心若止水：回复田老师 那相反的，客户那边的账务该怎么处理？

刘：回复朴老师 老师，我想问的是，我们是小企业，但是前面会计备案的是企业会计准则，那么做账时可不可以按照小企业会计准则来做？因为小企业会计准则不需要计提那些，而企业会计准则需要计提

朴老师：回复刘同学你好 这个不可以 要和备案的一样才行

董董董：回复朴老师 老师，去年的时候我使用这个科目了，做资产减值损失了，该怎么办？

朴老师：回复董董董红冲了就可以了哦

董董董：回复朴老师 税务现在要查我这个资产减值损失，是不是一有资产减值损失就需要计提坏账准备这科目？

朴老师：回复董董董得看你是什么准则，库存等你得税局同意然后做营业外

董董董：回复朴老师 老师，我们用的是小企业会计准则，有一个保证金本来走的其他应收确定无法收回我做的资产减值损失

朴老师：回复董董董那你直接做成营业外支出然后缴纳所得税就可以了

董董董：回复朴老师 老师，我如何调整去年科目呢？我去年先走的1.借其他应收款贷银行存款，2.借资产减值损失贷坏账准备3.借坏账准备贷其他应收款

朴老师：回复董董董把去年的红冲了，然后重新做借营业外支出贷其他应收

董董董：回复朴老师 去年的只能通过以前年度损益调整处理吧

朴老师：回复董董董小企业会计准则里是没有以前年度损益调整这个科目的。直接计入当期损益

董董董：回复朴老师 老师，小企业会计准则里没有的科目我们不能根据需要自己新增吗？

朴老师：回复董董董直接红冲了，然后重新做

董董董：回复朴老师 我这个去年走的资产减值损失，也做过所得税汇算清缴了，税局说要这损失报给局里，我要不要说我科目使用错误呢？

朴老师：回复董董董你这个就是要报给税局的，不管用什么科目都要报

董董董：回复朴老师 我知道，报之前我要不要给专管员说我科目使用错误呢？或者我先不说，等专管员说了我在修改？

朴老师：回复董董董你可以说使用错误的

董董董：回复朴老师 这样会不会造成一些不必要的麻烦，如查全年账之类的？

朴老师：回复董董董你要是担心这个就不说

雨梦：回复玲老师 我们企业有一笔应收账款，确定要不回来了，50多万，可以做坏账转销吗？

玲老师：回复雨梦确认收不回来的，可以按坏账核销

雨梦：回复玲老师 我们没有坏账准备这个科目，这笔坏账要如何做呢？

玲老师：回复雨梦你是小企业准则吗？如果实际发生时计营业外支出

雨梦：回复玲老师 企业会计准则，是一般纳税人

玲老师：回复雨梦那应有这个科目的，找一下吧

邹老师：回复爱笑的流沙早就是这样计提坏账准备了

我没睡：回复陈诗晗老师 是会计分录。

陈诗晗老师：回复我没睡借，信用减值损失 贷，坏账准备 你把金额带进去一下

我没睡：回复陈诗晗老师 我们老师没有教过我们第一个分录

我没睡：回复陈诗晗老师 信用减值那个

我没睡：回复陈诗晗老师 我们还没有学到那一步。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失 贷，坏账准备

我没睡：回复陈诗晗老师 年初，坏账准备账户贷方余额，¥36,000本年度核销坏账¥15,000收回以前年度已核销的坏账¥9000年末应收账款余额¥600,000坏账准备计提比例为4%年没调整，计提坏账准备。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失600000×4%-36000-9000 贷，坏账准备

萧萧税务：回复玲老师 我想问的是可以不计提吗？会计准则中有要求吗？

玲老师：回复萧萧税务可以不计提。这是企业内部自己决定的。

萧萧税务：回复玲老师 依据？审计非要计提，怎么才能不计提。

玲老师：回复萧萧税务你好 你们要审核 的单位，执行企业准则  发现有减值情况的要计提  这要计提  小单位不计提 可以的 

萧萧税务：回复玲老师 企业会计准则怎么确定是否存在减值情况，要计提呢？哪个文件明确规定的？

玲老师：回复萧萧税务你好  新企业会计准则下固定资产减值准备的解读_ https://www.shui5.cn/article/52/5627.html

萧萧税务：回复玲老师 应收账款不适用这个固定资产减值吧？

玲老师：回复萧萧税务不用， 企业准则的应收账款减值用这个。 应收款项减值 （一）应收款项减值损失的确认 企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明该应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认为减值损失，同时计提坏账准备。我国企业会计准则规定采用备抵法确认应收款项减值。

萧萧税务：回复玲老师 5年以上100%计提是哪个政策文件出来的？

玲老师：回复萧萧税务你好 没找到你说的这个我找的是这个 自2008年1月1日起施行的新《中华人民共和国企业所得税法实施条例（2007）》第三十二条　企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。第五十五条　企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。         国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知（国税发[2000]84号）第四十五条  纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准，也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得。第四十六条 经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。年末应收账款包括应收票据的金额。         因此，目前在国家没有新规定之前，对经批准可提取坏账准备金的纳税人，除另有规定者外，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 那是所有的企业都要计提盈余公积吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，如果是有限公司的话，需要的有盈利， 计提的盈余公积不超过注册资本的50%。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 民营企业也要提吗

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，是有限公司吗？如果是的话就需要。

学堂用户xqq75g：回复郭老师 自然人独资的有限责任公司

郭老师：回复学堂用户xqq75g你好，那就需要做机体，属于有限公司。