果果豆豆：回复文老师 这个做账的话，运用会计分录一样吗

果果豆豆：回复文老师 收入是凭发票入账吗？成本费用票也必须要有发票吗

文老师：回复果果豆豆差不太多的，具体可以详细了解一下这个制度

芳芳老师：回复天边的兔子收益需要交税的.....

天边的兔子：回复芳芳老师 小企业会计准则下没有交易性金融资产科目

芳芳老师：回复天边的兔子有短期投资科目吗？

天边的兔子：回复芳芳老师 有短期投资和其他货币资金科目

芳芳老师：回复天边的兔子那你入短期投资科目，交易性金融资产科目换为短期投资

天边的兔子：回复芳芳老师 需要缴纳什么税呢？

芳芳老师：回复天边的兔子增值税、附加税.....

天边的兔子：回复芳芳老师 买了几天就卖出了 收益了6000多 ，收到收益时怎么做账

芳芳老师：回复天边的兔子借应收利息 贷投资收益 借银行 贷应收利息

zero：回复郭老师 去年没有计提，那就是没有抵扣去年的所得税的呢

郭老师：回复zero借管理费用贷应付职工薪酬，做到今年直接做今年的

zero：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复zero不用客气，工作愉快。

乐呵妈：回复陈诗晗老师 可是咱们学堂的快账软件里没有这个科目，增加不了怎么办呢？这个钱走营业外收入可以吗？ 收钱时 借 银行存款 贷 营业外收入 列入专项时 借 营业外收入 贷 其他应付款 花钱时借 其他应付款 贷 银行存款 老师我这样做对吗？我总感觉不太对劲呢？最后怎么收入让我给整没了呢？

陈诗晗老师：回复乐呵妈如果你没这科目，也增加不了。 你考虑 借 存款 贷 其他应付款，专项应付款 支付时 借 其他应付款，专项应付款 贷 存款

瓶子：回复maize老师 是以后再每月摊销？借：管理费用 贷：其他应付款，是这样吗，老师

maize老师：回复瓶子是的，是的，是的，是的，

瓶子：回复maize老师 那1️到四月的怎么处理呢？

maize老师：回复瓶子你之前没有做吗，那这个4个月直接一次做管理费用 贷其他应付款

瓶子：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复瓶子好的，我先回复别的学员了

借拖姐：回复朴老师 假如我是挂靠方外账又应该怎么做呢？

朴老师：回复借拖姐外账做劳务和销售材料的，不能给被挂靠方开工程服务的发票，那样就成转包了

借拖姐：回复朴老师 老师请问转包和挂靠又有什么区别呢？意思假如我是总包，分包出去了，分包方才可以开具工程服务的发票给我？

朴老师：回复借拖姐他俩都是违法的，首先，二者具有主体上的相似性，即都存在名义上的承包人和实际施工人。虽然转包的认定不以接受转包方没有相应资质为条件，但事实上在转包的情形下，实际施工人几乎都是没有相应资质的，和挂靠人的情况完全一致。 其次，二者具有人事上的相似性。由于不管是转包还是挂靠，工程都由实际施工人负责，也就使得工程管理也由实际施工人来掌控，实践中往往均表现为管理人员与名义承包人之间没有劳动关系，是由实际施工人派驻的，而这里的实际施工人是认定为接受转包人还是挂靠人，并不能从人事关系本身判断。 再次，二者具有财务上的相似性。转包人与接受转包人之间，以及被挂靠人和挂靠人之间，都是相对独立的经济主体，都不可避免地存在账目上的独立核算。而且不论是转包还是挂靠，发包人往往对此并非不知情，也普遍存在发包人与实际施工人之间的款项支付关系。此外，接受转包人和挂靠人作为实际施工人，都存在以自己名义直接对外发生诸如购买建材等财务关系的情况。 最后，二者具有利润形式的相似性。虽然转包人的利润通过差价实现，而被挂靠人的利润则通过诸如管理费等各种名目实现，但二者往往均表现为工程价款的一个固定比例。由于转包和挂靠都需要合法的外衣，比如签订所谓内部承包合同，所以这种利润性质其实很难通过合同文本判明。

爱学习：回复maize老师 我网上百度说是直接计入当期损益？

maize老师：回复爱学习这个建议不影响本年利润直接做这个借利润分配未分配利润 你这个不能对本年利润有影响，要不税局和你急了

爱学习：回复maize老师 谢谢老师，我再征求下其他老师的意见看看

maize老师：回复爱学习按准则做账是直接做当期损益，但是这个跨年了，

郭老师：回复绿茶闲舍刚才写错了，写反了 借应付账款贷，利润分配， 补所得税，借利润分配贷应交税费， 借应交税费贷银行存款

绿茶闲舍：回复郭老师 所得税费不需要吗？

绿茶闲舍：回复郭老师 如果我是冲管理费用呢

郭老师：回复绿茶闲舍倒数第二个就是计提所得税 你如果冲管理费明年汇算清缴调减

绿茶闲舍：回复郭老师 您的意思是，我现在冲了去年的管理费用，明年汇算清缴时再把管理费用调增，对吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你补了所得税是的。

绿茶闲舍：回复郭老师 ok

郭老师：回复绿茶闲舍不用客气的，

绿茶闲舍：回复郭老师 请问税务局认定上一年度非正常发票做调出，属于小企业错误更正范畴吗？

郭老师：回复绿茶闲舍你好，属于的，

绿茶闲舍：回复郭老师 如果税务局要求提供费用转出凭证，直接借：应付账款 贷：利润分配，可以吗？

郭老师：回复绿茶闲舍之前借管理费用贷应付的可以

绿茶闲舍：回复郭老师 您是说红冲借：管理费用 贷：应付账款吗？

郭老师：回复绿茶闲舍不是，去年的分录这么做

时光无声：回复venus老师 嗯嗯，我以前都接触小企业会计准则。现在换了，注意点什么

venus老师：回复时光无声这个核算更规范，平时核算的基础资料更齐全。

橘子汽水：回复邹老师 网上申报，缴费后再去领贴花是么？

邹老师：回复橘子汽水是的

胖三斤：回复辜老师 老师，小企业会计准则，不是有些财产清查，不用经过待处理财产损溢，直接计营业外收支？是哪些？

辜老师：回复胖三斤那是非正常的损失，才是计入营业外收支

阿梅：回复陈诗晗老师 不应该是消耗性生物资产吗

阿梅：回复陈诗晗老师 消耗性生物资产转 库存商品

陈诗晗老师：回复阿梅你这是用于做什么的，如果是直接用于出售，就是消耗性，如果是用来长期生长，就是生产性的。

阿梅：回复陈诗晗老师 直接出售的

陈诗晗老师：回复阿梅那就是消耗生物资产处理。

阿梅：回复陈诗晗老师 日常抚育工资 直接 借:消耗性生物资产 贷银行存款 还是 借消耗性生物资产 贷:应付职工薪酬

陈诗晗老师：回复阿梅借消耗性生物资产 贷:应付职工薪酬

阿梅：回复陈诗晗老师

阿梅：回复陈诗晗老师 我原先做成 先计提 借生产成本 贷 应付职工薪酬 然后再结转 消耗性生物资产 贷 生产成本

陈诗晗老师：回复阿梅也是可以的，如果你用的准则有生产成本这科目，你先通过生产成本再结转也是可以的

阿梅：回复陈诗晗老师 版本太多，不知道哪个是正确的了

陈诗晗老师：回复阿梅工作中，不同的会计做出的处理可能都会有差异，只要不违反准则，你就不能说是错的。 所以也不一定是标准唯一的答案。

阿梅：回复陈诗晗老师 20年1月份重新预估了苗木，比19年账上多了好多，该怎么调整

陈诗晗老师：回复阿梅多了，好多，原因呢，什么造成的

阿梅：回复陈诗晗老师 主要是自行营造的

陈诗晗老师：回复阿梅自行营造？什么意思。

阿梅：回复陈诗晗老师 打个比方:种4－5株，它会多长几株

阿梅：回复陈诗晗老师 种苗不都是这样的吗

陈诗晗老师：回复阿梅那你这是正常种植导致的增加。你这种植过程中的材料、人工的付出呢，你没有入账？ 你如果入账了就增加了这些成本。

阿梅：回复陈诗晗老师 人工的话，就是每月支付的工资 其他就是肥料 农药

阿梅：回复陈诗晗老师 这些已入账

陈诗晗老师：回复阿梅那这些也增加了你之前的成本，为什么现在还会多出。 你多出这部分就是之前支付的成本这部分。

crystal star：回复张艳老师 这种到时候年度汇算清缴税务会认可吗？会不会不认可，不让我们企业所得税前扣除呢？

张艳老师：回复crystal star不会认可的，因为根据您的描述不属于税法认可的资产损失，是要在所得税汇算清缴做纳税调增处理的。

crystal star：回复张艳老师 那怎么样才是税法认可的呢？老师，钱收不回，还不能抵减所得税

张艳老师：回复crystal star如果有不开票的现金收入，可以逐步冲减应收账款的

crystal star：回复张艳老师 老师，有可能是之前没表达明确，这是我们之前租房子付的押金，由于提前搬离了，押金收不回了确认坏账，这种也不能税前扣除吗？

张艳老师：回复crystal star是的，直接计提坏账是所得税前不允许扣除的，您的这种情况，类似于支付的违约金，出租方是要给您开发票的。

crystal star：回复张艳老师 发票估计也取不到，开了发票就可以做支出吗？可以所得税前扣除吧

张艳老师：回复crystal star如果可以取得开具的违约金发票，企业是可以所得税前扣除的。

crystal star：回复张艳老师 像我们这种是实实在在付了钱出去的押金，收不回，对方不开发票，现在确认坏账的账务处理是怎么样的呢？要不要计提，我们领导说还是要计提，计提再确认的账务处理是怎样的呢？这个押金收不回也不能企业所得税税前扣除吗？他不比没收回的货款，这可是我们实实在在付出去的钱，有对方开的押金收据

张艳老师：回复crystal star1、借：资产减值损失 贷：坏账准备 借：坏账准备 贷：其他应收款 2、不能所得税税前扣除的 3、这样做只能将其他应收款科目冲销掉而已。

crystal star：回复张艳老师 好的，谢谢！

张艳老师：回复crystal star不客气的，祝您学习愉快，如果您对我的解答满意，请给予老师五星评价，谢谢！！