F：回复文文老师 好的，明白

文文老师：回复F好的，有帮到你就好。

简单：回复何江何老师 谢谢老师，我在琢磨琢磨似懂非懂

何江何老师：回复简单不客气的同学没事的同学。懂了记得五星好评

Q`：回复清风缕缕老师 1、老师，业主对母公司（集团公司）合同金额、内容等与母公司（集团公司）和子公司签订的内部分包合同书没有任何的差别！某种程度上可以说就是业主对子公司，只不过我们是十九局X公司，业主不承认我们，只认十九局，所以迫不得已搞了个分包！ 2、母公司（集团公司）那个账套是属于托管账套，没有银行账户，这个托管账套，是我们子公司自己的统一管理的账套，但是机构是母公司！当收到业主预付款的时候，比如收业主111万：托管账套：借预付账款-X公司111，贷：预收账款-业主111；子公司主要账套：借银行存款111，待：预收账款111；借应收账款-待转销项税11，贷应交增值税-销项11！这样子对吗？收到业主计价111时候，托管账套：借应收账款-工程款，贷工程结算-100，应交增值税-销项11；同时对子公司：借工程施工-合同成本-内部关联100，应交增值税-进项11，贷应付账款-应付工程款111；子公司账套：借应收账款-111，贷工程结算100，应交增值税-待转11；同时：借应交增值税-待转销项税额11，贷：应收账款-待转销项税额11。这样做对吗？ 老师，建筑业一般纳税人，以施工项目部为例，纳税义务发生时间点，应该是开票时间，或者未开票，以收到业主款项为时间点，若没有收到款项，以合同约定收款日为时间点，若都没有，以完成建筑服务为时间点，对吧？

清风缕缕老师：回复Q`你所说的2、整个业务处理，可能得不到税局的认可。除非你说的情况不实。就是你说的子公司如果只是项目部。 要不，母公司与子公司应该独立账务处理、独立申报纳税。 到于你说纳税义务发生时间，对于建筑业有特殊规定。看看2016年36号文第45条第（二）项：纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

Q`：回复清风缕缕老师 老师，1、我说的就是项目部，这两套账，也只是项目部的，一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，我的业主处理是对的，对吗？ 2、如果没收钱的话，只要不开票，活没干完，就可以算作未发生纳税义务时间，对吧

清风缕缕老师：回复Q`1、一个是组织机构在母公司下的账套，一个是子公司下的项目部账套，，这样的话，你的处理还是可能得不到认可。毕竟这是独立的二个纳税主体。 2、你的说法不完全对。如果到了合同约定的收款时间也是发生纳税义务时间的，，，

Q`：回复清风缕缕老师 这个不存在呀，假设未开票，业主计价的时候相当于我们局里把销项以进项的形式转给子公司了吧，集团公司提前确认增值税纳税义务时间了，这个税负因为没有分包差，还是子公司的嘛！但是没开票所以待转。实际过程中，一般而言业主计价后，都会要求我们给票的，而工程款却不一定那么及时。

清风缕缕老师：回复Q`看来你们实务的情况还是有些不一样

陈杨：回复董老师 谢谢

陈杨：回复董老师 老师，我还想问下，我们公司是酒店，只有住宿，收入后面如何付凭证，因为不是每个人都要发票

董老师：回复陈杨您好，客户不要发票的话您也是可以申报税费的，纳入未开票收入，做账可使用收据。但是实务中很少有企业会这么做，这样收入就会减少，相应的税费就会减少。

陈杨：回复董老师 那我这边怎么处理

陈杨：回复董老师 没有发票的收入后面附什么单子

董老师：回复陈杨您可以直接计入收入，不付单子，用银行回单，或者自己做签收一个收据。

陈杨：回复董老师 收到

董老师：回复陈杨如果满意的话，请给个好评，谢谢！

优雅的柚子：回复钟存老师 母公司对子公司持股100%也要折旧吗？

钟存老师：回复优雅的柚子你投资母公司做账，子公司不做账吗？ 做账挂着固定资产不折旧不正常吧

畅快的铅笔：回复冉老师 是的，给的题目就是这样

畅快的铅笔：回复冉老师 是的，给的题目就是这样

冉老师：回复畅快的铅笔好的，学员，稍等一下的

冉老师：回复畅快的铅笔借营业成本20 贷存货20 借营业收入10 贷营业成本10-10*30%*（1-40%） 存货10*30%*（1-40%）

Emma：回复邹老师 我要怎么区分呢？就是子公司要用钱，母公司就打钱过来，不应归还的，投资和白给的分录分别是什么

邹老师：回复Emma你好 投资 母公司 借；长期股权投资 贷；银行存款 子公司 借；银行存款 贷；实收资本 白给 母公司 借；营业外支出 贷；银行存款 子公司 借；银行存款 贷；营业外收入

Emma：回复邹老师 做成实收资本的话要去做公证才可以吧是吗？怎样才能算成投资款

邹老师：回复Emma你好，不需要公证的 就是章程约定属于投资款，而且股东投入注明是投资款就可以计入实收资本核算的