黄警：回复男神刘老师 我们是属于贸易企业，不是生产性企业

黄警：回复男神刘老师 1、我们购进商品时如何做会计分录？ 2、出口商品时如何做会计分录？ 3、出口免增值税如何做会计分录？

男神刘老师：回复黄警1.购进出口商品的进项,不能抵扣 借库存商品贷银行存款 2.借：应收收款 贷：产品销售收入——出口货物收入 3.外贸企业采购货物取得出口退税分录: 按照规定的退税率计算的出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 收到出口退税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税 报关出口后申请出口退税: 借:其他应收款--应收出口退税 贷:主营业务成本 收到退还的消费税: 借:银行存款 贷:其他应收款--应收出口退税

陈泽君：回复朴老师 老师.贸易和进出口没有？

陈泽君：回复朴老师 老师.拍卖行有没有链接

朴老师：回复陈泽君https://lx.kuaizhang.com/main_232/ 你好，这个是的哦，贸易和进出口的有，网站右上角搜索就行了

陈泽君：回复朴老师 好的.谢谢老师

朴老师：回复陈泽君满意请给五星好评，谢谢

医采梦想联盟～Thanks：回复紫藤老师 先进先出法，属于哪类呢

紫藤老师：回复医采梦想联盟～Thanks先进先出法也是可以的，根据先购入的商品先领用或发出的假定计价的。用先进先出法计算的期末存货额，比较接近市价。 先进先出法是以先购入的存货先发出这样一种存货实物流转假设为前提，对先发出存货按先入库的存货单位成本进行计价的一种方法。

医采梦想联盟～Thanks：回复紫藤老师 低值易耗品摊销方法一般选哪种

紫藤老师：回复医采梦想联盟～Thanks你好，这个是自己选择的，有一次摊销，也有五五摊销

加油：回复文老师 是的

文老师：回复加油您好，这个您参考一下 进出口贸易公司会计的工作流程及处理程序 核心提示:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。 每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 一、大致环节: 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容: 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入(投资收益，其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录: ---------------------------------------------------------精品文档 --------------------------------------------------------------------- 借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加，其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。 4、最后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等)负债(应付票据，应附账款等)所有者权益(实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。 (关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字) 5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题: a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 三、报表问题: 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。推荐的培训课程 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。(管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 细节补充: 1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报 2、月末认证(进项税)；月初抄税(销项税) 3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%,(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本 6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提. 7、现金一般从"基本存款户"中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可(钟书补充)。 8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存25年 几个很有用的分录: 1、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入(注：无法查明原因) 2、现金短款 借：待处理财产损溢 贷：现金 借：其他应收款--应收现金短缺款(个人) --应收保险赔偿款 管理费用--现金短缺(注：无法查明原因)贷：待处理财产损溢 3、提取福利费 借：生产成本 营业费用 管理费用 贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 5、计提职工教育经费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 6、支付工资 借：应付工资 贷：现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款 其他应收款(代扣款项) 7、提取城建税 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金--应交城建税 8、计提教育费附加 借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：其他应交款--教育费附加 9、印花税 借：管理费用/待摊费用 贷：银行存款/现金(每本账簿贴五元印花税)

明明还是个小菇凉：回复朴老师 应该算有吧，我们出口是杭州公司出口，但是费用成本都是工厂付的

朴老师：回复明明还是个小菇凉费用该你们付的就你们付

明明还是个小菇凉：回复朴老师 已经这样操作几个月了

朴老师：回复明明还是个小菇凉把钱还了，费用发票开你们的名称

飘逸的猎豹：回复王晓老师 你好,这个发票怎么选择,我是贸易公司,选择普票和专票,上面有很多型号,不知道怎么选

王晓老师：回复飘逸的猎豹你好，选择增值税专用发票（三联），增值税普通发票，有三联的选择吗

飘逸的猎豹：回复王晓老师 没有只有二联

王晓老师：回复飘逸的猎豹你好，那就选择二联吧

Rita：回复maize老师 成本核算方法呢？选什么好？

maize老师：回复Rita这个一般是移动加权平均法，或者月末一次加权平均

Rita：回复maize老师 财务报表的报送，三大报表都要选季报和年报吗？

Rita：回复maize老师 还是只需季报年报选一种？

maize老师：回复Rita，别的2个选择季报，年报是3个都有，现金流量表，选择年报

Rita：回复maize老师 只选那两个报表表季报？然后三个都选年报

Rita：回复maize老师

Rita：回复maize老师 这样写可以吗？还是有些可以不用删除的？

maize老师：回复Rita勾选12.456.这个表，3可以不选，

Rita：回复maize老师 内资的进出口留易公司主营业务类别应该选什么呢？

maize老师：回复Rita啥？截图，你说那个

Rita：回复maize老师 这个，而且我们这种是不是应该申请一般纳税人好？

Rita：回复maize老师 我们这个类型企业是不是要申请一般纳税人好？

maize老师：回复Rita你有没有加工，有就是工业，没有就商业 我们这个类型企业是不是要申请一般纳税人好？ 一般纳税人，取得专票，可以申请退税，

Rita：回复maize老师 我们这种是没加工的，只是客户市场彩购货物，我们也只是帮底下的商户收国外货款的，然后把款结汇回给商户的

Rita：回复maize老师 这种企业是免征免退的，其实不是很了解这个账是怎么做的

Rita：回复maize老师 这种也是商业吗，还是算其他行业？

maize老师：回复Rita那这个是商业企业，外贸出口，企业，这个

Rita：回复maize老师

Rita：回复maize老师 我们学堂有这种学习吗，我觉得应该公开弄这个学习一下，这是国家2017年新出的政策

maize老师：回复Rita你搜索出口，有课程，你可以去看下，

maize老师：回复Rita这个不是你们公司名义出口吗，只是客户市场彩购货物，我们也只是帮底下的商户收国外货款的，然后把款结汇回给商户的？？

Rita：回复maize老师 是以的我们公司名义，但我们名下挂靠了好几家个体工商户的，可可以代收货款的，你看我上面发给你的图片了没，我们这种是不需要开增值税要，不办理出口退税的，你们有这个课？我找了很久也没有

Rita：回复maize老师 老师你可以网上查下1039市场采购贸易方式

Rita：回复maize老师 我们这说不用开票，还要申请税控盘那些吗？是要这个到时候才能每个月申报吗？

maize老师：回复Rita不清楚，你这个不清楚了，我只做一般商贸企业，出口，没有做过你这个，麻烦您重新提问了，谢谢，不能瞎回复误导您了，我们这说不用开票，还要申请税控盘那些吗？是要这个到时候才能每个月申报吗？ 一般纳税人需要有盘，有出口，需要根据报关单开出口发票，这个，

Rita：回复maize老师 重新提问要怎么问？你们有了解这个行业的老师吗？

maize老师：回复Rita不清楚，这个每个老师，接触不一样这个，你点问答，就可以重新发起提问，退出之后，

？：回复袁老师 进出口公司的会计最难做？

袁老师：回复？是的啊