柒柒?：回复陈诗晗老师 老师这个实操答案是借：所得税费用476250 贷：应交税费-应交企业所得税476250，可是前面3个季度都预提了呀，也是一样的分录，这里再这样来一下，不重复计税了？

陈诗晗老师：回复柒柒?这里是季度预提 借，所得税费用 贷，应交所得税 年度汇算时，是有差额部分调整

柒柒?：回复陈诗晗老师 老师，我就是不懂啊，一年4个季度，每次季度末计提时都是借：所得税费用，贷：应交所得税，然后所得税费用结转至本年利润。然后次月预缴时借：应交所得税，贷银行存款。每个季度都计提也预缴了，这个业务到底是为什么啊，还是觉得重复了啊？要不老师你把分录讲一讲吧，我诗在不能理解。

陈诗晗老师：回复柒柒?这样子的就是正常，每一个季度计提的分录，就是我上面给你的这个分录，你这里如果之前每季度计提了，那么你这里年末就不会用这个计提的分录

柒柒?：回复陈诗晗老师 哦哦，老师我确认一下，问题1，正常就是每个季度预提，次月预缴，然后年度汇算清缴对吧？问题2，这个计提年度所得税额的实操题，是预设前面都没有预提的情况下产生的，所以才在年末进行一次性计提，对吗？问题3，实操中不可能季度不计提的对吗？按问题2这样操作，得交罚款滞纳金了吧？

柒柒?：回复陈诗晗老师 老师，下班了？

陈诗晗老师：回复柒柒?1，是的 2，对的 3，实际工作中季度计提，年度汇算，

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 按道理讲这个费用如果去年入账需要调增40%，如果现在计入利润分配，好像不用调增了，不是税务隐患吗？

徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好，计入利润分配不是税前扣除了，不存在税务风险问题

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 所以说不对，业务招待费不应该全额税前扣除

徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好·，你说的不对，是指哪个不对？记入利润分配不对？

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 如果我现在把去年的业务招待费计入利润分配，等于可以全额税前扣除，但是业务招待费不可以全额税前扣除

徐阿富老师：回复懦弱的镜子利润分配不是税前扣除，是企业自己承担，只有计入费用才是涉及所得税，你搞错了

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 哦，是不是我们企业利润跟税前扣除没关系，虽然业务招待费汇算清缴需要调增，但我们企业的利润还是按费用金额来，不需要调整。不好意思，说的有点混乱

徐阿富老师：回复懦弱的镜子利润加或减纳税调整后就是所得额，所得额乘以税率就是所得税

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 说实话，我还是不太理解。如果是普通费用不用纳税我能理解，但是业务招待费基本都是要调增的，这样全额计入利润分配可以吗？

徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好·，刚才出去办事了，计入利润分配，就是和本年利润没有关系，就是和今年的所得额没有关系，就是和今年的所得税没有关系了，所以是可以的，

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 虽然我还是不能理解，但我是不是这样做就对了，我公司已经完成了今年的汇算清缴，又收到去年的业务招待费发票，我就，借利润分配，贷其他应付款，就行了，会计税务上没问题了，月末有需要结转的吗

徐阿富老师：回复懦弱的镜子你好，会计税务上没问题了，绝对没有问题，放心，月末不再需要结转了

懦弱的镜子：回复徐阿富老师 好的，感谢老师的耐心！

徐阿富老师：回复懦弱的镜子不客气，你大可以放心，我是老财务总监，也是大学实训课老师，不会误导你。，请为我五星评价，谢谢

王雁鸣老师：回复遥知不是雪您好，业务招待费按以下规定处理，职工福利费填写到职工薪酬栏。 企业筹办期发生的业务招待费如何进行扣除？ 答：国家税务总局公告〔2012〕第15号第五条规定企业筹办期发生的业务招待费按实际发生额的60%计入开办费。业务招待费实际发生额的60%在开办费结转摊销年度，按国税函〔2009〕98号第九条关于筹办费的处理规定，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照税法有关长期待摊费用的处理规定处理，一经选定，不得改变。

遥知不是雪：回复王雁鸣老师 老师开办期发生了福利费和招待费是要按照一定比例纳税调整的是吧老师？不是一次把他们全部扣除的是吧？

王雁鸣老师：回复遥知不是雪您好，是的，是的。

温婉的画板：回复郭老师 怎么看是不是间易计税？我们好像不是

郭老师：回复温婉的画板简易计税税率3%或者5

温婉的画板：回复郭老师 我们是13%

温婉的画板：回复郭老师 百分之十三怎么做进项转出呢

郭老师：回复温婉的画板借成本费用相关科目贷进项转出

熊猫公主：回复立红老师 “以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用）如果调整后需要补缴企业所得税怎么做分录？

立红老师：回复熊猫公主同学你好 借，利润分配一未分配利润  贷，应交税费一应交企业所得税 借，应交税费一应交企业所得税 贷，银行存款

Lilian：回复悠然老师01 以后年度弥补的亏损额和未分配利润不相同怎么办？

悠然老师01：回复Lilian学员你好，亏损也是转到未分配利润，体现在资产负债表，不一致也没有关系

Linda chen：回复立红老师 是的，明白，我也跟领导说过，需要跟项目收入配比，得入主营业务成本。汇算清缴也说了，要调整，领导说到时可以在“主营业务成本”的“招待费”里面捞出来。我现在怎么跟领导说才可以说服他呢

立红老师：回复Linda chen同学你好，主营业务成本是不能设置招待费的，就是说招待费不能形成主营业务成本

明亮的长颈鹿：回复辜老师 什么意思，我没听懂

明亮的长颈鹿：回复辜老师 我就问下业务招待费是计入业务活动成本，还是管理费用？

辜老师：回复明亮的长颈鹿是计入管理费用-招待费

明亮的长颈鹿：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复明亮的长颈鹿好的，客气，帮到你就好