行存款等科目

招财猫：回复邹老师 运费和保费不是收入啊

邹老师：回复招财猫你好，是你单位支付 的运费和保费?还是向对方收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是对方单位收取的运费和保费

邹老师：回复招财猫你好，是对方单位向你单位收取的运费和保费？

招财猫：回复邹老师 是的

邹老师：回复招财猫你好，那这个就需要并入你单位收入核算的

招财猫：回复邹老师 对方收入的运费和保费，是我们支出的钱啊

邹老师：回复招财猫对方收入的运费和保费，是我们支出的钱，这种情况就是计入销售费用核算 借；销售费用，贷；银行存款等科目

玉白菜：回复朴老师 第一步是做 借:库存商品 借:应交税费 ～进项税额 贷:银行存款

玉白菜：回复朴老师 第二部开始做您发的这个分录，对吧

朴老师：回复玉白菜嗯，是的，做我的这个