苏婷：回复王雁鸣老师 具体分录怎么做呢

王雁鸣老师：回复苏婷您好，发生成本时，借；劳务成本，应交税费-应交增值税-进项（一般纳税人取得增值税专用发票，用于应税项目，否则无此分录），贷：现金或者银行存款，结转时，借：主营业务成本，或者其他业务成本，贷：劳务成本。

苏婷：回复王雁鸣老师 小规模的

苏婷：回复王雁鸣老师 金融商务服务业是小规模的

王雁鸣老师：回复苏婷您好，那就把上面的分录中的应交税费科目去掉就行了。

苏婷：回复王雁鸣老师 好的

王雁鸣老师：回复苏婷您好，好的，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

丁小丁老师：回复绿水晶您好！以债务工具为例 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产会计核算分录 1.购入债券投资时 　　借：其他债权投资——成本（债券面值） 　　　　应收利息 　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　　　贷：银行存款　　　　　　　 　　2.资产负债表日确认利息收入 　　（1）分期付息、一次还本的债券投资 　　借：应收利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 　　（2）到期一次还本付息的债券投资 　　借：其他债权投资——应计利息　（票面金额×票面利率） 　　　　贷：利息收入　（期初摊余成本×实际利率） 　　　　　　其他债权投资——利息调整（倒挤差额） 3.资产负债表日发生公允价值变动的 　　（1）公允价值大于账面余额的 　　借：其他债权投资——公允价值变动 　　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　（2）公允价值小于账面余额的 　　借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——公允价值变动 4.出售债券投资时 　　借：银行存款 　　　　其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 　　　　贷：其他债权投资——成本、应计利息 　　　　　　其他债权投资——利息调整、公允价值变动 　　　　　　投资收益（倒挤差额）

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 有什么区别吗？不理解

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客有区别 支付对价是购买方支付的款 公允是市场价值

梦里不知身是客：回复陈诗晗老师 交易性金融资产不是一直都是按照市场价值计算的吗

陈诗晗老师：回复梦里不知身是客万一人家折价出售或溢价出售呢

王爷：回复邹老师 申报时填入利润总额时报表自动带出的数据与我当期利润表不一致，上面有一栏写着：减：弥补以前年度亏损 所以实际应纳企业所得税和计提的的不

邹老师：回复王爷你好，如果允许弥补亏损，就按利润减去弥补亏损之后的利润计提所得税就是了

184806388：回复玲老师 那按咱们的课程上的要求编制应该是可以的吧，小白求助

184806388：回复玲老师 咱们的课程有中小企业贷款报表编制讲授

玲老师：回复184806388你好 咱们的课程有中小企业贷款报表编制讲授 数据 不是假的就可以

陈诗晗老师：回复明亮的菠萝前者公允价值变动计入公允价值变动所以 后者计入其他综合收益

安详的小蝴蝶：回复汪晨老师 哦哦，老师麻烦问下这个有相关的政策文件吗？

汪晨老师：回复安详的小蝴蝶你好，没有想过的政策文件。这是通常而言。