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转让无形资产营业税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ ＊Alice＊ 发表的提问：
老师，现在转让无形资产是交增值税了吗？税率是多少啊？
是的 小规模3%，一般纳税人6%
271楼
2023-03-09 09:32:59
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沈家本老师
职称：注册会计师,税务师,律师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 天使爱美丽 发表的提问：
无形资产资本化按成本150%加计摊销，可是税法为什么是加计400✖️50%而不是150%呢？我举个例子，无形资产符合资本化的支出400万，会计的分录是借:无形资产400，贷:研究支出-资本化400，税法的分录就是借:无形资产400+400✖️50%为什么不是150%
您好，税法按照成本的150%加计摊销，比如说原来的成本是400，那么按照成本的150%加计摊销就是按照600进行摊销。 而400+400×50%就是等于600，所以说，税法上这样进行加计摊销也是没有问题的。 为您提供解答，如满意请五星好评哦。
272楼
2023-03-10 10:23:36
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
企业对预计不能带来经济利益的无形资产转销时，可能涉及的相关会计账户有A无形资产 B 累计摊销C营业外支出 D其他业务成本
你好，答案是ABC 无形资产转销是通过营业外支出科目 还要把无形资产和累计摊销科目结平。祝学习愉快！
273楼
2023-03-10 10:43:36
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 漂移 发表的提问：
借: 无形资产——love 贷:营业外收入——Fate 这个分录对不
是别人赠送给你的无形资产吗
274楼
2023-03-10 11:11:01
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漂移：回复小云老师 嗯，那分录对吗
2023-03-10 11:33:20
小云老师：回复漂移那分录正确的。
2023-03-10 12:02:54
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 半夏微凉 发表的提问：
老师，这道题。转让无形资产的使用权，是记在在营业收入里吗？营业收入应该是30＋80吗？
您好 转让无形资产不计入营业收入，计入“资产处置损益” 营业收入=主营业务收入+其他业务收入
275楼
2023-03-10 11:18:51
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 飘逸的大白 发表的提问：
甲股份有限公司20x6年至20x9年无形资产业务有关的资料如下： （l）20x6年12月1日，以银行存款300万元购入一项无形资产（增值税税率为6%）。该无形资产的预计使用年限为10年，其他采用直线法摊销该无形资产。 （2）20x8年12月31日对该无形资产进行减值测试时，该无形资产的预计未来现金流量现值是190万元，公允价值减去处置费用后的金额为180万元。减值测试后该资产的使用年限不变。 （3）20x9年4月1日，将该无形资产对外出售，取得价款260万元并收存银行（增值税税率为6%））。 要求： （1）编制购入该无形资产的会计分录； （2）计算20x6年12月31日无形资产的摊销金额； （3）编制20x6年12月31日摊销无形资产的会计分录； （4）计算20x7年12月31日该无形资产的账面价值； （5）计算该无形资产20x8年年底计提的减值准备金额并编制会计分录； （6）计算该无形资产出售形成的净损益； （7）编制该无形资产出售的会计分录。
你好，会计分录如下所示
276楼
2023-03-10 11:42:00
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飘逸的大白：回复暖暖老师 哪里鸭？
2023-03-10 12:08:46
暖暖老师：回复飘逸的大白1借无形资产300 应交税费进项税额18 贷银行存款318
2023-03-10 12:24:58
暖暖老师：回复飘逸的大白2每月摊销金额是300/10*12=2.55
2023-03-10 12:51:24
暖暖老师：回复飘逸的大白3应该是2.5 借管理费用2.5 贷累计摊销2.5
2023-03-10 13:12:29
暖暖老师：回复飘逸的大白4.17年底账面价值 300-2.5*13=267.5
2023-03-10 13:35:29
暖暖老师：回复飘逸的大白5.18年底账面价值是300-2.5*（1+24）=237.5
2023-03-10 13:58:13
暖暖老师：回复飘逸的大白减值金额是 237.5-190=47.5
2023-03-10 14:11:26
暖暖老师：回复飘逸的大白借资产减值损失47.5 贷无形资产清理准备47.5
2023-03-10 14:34:11
暖暖老师：回复飘逸的大白6出售时的账面价值 190-190/（120-25）*3=184
2023-03-10 14:54:58
暖暖老师：回复飘逸的大白净收益就是260/1.06-184=61.28
2023-03-10 15:08:52
暖暖老师：回复飘逸的大白7借银行存款260 累计摊销25*2.5+6=68.5 无形资产减值准备47.5 贷无形资产300 应交税费销项税额14.72 资产处置收益61.28
2023-03-10 15:23:19
飘逸的大白：回复暖暖老师 哇塞，专业专业。谢谢老师[机智]
2023-03-10 15:33:35
暖暖老师：回复飘逸的大白不客气，麻烦给予五星好评好奖励
2023-03-10 15:48:14
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
请问下无形资产减值的会计分录，会不会影响所得税费用
借资产减值损失——计提的无形资产减值准备 贷无形资产减值准备
277楼
2023-03-12 11:05:47
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郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，影响企业所得税的。
2023-03-12 11:24:22
陪你考证的初级班主任：回复郭老师 请问下计提无形资产减值损失后，递延所得税的会计分录是怎样的。无形资产减值准备是一级科目吗，1701是无形资产，1702是摊销，无形资产减值是不是设在1703科目
2023-03-12 11:45:58
郭老师：回复陪你考证的初级班主任你好，递延所得税可以不用调整的。
2023-03-12 12:11:38
郭老师：回复陪你考证的初级班主任1703是无形资产减值准备的。
2023-03-12 12:25:48
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 孝顺的抽屉 发表的提问：
为什么转让无形资产的使用权不影响无形资产的账面价值？
你好 转让无形资产使用权的分录 借 银行存款 贷 其他业务收入 所以不影响无形资产的账面价值。
278楼
2023-03-12 11:27:50
全部回复
孝顺的抽屉：回复答疑苏老师 那不是还有借:其他业务成本 贷:累计摊销？
2023-03-12 11:43:51
答疑苏老师：回复孝顺的抽屉你好 转让的时候不用做这个分录，而是每月折旧的时候做的。
2023-03-12 12:02:36
孝顺的抽屉：回复答疑苏老师 谢谢苏老师
2023-03-12 12:25:18
答疑苏老师：回复孝顺的抽屉不客气 祝工作顺利哦！
2023-03-12 12:36:28
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 阿土 发表的提问：
关于有形资产，无形资产，土地，在转让他们的使用权和所有权，在企业所得税个人所得税增值税上面，分别计入什么？？？太乱了
应交税费就可以了，同学
279楼
2023-03-12 11:33:00
全部回复
阿土：回复武老师 不是，有的按特许权，有的按财产转让，有的财产租赁
2023-03-12 12:15:28
武老师：回复阿土这个你要看企业的特性，业务模式，并不绝对的，同学
2023-03-12 12:32:20
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 提问者1号 发表的提问：
老师，我们固定资产，无形资产，都不要了不用了，也卖不出去了，要账上清理掉，怎么做会计分录，
借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产         借：营业外支出，贷：固定资产清理
280楼
2023-03-13 08:27:42
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提问者1号：回复辜老师 本月还需要折旧吗
2023-03-13 09:06:51
辜老师：回复提问者1号当月还是需要计提折旧的
2023-03-13 09:20:34
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 微信用户good boy 发表的提问：
专利权不是无形资产吗？转让无形资产应归属于资产处置损益的吧？
学员你好，专利权也是无形资产，转让无形资产属于资产处置损益
281楼
2023-03-13 08:39:17
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 拾悦 发表的提问：
研发资本项目转无形资产，计提摊销，具体分录是？
借：费用类科目——无形资产摊销 贷：累计摊销
282楼
2023-03-13 08:46:02
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拾悦：回复江老师 老师你好，是不是这样也可以 （一）借：管理费用-工资（资本项目） 管理费用-养老保险（资本项目） 管理费用- 等 贷：无形资产 （二）（每月摊销） 借： 无形资产 贷：累计摊销？？
2023-03-13 09:12:05
江老师：回复拾悦如果用于管理类，就是计入管理费用 借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销
2023-03-13 09:32:31
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 跳跃的镜子 发表的提问：
固定资产和无形资产出租和出售，会计分录一样吗？固定资产，无形资产出租在那一章讲的呀
你好，不一样的，出租业务书中没有讲的
283楼
2023-03-13 09:14:16
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跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产的处置借记累计折旧无形资产出租借记长期摊销吗
2023-03-13 09:36:01
立红老师：回复跳跃的镜子你好， 固定资产的处置借记累计折旧——通过固定资产清理核算，借方有累计折旧 无形资产出租借记长期摊销——租金计入其他业务收入，摊销计入其他业务成本和累计摊销
2023-03-13 10:03:01
跳跃的镜子：回复立红老师 固定资产，无形资产出租初级会计考试中会考这个知识点吗
2023-03-13 10:21:58
立红老师：回复跳跃的镜子你好，会涉及选择题。
2023-03-13 10:43:04
跳跃的镜子：回复立红老师 2016年年初利润为80万，2016年利润总额为480万，所得税费用125万，按税后利润的10%和5%提取法定公积和任意公积。 老师提取这两个公积是在355上提取，还是在435的基础上提呢
2023-03-13 10:54:30
立红老师：回复跳跃的镜子你好，是按当年实现的净利润提取，480-125=355
2023-03-13 11:05:42
方丽老师
职称：中级会计师
4.95
解题: 0.05w
引用 @ 慧心 发表的提问：
出售和报废固定资产，无形资产的会计分录各是什么
您好，出售固定资产分录，将固定资产的账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 发生清理费用等支出 借：固定资产清理 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：银行存款等
284楼
2023-03-13 09:26:59
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方丽老师：回复慧心借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 贷：无形资产 应交税费—应交增值税(销项税额) 资产处置损益(或借方
2023-03-13 09:52:16
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
是不是只有销售不动产或转让无形资产全部价款和价外款，都纳入营业额
因为营业税是含税的
285楼
2023-03-14 08:29:22
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