重要的可乐：回复立红老师 老师，我贷方记入营业外收入-政府补助，是不是错误的

立红老师：回复重要的可乐你好，可以的，冲减管理费用和计入营业外收入，对利润影响是一样的。

重要的可乐：回复立红老师 好的，老师这种国家补贴只有交所提税不交增值税了

立红老师：回复重要的可乐你好，是的，只交企业所得税的。

清爽的小蜜蜂：回复meizi老师 从管理费用计提到应付职工薪酬里面？

meizi老师：回复清爽的小蜜蜂你好 嗯是的 为员工支出的 需要走应付职工薪酬科目过渡的

清爽的小蜜蜂：回复meizi老师 比如产品的宣传资料打印费，该计那个科目呢？

meizi老师：回复清爽的小蜜蜂你好 借销售费用- 广告宣传费贷银行存款

王芊：回复郭老师 那就是说，工会经费不能给员工买节日福利？

郭老师：回复王芊可以 但是做福利费 不是工会经费 你们不是工会

王芊：回复郭老师 那我从福利费走账，和工会经费不就没关系了么，走的是另外的福利费啊

郭老师：回复王芊你好 是的 没关系 就是福利费 你们没有工会，没法自己留工会经费

内向的灰狼：回复冉老师 这个老师说错了嘛？

内向的灰狼：回复冉老师 她说盘存单是原始凭证

冉老师：回复内向的灰狼是的，盘存单不是原始凭证的

鲁西西向前冲：回复方亮老师 要交个税吗？

方亮老师：回复鲁西西向前冲1、抱歉，老师上面写的有误，支付给员工的困难补助不超过当年工资总额14%的部分可以税前扣除，应该按照福利费核算，不是按照工资核算。 2、不用缴纳个税。

鲁西西向前冲：回复方亮老师 需要什么资料作为附件？

方亮老师：回复鲁西西向前冲原始凭证是领取表和职工困难的自制说明。

小奇老师：回复正直的玉米同学，我问一下“某省财政向所属下级财政补助支出500000”，和“原所属下级财政因资金困难向该省财政借款的300000转为补助支出，另以国库存款划付200000元”是一笔业务吗？后面的那句话是解释前面那句话？还是这是两笔单独业务，由于都是50万，我是按照一笔业务来做，如果是两笔业务，您再追问吧

正直的玉米：回复小奇老师 是一笔业务，谢谢老师解答

小奇老师：回复正直的玉米好的，不客气，同学，祝您生活愉快

落花情：回复文文老师 292 和250那两个，是不是在应付职工薪酬下在建两个二级科目比较好？

落花情：回复文文老师 老师，在建二级科目合适不合适？

落花情：回复文文老师 我是考虑到他规范性津补贴后的括弧里标注了 绩效工资，是不是让单独核算了

文文老师：回复落花情如果是单独只核算绩效工资，需要再建二级， 若是包含了绩效工资的所有补贴，不需要再建 二级

学堂用户_ph679507：回复玲老师 福利汇算清缴是否需要调出

学堂用户_ph679507：回复玲老师 老师超过14%

玲老师：回复学堂用户_ph679507你好，这个不需要作纳税调整。

学堂用户_ph679507：回复玲老师 为什么呢？不是福利费需要调整吗？

玲老师：回复学堂用户_ph679507这个是辞退福利不是工资薪金的福利。

玲老师：回复学堂用户_ph679507企业所得税 辞退福利是企业实际发生的、并且与取得收入有关，应当允许在所得税前扣除。但是，从会计核算看，辞退福利既不属于“工资”，也不属于“职工福利”，是独立于两者之外的一个二级科目。 同时，《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出； 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指在“合理工资薪金”五项原则指导下发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容： 1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。 2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。 可见，《实施条例》中的工资薪金及职工福利费均不包括员工辞退福利，而且被辞退员工显然已经不属于在本企业“任职或者受雇”。 因此，辞退福利不能视为工资薪金和职工福利费，不能作为计提职工福利费、工会经费、职工教育经费（下称“三项费用”）基数，也不受工资总额14%的限制，更不能作为计算缴纳“五险一金”的基数，只能作为企业实际发生的、与取得收入有关的、合理的一项支出在所得税前扣除。

学堂用户_ph679507：回复玲老师 工资薪金不包括职工福利费吗？

学堂用户_ph679507：回复玲老师 工资薪金不包括职工福利费吗？

玲老师：回复学堂用户_ph679507工资总额里包手福利的