王雁鸣老师：回复LSCAi您好，事业的内控是，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

LSCAi：回复王雁鸣老师 不是 就是那几个不相容制度

王雁鸣老师：回复LSCAi您好，在单位内部应加以分离的主要不相容职务有： ①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。 ②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 ③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如销货人员不能同时兼任会计记账工作。 ④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。 ⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离。 ⑥记录明细账和记录总账的职务要分离。 ⑦登记日记账和登记总账的职务要分离。 是这些吗？

LSCAi：回复王雁鸣老师 对

LSCAi：回复王雁鸣老师 这里是企业的还是事业单位的

王雁鸣老师：回复LSCAi您好，这个没有区分是企业的，还是事业的，应该是都适用的。

王茫茫老师：回复Shadow1.该公司将随设备一同购买支付的保险费直接计入管理费用，未计入固定资产原值。 调整分录： 借：固定资产 6000 贷：管理费用 6000

王茫茫老师：回复Shadow借：管理费用 291 （少计提的相关折旧6000*(1-3%)/10/2） 贷：固定资产 291

大斌：回复武老师 金融行业

武老师：回复大斌资金授权方面等等方面

大斌：回复武老师 麻烦您能说的具体点么，好好学习下

武老师：回复大斌因为内控很庞大的，我这里简单说也没什么意义，你要是需要的话可以去上市公司审计报告看看

大斌：回复武老师 哦，好的，谢谢您了

武老师：回复大斌不客气，五星好评，同学，谢谢

飞天小能豆：回复宋生老师 老师，风险评估阶段应当使用分析程序进行风险评估，在了解内控控制的时候可以分析程序来评估风险吗

宋生老师：回复飞天小能豆您好!了解内部控制时不使用分析程序，是因为了解的对象是企业的内部控制，而内部控制是以规章制度的形式存在，分析程序使用的前提是具有大量稳定预期关系的数据，所以在注册会计师了解内部控制的过程中，不具备使用分析程序的前提条件，不适宜采用分析程序

个性的蓝天：回复燎原老师 (2)测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行?两者有什么样的联系和区 别？(5分)

个性的蓝天：回复燎原老师 (3)在测试控制运行的有效性时，注册会计师还应该人哪丝方面实取关手控制 是否有效运行的审计证据？(6分)

个性的蓝天：回复燎原老师 能解答一下吗

燎原老师：回复个性的蓝天测试控制有效性只是从形式上证明控制是否得到运行，但是仍旧需要进一步的证据，才能作证实质性运行。

燎原老师：回复个性的蓝天在测试控制运行有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行审计证据： （1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的； （2）控制是否得到一贯执行； （3）控制由谁执行； （4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。