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现行小企业会计科目使用说明
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计 发表的提问：
设置是小企业会计制度，现在每个月要计提记账费，但是会计科目里面没有预提费用这个科目还有一种情况是，预付记账费，小企业会计制度里没有预付账款的科目做预付记账费的科目怎么做
你好！有啊。有预付账款啊。你实在不行就计入应付。
271楼
2023-03-12 11:27:17
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会计：回复宋生老师 应付账款不是指付给供应商货款的吗
2023-03-12 11:55:39
宋生老师：回复会计你好！是的。但是对于你这个情况来说，对方提供劳务，计入应付账款也可以
2023-03-12 12:15:56
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 米丝蒂娜 发表的提问：
可否给一份最新的小企业会计准则下的会计科目，最好能带明细科目，或者有没有链接可以看到
您好，请看如下链接，谢谢。http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201111/t20111107_605525.html
272楼
2023-03-12 11:36:00
全部回复
米丝蒂娜：回复王雁鸣老师 老师，这个链接里的第二个PDF是打不开的……就是会计科目那个PDF，还有别的链接吗？
2023-03-12 12:01:38
王雁鸣老师：回复米丝蒂娜您好，多点几次就可以了，我也是第一次打不开，第二次就行了，这是最权威的国家网站上的，一般情况下，我都是找这些网站上的法规的。
2023-03-12 12:28:36
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 丑小鸭 发表的提问：
小企业，用新会计准则科目建账有影响吗？
这个没有影响，是可以的了
273楼
2023-03-13 09:01:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 曦 发表的提问：
小企业会计准则，有制造费用这个科目吗？
你好，小企业会计准则，有制造费用这个科目的
274楼
2023-03-13 09:13:14
全部回复
曦：回复邹老师 表头写的是，会小企01表，资产负债表怎么没看到制造费用呢？
2023-03-13 09:38:32
曦：回复邹老师 上面那句发错了
2023-03-13 09:54:16
曦：回复邹老师 制造费用-工具，这个是可以放在存货这里吗
2023-03-13 10:04:44
邹老师：回复曦你好，你需要把制造费用结转到生产成本，这样就在存货里面体现的
2023-03-13 10:28:00
曦：回复邹老师 如果它的余额表里面还有制造费用还有借方余额是没有结转的意思嘛
2023-03-13 10:54:03
邹老师：回复曦你好，制造费用科目期末不能有余额的，有余额会导致资产负债表数据不平衡的
2023-03-13 11:21:30
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 宝宝妞 发表的提问：
用小企业会计准则，专项资金用什么科目替代
您好，您可以用专项应付款
275楼
2023-03-13 09:29:59
全部回复
宝宝妞：回复文老师 我们学堂的快账是没有这个科目的，账套启用时是小企业准则，里面没有这个科目，用什么科目替代？
2023-03-13 10:02:25
文老师：回复宝宝妞您好，您可以自己增设的
2023-03-13 10:19:38
宝宝妞：回复文老师 就是设不了
2023-03-13 10:41:00
文老师：回复宝宝妞实在不行的话，你就在其他应付款里面增设一个专项应付款
2023-03-13 10:57:25
宝宝妞：回复文老师 好
2023-03-13 11:18:39
文老师：回复宝宝妞增加一个二级科目也不可以吗？
2023-03-13 11:30:33
宝宝妞：回复文老师 好
2023-03-13 11:48:19
文老师：回复宝宝妞OK，有问题欢迎前来咨询
2023-03-13 12:03:08
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 芸豆豆 发表的提问：
如何通过科目余额表、资产负债表、利润表和现金流量表判定企业用的是企业会计准则、企业会计制度还是小企业会计准则？
你好，通过资产负债表就能够判断是不是企业会计准则了 你看一下资产负债表的左侧，有没有交易性金融资产，如果有，就是，如果没有，就不是。 但是如果是股份制有限公司，则可以用企业会计准则，如果是其它的大中型企业，则可以用会计制度。这个要从营业执照上面来看
276楼
2023-03-14 08:37:10
全部回复
芸豆豆：回复王超老师 小企业会计准则呢？
2023-03-14 08:50:57
王超老师：回复芸豆豆那么资产负债表就是没有交易性金融资产这个科目的
2023-03-14 09:20:39
芸豆豆：回复王超老师 那就是说有交易性金融资产的一定是企业会计准则？那么小企业会计准则和企业会计制度要如何区分呢？
2023-03-14 09:48:11
芸豆豆：回复王超老师 大中型企业和小企业的划分标准是什么？
2023-03-14 10:03:19
王超老师：回复芸豆豆这个跟企业的规模没有关系，只是会计制度的一种选择和运用 一般来说，小企业也是可以用企业会计制度的
2023-03-14 10:20:35
芸豆豆：回复王超老师 小企业会计准则和企业会计制度如何区分呢？
2023-03-14 10:47:09
王超老师：回复芸豆豆小企业会计准则资产负债表就是没有交易性金融资产这个科目的
2023-03-14 11:12:12
芸豆豆：回复王超老师 小企业会计准则和企业会计制度同样都没有交易性金融资产，那这两个如何区分呢？
2023-03-14 11:22:15
王超老师：回复芸豆豆企业会计制度在资产负债表的左下角，有一个 递延税款：递延税款借项
2023-03-14 11:45:45
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ °C 发表的提问：
企业经营购买的雇主责任保险费，计入什么会计科目，最好有分录及说明。
你好！这个当做一种福利就好了。 :借:管理费用-保险费 贷:应付职工薪酬-福利费借:应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款
277楼
2023-03-14 08:47:51
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°C：回复宋生老师 现在收到发票了，是否可以这样处理： 1.收到发票：借：管理费用-保险费 贷：应付账款-中银保险 2.付款时：借：应付账款-中银保险 贷：银行存款 以上会计处理是否有不妥之处，请指出，谢谢！ 另：雇主责任险有150人不记名的，有25人是记名的，发票是分开开的。
2023-03-14 09:05:33
宋生老师：回复°C你好！可以的。但是建议还是走应付职工薪酬。
2023-03-14 09:31:12
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ HF芳 发表的提问：
建筑行业工地上面赔偿村民土地费用计入什么会计科目？什么明细科目？
你好 可以记在土地成本里  无形资产 -土地  -赔偿
278楼
2023-03-14 09:09:00
全部回复
HF芳：回复玲老师 可以直接计入费用吗？
2023-03-14 09:52:20
玲老师：回复HF芳你好 正规是为取得土地的相关的支出记 在土地成本里  
2023-03-14 10:08:39
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 跟着感觉走 发表的提问：
农村专业合作社资金互助的账务处理是适用小企业会计科目还是专业的会计科目？
这个适用合作社的会计科目
279楼
2023-03-14 09:26:59
全部回复
跟着感觉走：回复江老师 老师能把合作社的会计科目给我一份吗？以及具体的每个科目都怎么用？
2023-03-14 09:44:14
江老师：回复跟着感觉走没有这方面的资料呢，直接在财务软件里面有这方面的资料
2023-03-14 09:56:17
跟着感觉走：回复江老师 就是选择什么会计制度是吗？老师
2023-03-14 10:25:05
江老师：回复跟着感觉走合作社人的会计制度，或者是农业会计制度
2023-03-14 10:46:08
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 半年一撇 发表的提问：
我公司是干改水改电的活的小规模纳税人，这个会计核算和商业企业用的会计科目具体有多少科目不同？能详细说说各科目都是记录什么内容的吗？越详细越好，谢谢老师
您好，有些科目贵公司是用不到的，每个科目记录内容太多，您留个邮箱吧，我发给您，或者您到以下网址去下载，谢谢。 http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201111/t20111107_605525.html
280楼
2023-03-15 08:30:37
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半年一撇：回复王雁鸣老师 我的邮箱909769095@qq.com,老师，我一直做的是商业会计，刚接手一家干改水改电的活的小规模纳税人，这家竟然是装修公司会计，真是无所适从，不知道他这会计工作和商业的会计分录有什么区别，也不知道在报税处理上和商业有什么区别，你费心从这两方面都给我总结一下行吗？谢谢，非常感谢
2023-03-15 08:48:39
王雁鸣老师：回复半年一撇您好，已经发您邮箱，请查收，实际上这个改水改电的装修公司，会计工作与商业相差不多的，只是增加一个成本类科目，劳务成本，记录发生劳务收入时相关成本，等装修完毕，取得收入后，再把这些成本转入主营业务成本。报税上和商业一样的。
2023-03-15 09:04:19
半年一撇：回复王雁鸣老师 刚才的老师说是多了工程施工，工程结算和合同毛利这三个会计科目啊，老师，你说只是多了个劳务成本 ，？
2023-03-15 09:21:18
王雁鸣老师：回复半年一撇您好，小公司没有必要使用工程施工、工程结算和合同毛利这些科目的。如果您是大型的建筑公司，可以使用这些科目的。
2023-03-15 09:49:31
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 蜜汁炖鱿鱼 发表的提问：
实行小企业会计准则的企业是不是已经没有待摊费用这个科目了，只有长期待摊费用
您好！是的。 根据《小企业会计准则—— —会计科目、主要账务处理和财务报表》的规定，企业日常核算中可根据本单位的实际情况自行增设待摊费用科目，但是在编制财务报表时应根据待摊费用的余额的性质分析计入报表的相应科目，比如往来科目的预付账款、其他应收款、其他流动资产等科目。
281楼
2023-03-15 08:54:43
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 可爱多 发表的提问：
小企业会计准则可以用长期待摊费用科目吗
你好 可以用 长期待摊费用科目
282楼
2023-03-15 09:23:59
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
适用会计制度是企业会计制度,做账选新会计制度科目行不行
您好！可以的，会计科目可以根据实际需要设置。
283楼
2023-03-16 08:10:25
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 乐观的硬币 发表的提问：
适用小企业会计准则，没有投资性房地产科目，那计入哪个科目呢？
可以计入固定资产科目
284楼
2023-03-16 08:31:13
全部回复
马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 迎风 发表的提问：
老师，我司是执行小企业会计准则，上一年度费用多结转0.45，会计科目要如何调整？
直接正常做账 只有0.45多结转的冲了就可以
285楼
2023-03-16 08:40:37
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