狼一样的少年：回复暖暖老师 用来建造不用产不就进工程物资了吗，它不是用来持有以备出售

暖暖老师：回复狼一样的少年题目说是工程物资才可以入工程物资

不安的黑猫：回复玲老师 那每个月做资产负债表上的上年期末余额都是一样的了？

玲老师：回复不安的黑猫上年的年末，这个数据是不变的。就是上年12月末的数据。

不安的黑猫：回复玲老师 老师，这个资产负债表上的期末余额怎么填？

玲老师：回复不安的黑猫期初的金额加上本期增加的金额。

不安的黑猫：回复玲老师 140191.05加上负的5507.71吗？

玲老师：回复不安的黑猫。要加上本期负的净利润。

不安的黑猫：回复玲老师 我加的不对吗？

玲老师：回复不安的黑猫看不出来出来，你加没加？ 就是期初未分配利润。加上本期增加的净利润。

不安的黑猫：回复玲老师 期初的未分配利润就是上年年末余额吗？

玲老师：回复不安的黑猫是的，期初的未分配利润就是上年年末的未分配利润一样的。

LSCAi：回复maize老师 附表一和附表二是在哪里

maize老师：回复LSCAi你现在申报增值税么，你申报界面截图下，我框给你看

LSCAi：回复maize老师 附表一和附表二都在增值税申报表里的吗

LSCAi：回复maize老师 开票资料统计表是在哪里打开的

maize老师：回复LSCAi是的，这个开票资料去开票系统抄税界面有月度统计，你这个去打开就可以

LSCAi：回复maize老师 这个是什么意思 企业所得税 不是季度缴吗 这个一年少于300万是按年缴的吗

LSCAi：回复maize老师 怎么还年纳税所得额少于300万就按照百分之五 不是一季度一缴企业所得税

maize老师：回复LSCAi这个是季度预缴，年度汇算清缴，这个季度预缴就看申报表上面实际利润额这个一栏

LSCAi：回复maize老师 季度预缴就是看申报表上面实际利润的这个填写 那实际利润是不是要去科目余额表里的利润表里把这个数字抄下来的

maize老师：回复LSCAi不是，这个是看利润总额-所得税汇算清缴表上面弥补亏损，这个利润总额是会计账簿上面的

LSCAi：回复maize老师 老师 企业所得税是怎么算的

maize老师：回复LSCAi满足小型微利话，实际利润额小于100万，实际交所得税=实际利润额*5% 小于300万大于100万，是（100万*5%）+（实际利润额-100万）*10%二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

LSCAi：回复maize老师 老师 你这些数字正确吗 有没有错的

LSCAi：回复maize老师 老四 你给我讲一下 实际利润额小于100万实际所得税等于利润额乘以百分之五 小于300万大于100万是100万乘以百分之5 加实际利润减100万 什么意思啊

LSCAi：回复maize老师 不是应该是小于100万按照5百分之 大于100万 小于300万要按照百分之10来算的

LSCAi：回复maize老师 ？

maize老师：回复LSCAi你那个图上面也是这个算法啊，我发没有问题

LSCAi：回复maize老师 对

LSCAi：回复maize老师 那企业所得税按季度缴是怎么个缴法

LSCAi：回复maize老师 这个算法的企业所得税是按照季度算法还是年度算法的

maize老师：回复LSCAi我回复是季度预缴，年度也是这个优惠算法

LSCAi：回复maize老师 季度预缴 为什么是年收入100万 和三百万比较 一个季度还没到1年怎么能用一年的300万和二百万比较

maize老师：回复LSCAi总局回复5.小型微利企业在预缴时可以享受优惠吗？ 　　答：符合条件的小型微利企业，在预缴时可以享受税收优惠政策，年度结束后，再统一汇算清缴，多退少补。 　　6.预缴企业所得税时，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？ 　　答：从2019年度开始，在预缴企业所得税时，企业可直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业，与此前需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断相比，方法更简单、确定性更强。具体而言，资产总额、从业人数指标按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

庄老师：回复学徒“应付职工薪酬”项目，应根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额分析填列； 　　在资产负债表中，企业应当根据应支付的职工薪酬负债流动性，对职工薪酬负债按照流动和非流动进行分类列报。短期薪酬、离职后福利中的设定提存计划负债、其他长期职工福利中的符合设定提存计划条件的负债、辞退福利中将于资产负债表日后十二个月内支付的部分应当在资产负债表的流动负债项下“应付职工薪酬”项目中列示。 　　辞退福利中将于资产负债表日起十二个月之后支付的部分、离职后福利中设定受益计划净负债、其他长期职工福利中符合设定受益计划条件的净负债应当在资产负债表的非流动负债项目下单独列示。

Sailings：回复老刘 报表之前没有重分类，这个月给他重分类了

老刘：回复Sailings资产负债表平吗？是不是调整以前年度损益了？

Sailings：回复老刘 是平的

老刘：回复Sailings那没问题啊。年末未分配利润等于年初未分配利润十本年净利润

Sailings：回复老刘 如果回单卡不能及时打印，导致不能在15号之前入账，要申报了，怎么办

老刘：回复Sailings你好回单卡是什么呀

Sailings：回复老刘 说错了，就是银行流水不能打印，不知道期初\发生额/月末余额

Sailings：回复老刘 咋整

老刘：回复Sailings15之日之前拿不出来这是不可能的。而且现在都有网银，你可以继续及时记账

Sailings：回复老刘 因为某些原因不能提供

Sailings：回复老刘 如果不能提供该怎么处理

Sailings：回复老刘 老师，你说的年末未分配利润是期末余额吗

老刘：回复Sailings1，如果不能提供用网银回单也行 2、年末未分配利润是期末余额

Sailings：回复老刘 不能提供回单怎么处理，做银行存款余额调节表吗

Sailings：回复老刘 年初未分配利润是指期初未分配利润的年初借方余额？

Sailings：回复老刘 本年利润是指的本年累计数？

老刘：回复Sailings1、虽然缺回单但是还是先记上凭证吧！ 2,年初未分配利润是年初未分配利润的余额，可能是借方也可能是贷方。 3、本年利润就是本年累计数

A一朵气质花：回复答疑苏老师 今年1月份资产负债表年初数是上年12月份的期末数吗？

答疑苏老师：回复A一朵气质花你好 是的 你的理解正确

A一朵气质花：回复答疑苏老师 老实，利润表的本年累计金额，我做出来是今年的加上上年末的余额是吗

A一朵气质花：回复答疑苏老师 本年利润在年末需要结转到利润分配吗

答疑苏老师：回复A一朵气质花你好 利润表本年利润不需要加去年的 年底本年利润需要结转到未分配利润

熊熊百事可乐：回复陈静老师 不是可以根据科目余额表来填吗？ 我想知道，为什么所有科目都按照科目余额表的借方的发生额来算

陈静老师：回复熊熊百事可乐你好， 科目汇总表中一个科目的借方发生额和贷方发生额都要写上，写借方或贷方的余额是科目余额表

SYEA：回复朴老师 那这道题的答案不是应该选CD吗

朴老师：回复SYEA你根据最新的课程来学习，最新的教材我还没看