晓海老师：回复凶狠的摩托：《企业会计准则第3号——投资性房地产》第三条规定，本准则规范下列投资性房地产： 　　（一）已出租的土地使用权。 　　（二）持有并准备增值后转让的土地使用权。 　　（三）已出租的建筑物。 　　第四条规定，下列各项不属于投资性房地产： 　　（一）自用房地产，即为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产。 　　（二）作为存货的房地产。 　　同时，根据《企业会计准则——会计科目和主要账务处理》规定，除了与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金

晓海老师：回复凶狠的摩托你好！如果没有其他问题，请评价，满意的话请给满分，谢谢！

Zyy老师：回复学堂用户569ijk其次，政府无偿划拨的土地如果要出租的话得首先补足出让金，否则不能出租或转让

雪荷：回复bamboo老师 这一步我知道，怎么摊销

bamboo老师：回复雪荷借：在建工程 贷：累计摊销 分五十年摊销

雪荷：回复bamboo老师 工程完工后的摊销是不是，借：管理费用 贷：累计摊销

bamboo老师：回复雪荷工程完工后的摊销是，借：管理费用 贷：累计摊销

萱萱：回复bamboo老师 但是筹建期间不能在所得税上面亏损，汇算清缴这部分摊销该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱摊销的时候 那您计入长期待摊费用-开办费

萱萱：回复bamboo老师 如果我计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费吗？

萱萱：回复bamboo老师 还是我需要借：长期待摊费用-开办费 贷：管理费用，把这个土地摊销的转到这个长期待摊里面？

bamboo老师：回复萱萱借 无形资产 贷 银行存款 借 长期待摊费用-开办费 贷 累计摊销

bamboo老师：回复萱萱计入长期待摊费用-开办费，资产负债表的无形资产余额会自动减去这个长期待摊费用_开办费

萱萱：回复bamboo老师 预期企业7月份开始生产，那么当月我可以一次性全部把这个长期待摊转出吗？

bamboo老师：回复萱萱开始生产经营的月份可以一次性把长期待摊费用转出

萱萱：回复bamboo老师 那我之前把这个摊销都计入管理费用了，19年汇算清缴，应该怎么调整？

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表里面填写就好了

萱萱：回复bamboo老师 哪个明细表

bamboo老师：回复萱萱纳税项目调整明细表啊

萱萱：回复bamboo老师 纳税调整有很多明细表啊，哪个表？

bamboo老师：回复萱萱纳税调整项目明细表就只有一个啊

萱萱：回复bamboo老师 19年企业为筹建期，把相关费用都记在管理费用，那么年末本年利润是负数，那么这个负数在企业开始生产经营当月还可以扣除吗？

bamboo老师：回复萱萱负数在企业开始生产经营当月还可以扣除

萱萱：回复bamboo老师 谢谢老师，我以为计入管理费用不可以扣除了，只有在长期待摊费用才可以扣除。我在网上查的筹建期间的企业不需要汇算清缴，为啥我们企业自从开始申报年度就开始企业所得税汇算清缴？

bamboo老师：回复萱萱筹建期间也要汇算清缴的 只是不能作为亏损年度

萱萱：回复bamboo老师 怎么理解这个不能作为亏损年度？比如19年的本年利润是8万，那么在20年7月份开始生产经营当月可以扣除8万是吗？还是这个8万需要分几年分摊费用

bamboo老师：回复萱萱国税函「2010」79号：七、企业筹办期间不计算为亏损年度问题企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定执行。

持之：回复李爱文老师 老师，交接清单上就写清楚凭证有多少本，账本有多少本，还有财务报表，还有电脑和税盘和发票。还有什么吗？作为凭证的附件合同，我是单列在一张表单上的。也要写在移交清单上吗？还是单列一张合同移交清单呢？我以往处理的账务，有一些缺少主管领导签字的得怎么处理呢？还有税务申报表还没有整理好。

李爱文老师：回复持之需要按年份进行区分，清理凭证，一年是多少本，账本是多少，财务报表要求是齐全的，需要列明凭证、财务报表、税务报表，以及合同等

持之：回复李爱文老师 @李爱文老师:好 谢谢老师。

李爱文老师：回复持之共同学习，共同进步，有不懂的EXCEL函数范例实战精粹（速查版）函数问题、财务问题、税务问题、管理问题等都可以到会计学堂咨询，我在这儿等你问

魁梧的小兔子：回复庄老师 原价转让如何账务处理

庄老师：回复魁梧的小兔子土地使用权转让属于不动产转让，按照5%的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的 不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应 纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转 让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应 按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其2016年4 月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费 用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的 全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 （二）小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

蓝天（小金）：回复bamboo老师 不是，是我公司用土地使用权来投资到别的公司

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资 借 累计摊销 借 无形资产减值准备 贷 无形资产 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益

蓝天（小金）：回复bamboo老师 比入购入土地182万，股权投资400万的账务处理

bamboo老师：回复蓝天（小金）您累计摊销了多少金额

蓝天（小金）：回复bamboo老师 还没摊销，去年10月份才取得土地证书，现在准备投资到别的公司，

bamboo老师：回复蓝天（小金）借 长期股权投资   400 贷 无形资产  180 贷 应交税费-应交增值税-销项税额 贷 资产处置损益 根据税率 填下面两个科目金额