雪儿：回复徐阿富老师 就是税会核算不一致的，先开发票业务后期展开

徐阿富老师：回复雪儿你好，这个你只能把开发票当做业务完成这样来处理的，不然不允许的，虚开嫌疑。

马莉：回复陈诗晗老师 做合并调整分录时，只需将母公司的长期股权投资与子公司的所有者权益抵销掉，而母公司在购买日因溢价购买而借：资本公积 3000，形成的这借方的3000资本公积不用去管它吗？

陈诗晗老师：回复马莉你这个合并报表的时候，你这里产生的资本公积，不用去管他。

马莉：回复陈诗晗老师 这个资本公积一直在母公司帐面挂着，就这样一直挂下去吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的对的，这个是挂在你母公司个别报表里面，不会影响合并报表里面的数据。

马莉：回复陈诗晗老师 好的，我明白了。还要再深入探讨下，假设母公司帐面这个资本公积借方3000一直没变化，如果母公司注销的时候，股本5000-3000资本公积＝2000，说明此时母公司的所有者权益仅有2000，此时资本公积的作用就是冲减所有者权益，再无其他作用，能这样理解吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的，对的，你这里的理解没问题。

v天天v快乐：回复答疑苏老师 那怎么填写凭证号呢？

v天天v快乐：回复答疑苏老师 看到会计学堂上有些老师说是合在同一张凭证上写？

v天天v快乐：回复答疑苏老师 我都懵了

答疑苏老师：回复v天天v快乐你好，凭证都是有关联号的，比如这个是关联预算会计的哪个凭证。

v天天v快乐：回复答疑苏老师 那我做手工帐该怎么填呢？

答疑苏老师：回复v天天v快乐你好，手工账也是一样的。直接写关联的哪个号就行了，分开写方便以后出报表。

v天天v快乐：回复答疑苏老师 意思是财务会计的凭证连续编号，预算会计又连续编号？？

v天天v快乐：回复答疑苏老师 在哪里写的哪个号？？

答疑苏老师：回复v天天v快乐你好，是的，在凭证的右上角写就可以了。

v天天v快乐：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复v天天v快乐不客气，祝工作顺利哦！

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益工具投资 1198609.11%2B109000 贷 银行存款 你加一下 不计提减值， 借 长期股权投资 543078亿*持股比例 贷 其他权益工具投资 公允价值 留存收益 差额部分 你按金额填写上去一下 现在没有可供出售这科目 了，我用了新科目

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 老师为什么不计提减值

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃权益法长投不减值的，其他工具投资不减值

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 那老师如果这个案例在2017年没有把可出售的金融资产变成长期股权投资，这个会计分录改咋写

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益工具投资 贷 银行存款 增加部分的投资 还是计其他权益工具投资处理

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 老师您能不能发一下详细的会计分录

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益 工具投资 1198609.11 贷 银行存款 借 其他权益 工具投资 1.09 贷 银行存款 1.09

飘逸的泥猴桃：回复陈诗晗老师 那不计提减值损伤以及没有把金融资产变成长期股权投资以后详细的会计分录是啥

陈诗晗老师：回复飘逸的泥猴桃借 其他权益 工具投资 1198609.11 贷 银行存款 借 其他权益 工具投资 1.09 贷 银行存款 1.09 就是我给你的两个 分录，你这两次投资都是属于其他权益工具投资

庄老师：回复笑点低的天空总公司自己财务账不用体现分公司的业务，否则就重复计算。但是整个集团合并报表要反映集团内所有公司的业务，包括所得税。但合并报表只是用于内部管理和上市公司公布只用。举例:总公司缴纳100万所得税，分公司缴纳20万。各自在自己的账上体现。就好象是两个独立公司一样。只是在集团合并报表上体现集团所得税120万。 分支机构是和总机构在同一城市吗?如果是的话,分支机构不用做什么账务处理呀,只是总机构合并利润表后计算所得税就行了. 如果不是同一城市,那么分支机构则需要就地预缴企业所得税的,需要总机构先在其当地税局定出分配比例,然后交由分支机构在当地备案,按其分配表交缴税金. 会计分录如常: 借:所得税费用 贷: 应交税费——企业所得税 缴纳时: 借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款

球：回复吴少琴老师 已经问出来了 谢谢

吴少琴老师：回复球满意请打五星好评

易千苒：回复朴老师 请问其他的题目呢？

朴老师：回复易千苒（1）借：应收票据—商业汇票 34 800 贷：主营业务收入 —甲产品 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 800 （2）借：应收账款—恒达公司 23 200 贷：主营业务收入 —乙产品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 200 （3）借：银行存款 23 200 贷：其他业务收入 —B材料 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 3 200 （4）借：银行存款 23 200 贷：应收账款—恒达公司 23 200 （5）收到预收款时： 借：银行存款 120 000 贷：预收账款 120 000 发出商品时： 借：预收账款 139 200 贷：主营业务收入—甲产品 90 000 —乙产品 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 19 200 收到对方补付款： 借：银行存款 19 200 贷：预收账款 19 200 （6）借：主营业务成本 106 000 贷：库存商品—甲产品 76 000 —乙产品 30 000 （7）借：其他业务成本 10 000 贷：原材料—B材料 10 000 （8）借：销售费用—运杂费 1 000 贷：银行存款 1 000 （9）计提时： 借：管理费用 3000 贷：应交税费——应交车船税 3000 支付车船税时： 借：应交税费——应交车船税 3000 贷：银行存款 3000 （10）计提消费税： 借：税金及附加 8 500 贷：应交税费—应交消费税 8 500 你好，以后请一题一问哦

易千苒：回复朴老师 好，谢谢

朴老师：回复易千苒满意请给五星好评，谢谢

邹老师：回复爱笑的流沙借：银行存款 52 贷：交易性金融资产 5*8.75 投资收益 （差额）