绿水晶：回复悠然老师01 老师，等您的分录

悠然老师01：回复绿水晶承租人 初始取得 借：使用权资产　　　　　 　　租赁负债——未确认融资费用　　　　　　 　贷：租赁负债——租赁付款额　　　　　 　　　银行存款（第1年的租赁付款额） 第二步， 将初始直接费用计入使用权资产的初始成本。 借：使用权资产　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：银行存款　　　　　　　 第三步， 将已收的租赁激励相关全额从使用权资产入账价值中扣除。 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 　贷：使用权资产　　　　　　　　　　　　　　　

悠然老师01：回复绿水晶后续计量 借：财务费用 　　在建工程 　贷：租赁负债——未确认融资费用 借：租赁负债——租赁付款额 　贷：银行存款

悠然老师01：回复绿水晶因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。 ①当租赁负债增加时 借：使用权资产 　　租赁负债——未确认融资费用 　贷：租赁负债—租赁付款额 ② 当租赁负债减少时 借：租赁负债——租赁付款额（按租赁付款额的减少额） 　贷：使用权资产（按租赁付款额现值的减少额） 　　　租赁负债——未确认融资费用（差额）

悠然老师01：回复绿水晶租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当按缩小或缩短的相应比例 借：租赁负债——租赁付款额 　　使用权资产累计折旧 　　使用权资产减值准备 　贷：租赁负债——未确认融资费用 　　　使用权资产 　　　资产处置损益（差额）

舟舟老师：回复哈哈借:库存商品 460 库存现金 40 贷:主营业务收入 494.19 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.81 借税金及附加 1.71 贷:应交税费——应交消费税 1.71

哈哈：回复舟舟老师 贷:主营业务收入 494.19这个怎么来的呀？

舟舟老师：回复哈哈收入是要倒挤的，不好直接算出来

哈哈：回复舟舟老师 怎么倒挤？

舟舟老师：回复哈哈借:库存商品 460 库存现金 40 贷:主营业务收入 494.19 应交税费——应交增值税（销项税额） 5.81 看一下这个分录，库存商品旧商品的价格，库存现金是收到的钱，增值税是您在税法上计算的，为了借贷平衡，只能是这个数字

文静老师：回复刺猬办公室押金计入其他应收款？信息技术服务和电信服务，可以计入管理费用-通讯费或者办公费，根据需要设置

刺猬：回复文静老师 老师你好，属一次支付且需分期分摊的话 首次支付时 借:预付账款 贷:银行存款或现金 分摊时: 借:管理费用 贷:预付账款。老师这是一年租凭费，一次性付的， 我要做会计凭证时，是不是这样的呢，借预付账款，贷银行存款，然后紧跟着在做一张凭证，借管理费 贷预付账款吗，是这样的吗

文静老师：回复刺猬是这样的，同学，按权责发生制应该分摊到租赁期间每个月。每个月分摊管理费用

刺猬：回复文静老师 老师你好，但租凭是4月发生的，公司建账是6月发生的 这如何做账了

文静老师：回复刺猬付款是4月吗？如果是，只能补录到6月预付款，再在6月分摊前面4-6月的

刺猬：回复文静老师 老师你好， 分摊时，没有附件这么办了

文静老师：回复刺猬分摊费用可以自己做一个表格附件，注明每个月摊销额，在凭证摘要中可以注明房租发票对应的记账凭证编号。

刺猬：回复文静老师 好的，谢谢老师

文静老师：回复刺猬不客气，希望能够帮到你

@：回复小林老师 没进项税额吗

小林老师：回复@您好，进项税若一般纳税人，可以抵扣

茉香奶绿：回复bamboo老师 如果企业主营业部不是出租房屋，也要开增值税专用发票吗？是否可以开，还是说要去税务局代开

bamboo老师：回复茉香奶绿请问单位营业执照经营范围有房屋出租吗

茉香奶绿：回复bamboo老师 营业执照经营范围没有房屋出租的项目，要怎样做会计分录？如果营业执照经营范围有房屋出租的情况，要怎样处理？

bamboo老师：回复茉香奶绿没有的话计入其他业务收入 有的话可以做主营业务收入 没有的话 偶然一次可以开具发票 如果经常发生要变更营业执照经营范围

茉香奶绿：回复bamboo老师 企业营业执照主营广告设计，制作，代理，没有房屋出租。偶然发生，那开票的话是企业可以自己开，开票内容写房屋出租收入，是吗？平常增值税发票开的是设计费的收入，这样会不会有所冲突

bamboo老师：回复茉香奶绿是的 偶然发生，开票的话是企业可以自己开，开票内容写房屋出租 这个不会冲突 发生的业务不同

茉香奶绿：回复bamboo老师 好的，谢谢老师！

bamboo老师：回复茉香奶绿不客气哈 欢迎有疑问继续提问