足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 老师您好，以上分录是公司计提工会经费的会计分录是吧？

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961收到工会经费的分录是借：银行存款  　　贷：其他应付款-工会经费

足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961：回复娜老师 打个比方公司工资总额100000元，计提工会经费2000元，公司设立工会组织，工会组织单独核算 计提时：借：管理费用-工会经费，贷记：应付职工薪酬-工会经费， 设立工会组织的 税务代收40%，工会组织60% 借：应付职工薪酬-工会经费2000 贷：银行存款800（上缴税务代收） 其他应付款-工会经费（转独立核算工会组织）1200 收到工会组织开出的（工会专用收据） 借：其他应付款-工会经费1200 贷：银行存款1200 这样是否正确老师

娜老师：回复足行健按摩鞋~谭宁霞13173403961没问题，分录是正确的

绿水晶：回复冉老师 好的，在线等

冉老师：回复绿水晶你好，学员，这个是全部的题目吗

冉老师：回复绿水晶这个背景是完整的吗，学员

冉老师：回复绿水晶稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复绿水晶这个有点复杂的，学员

冉老师：回复绿水晶内容有点多，稍等的

冉老师：回复绿水晶老师写完发你的，学员

冉老师：回复绿水晶1.首先要看，这个100万，会计上有没有冲回的

冉老师：回复绿水晶2如果第三年会计上冲回了，要纳税调减的

冉老师：回复绿水晶3、如果没有冲回，但是实际发生了，本期也要纳税调减的

冉老师：回复绿水晶4如果是没有冲回了，目前还没实际发生，也不需要纳税调整的

冉老师：回复绿水晶以上是分情况的所有处理的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

冉老师：回复绿水晶这种题目都是这个思路的

冉老师：回复绿水晶重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复绿水晶基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复绿水晶学员可以针对性的联系的

冉老师：回复绿水晶然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

绿水晶：回复冉老师 老师，我是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

绿水晶：回复冉老师 现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异了，还要把前两年的税会差异调回来吗？汇算清缴是调表不调账啊

绿水晶：回复冉老师 说白了，这个差异就是折旧的税会差异

绿水晶：回复冉老师 比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50，汇算时把前两年调增的200需要调减处理吗？

冉老师：回复绿水晶你好，学员，这个是全部的背景吗

冉老师：回复绿水晶这个是全部的题目吗

冉老师：回复绿水晶不好意思老师之前有点事的，没能及时回复

冉老师：回复绿水晶稍等，老师看看的，这个

冉老师：回复绿水晶这个有点复杂的，学员

冉老师：回复绿水晶内容有点多，稍等的

冉老师：回复绿水晶老师写完发你的，学员

冉老师：回复绿水晶是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

冉老师：回复绿水晶现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异，-----本期没有差异不需要调整的

冉老师：回复绿水晶这个差异就是折旧的税会差异，当期没有，就不需要调整

冉老师：回复绿水晶比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50， 汇算时把前两年调增的200不需要调减处理

冉老师：回复绿水晶这个200未来会产生税会差异时候，再调整的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

冉老师：回复绿水晶这种题目都是这个思路的

冉老师：回复绿水晶重要的是掌握逻辑关系的

冉老师：回复绿水晶基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师：回复绿水晶学员可以针对性的联系的

冉老师：回复绿水晶然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师：回复绿水晶以上是全部的解答过程的

冉老师：回复绿水晶这个题目的解题思路都是这样的

冉老师：回复绿水晶学员可以看看的，这个

冉老师：回复绿水晶有什么不明白的，还可以问的

冉老师：回复绿水晶祝你工作顺利，学员

艾琳美琪：回复李达老师 还是不明白，老师能详细解说一下吗？谢谢

李达老师：回复艾琳美琪未担保余值应该也放到使用权稀资产核算，未确认融资收益就在这个科目核算

李达老师：回复艾琳美琪使用权资产按照租赁期限划分，在资产负债表项目，短于小于1年，为其他流动资产，大于1年，其他非流动资产

李达老师：回复艾琳美琪未确认融资费用按照年份划分为其他流动负债和其他非流动负债

艾琳美琪：回复李达老师 可我是出租人，不是承租人，也是在使用权资产里核算吗？

艾琳美琪：回复李达老师 “未实现融资收益”，好像属于类似递延收益之类的，每期要转租赁收入。这个为什么要放到负债类的科目啊？有点不明白

李达老师：回复艾琳美琪我以为你们是承租人

李达老师：回复艾琳美琪上述的都是承租人的做法

李达老师：回复艾琳美琪出租人：融资租赁资产还是划入其他非流动资产核算，未担保余值也是这样子处理

艾琳美琪：回复李达老师 好的，谢谢老师！那“未实现融资收益”呢，应该放哪里？

李达老师：回复艾琳美琪有一个问题哦，你们既然是出租方资产出租出去不应该终止确认吗

艾琳美琪：回复李达老师 租出的时候是要转出吧，但买进来再到租出去，应该有个过程，账也应该走一遍吧。但是像“未实现融资收益”不是应该在租赁期间每期转为“收入”吗？所以，这个“未实现融资收益”是应该放在哪个会计科目里核算？

李达老师：回复艾琳美琪未实现融资收益应该做减项

李达老师：回复艾琳美琪融资租赁资产通过长期应收款科目核算，可以查询长期应收款科目信息，未确认融资收益是长期应收款的备抵科目

李达老师：回复艾琳美琪按照这个核算，我找事务所的同学问了一下，确认了一下

艾琳美琪：回复李达老师 融资租赁资产买入的时候是不是也像正常的记入“固定资产”，租出的时候再转出？

艾琳美琪：回复李达老师 好 的，非常感谢老师！

李达老师：回复艾琳美琪是的，等用途改变的时候在做调整

星空：回复邹老师 企业会计准则的，印花税是通过管理费用核算的是不是，要不要计提

邹老师：回复星空你好，是的

星空：回复邹老师 那要不要计提

邹老师：回复星空你好，看你执行什么准则了，小企业的就需要 企业会计准则的就不需要

相信老师：回复玲老师 那是以历史成本计量吗，平时有收益直接计财务费用，而不用计入投资收益是吧？

玲老师：回复相信老师你好  按下面这个小准则 的规定处理  　《小企业会计准则》设立“短期投资”科目核算小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年，下同）的投资。 　　《企业会计准则》使用“交易性金融资产”科目核算以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 　　（2）计量属性不同 　　《小企业会计准则》规定，短期投资采用历史成本法计量；《企业会计准则》规定，“交易性金融资产”采用公允价值计量。 　　（3）初始计量不同 　　《小企业会计准则》下，设置“短期投资”科目计量企业取得的短期投资，取得投资时，应该采用历史成本计量，交易费用计入投资成本；而《企业会计准则》中，设置“交易性金融资产——成本”科目核算企业取得的短期投资，准则规定，取得资产须按照公允价值进行计量，相关交易费用在发生时直接计入投资收益。 　　（4）后续计量不同 　　《小企业会计准则》下，设置“应收股利”、“应收利息”科目，核算小企业持有短期投资期间获得的收益，确认投资收益时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。对于资产负债表日发生的短期投资的公允价值的变动，《小企业会计准则》下不作任何处理。 　　《企业会计准则》规定，在确认应收股利或利息时，应按照应收金额直接计入交易性金融资产成本，即借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目；同时设置“交易性金融资产——公允价值变动损益”科目，核算持有的短期投资的公允价值的变动，根据公允价值的变动额，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动损益”科目，对应的损益类科目为“公允价值变动损益”。 　　（5）资产处置不同 　　短期投资最终处置时，《小企业会计准则》下，只需按照出售短期投资金额与其成本的差额，确认投资收益，会计处理为：借记“银行存款”等科目，贷记“短期投资”科目，差额借记或贷记“投资收益”科目。

平常的毛巾：回复陈诗晗老师 核心企业具体是指什么样的企业呢？

陈诗晗老师：回复平常的毛巾这个一般是指权利和经营业务比较集中的中心部门，和他相对接的还有一些其他单位部门。

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 纳入部门预算管理的现金收支业务就是财政拨款资金部分？

林：回复邹老师 是的

邹老师：回复林你好，那应当选择一般的企业 会计制度