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结转固定资产净收益会计分录
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 37°暖 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值109829.06元，净值41661.82，净残值,5491.5元，收到固定资产处置款40000元，该如何会计处理，固定资产清理取净值还是净残值
您好，如果是已经计提完折旧的固定资产，净值应该等于净残值，你这边不相等的原因是什么？
241楼
2023-02-27 09:25:58
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37°暖：回复王老师1 错了，没折旧完，
2023-02-27 09:42:26
王老师1：回复37°暖借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 35398.23 应交税费-应交增值税（销项税额）4601.77 借：固定资产清理 41661.82 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 6263.59 贷：固定资产清理 6263.59
2023-02-27 10:01:54
37°暖：回复王老师1 计入营业外 ，汇算清缴要调增吗
2023-02-27 10:30:27
王老师1：回复37°暖不需要调增，但需要填报汇算清缴资产损失表
2023-02-27 10:50:18
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 西 发表的提问：
请问老师固定资产变价净收入，和固定资产变价净损益是怎么个理解
你好，固定资产变价净收入是收入减去成本。固定资产变价净损益是收入减去成本再减去相关税费。
242楼
2023-02-27 09:35:26
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
社团接受现金捐赠收入，会计分录，以及使用购电脑，捐赠和固定资产在期末怎么结转？
你好！ 1.. 接受现金捐赠收入
243楼
2023-02-27 10:02:59
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蒋飞老师：回复四叶草借：银行存款 贷：捐赠收入-限定性收入
2023-02-27 10:56:32
蒋飞老师：回复四叶草使用购电脑 借：固定资产 贷：银行存款
2023-02-27 11:19:09
四叶草：回复蒋飞老师 只是用于宣传及研究作品，是限定性吗
2023-02-27 11:41:51
四叶草：回复蒋飞老师 年末怎么结转
2023-02-27 12:09:08
蒋飞老师：回复四叶草捐赠 借：业务活动成本 贷：固定资产
2023-02-27 12:22:12
四叶草：回复蒋飞老师 业务活动成本分录是作品研究这块吗
2023-02-27 12:51:18
蒋飞老师：回复四叶草你好！ 是的。
2023-02-27 13:07:52
四叶草：回复蒋飞老师 年末捐赠怎么结转(不限定与限定分录)
2023-02-27 13:23:01
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：捐赠收入-非限定性收入
2023-02-27 13:51:56
四叶草：回复蒋飞老师 分开的分录
2023-02-27 14:08:10
蒋飞老师：回复四叶草借：捐赠收入-限定性收入 贷：限定性净资产
2023-02-27 14:34:42
四叶草：回复蒋飞老师 非限定分录和结转
2023-02-27 14:49:35
蒋飞老师：回复四叶草思路是一样的 借：捐赠收入-非限定性收入 贷：非限定性净资产
2023-02-27 15:03:10
四叶草：回复蒋飞老师 谢谢
2023-02-27 15:31:48
蒋飞老师：回复四叶草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-27 15:56:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 果冻 发表的提问：
老师， 固定资产清理按照账面净值， 做会计分录的时候 借：固定资产清理的金额， 累计折旧的金额 贷 ： 固定资产的金额分别是什么呢？
你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值）
244楼
2023-02-28 09:13:56
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果冻：回复邹老师 累计折旧是固定资产清理的二级科目吗 ？ 两者计提的折旧金额是一样的吗？
2023-02-28 09:41:01
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理（原值—累计计提的折旧金额） ，  累计折旧（累计计提的折旧金额）  ，  贷：固定资产（原值） 累计折旧是一级科目，而不是是固定资产清理的二级科目 两者的金额不同啊 
2023-02-28 10:00:15
果冻：回复邹老师 老师， 固定资产清理（原值-累计计提的折旧金额）这个是什么呢？ 累计折旧这个账上有数
2023-02-28 10:12:02
邹老师：回复果冻你好，比如原值100万，累计折旧20万，那么固定资产清理的金额就是80万 
2023-02-28 10:32:56
果冻：回复邹老师 明白了， 谢谢老师
2023-02-28 10:51:16
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-28 11:15:41
果冻：回复邹老师 老师还有个问题， 按照净值出售， 那么就是没有净收益， 收到账款时 借： 银行存款 贷：固定资产清理 对吗 ？ 如果开发票的话之前抵扣过得， 需要开13% 的税率吗？
2023-02-28 11:29:16
邹老师：回复果冻你好，出售的时候，贷方还有应交税费科目 如果开发票的话之前抵扣过，是按13%的税率开具发票的 
2023-02-28 11:44:52
果冻：回复邹老师 哦对， 那出售的时候做会计分录 借：银行存款 贷：应交税金-销项税额 固定资产清理 是这样吗？
2023-02-28 12:12:21
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的
2023-02-28 12:25:02
果冻：回复邹老师 好的， 谢谢老师
2023-02-28 12:47:12
邹老师：回复果冻不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-28 12:59:50
果冻：回复邹老师 老师， 其中有一台固定资产是当时公司做项目的时候， 直接跟着项目合同金额卖掉了。 因为没有人通知财务， 一直挂在固定资产没有处理， 这样的怎么办呢
2023-02-28 13:11:26
邹老师：回复果冻你好，需要根据处置情况，补做相应的账务处理是
2023-02-28 13:39:51
果冻：回复邹老师 会计分录该怎么做呢
2023-02-28 14:09:01
邹老师：回复果冻你好 借：固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷：固定资产 借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理 ， 应交税费—应交增值税   借：资产处置损益 ，  贷：固定资产清理（或相反分录）
2023-02-28 14:25:30
果冻：回复邹老师 之前项目的已经开发票了， 这个就不能开发票了吧，
2023-02-28 14:37:29
邹老师：回复果冻你好，是的，是这样的 
2023-02-28 15:05:16
果冻：回复邹老师 那这样的话会计分录 是 借：固定资产清理 累计折旧 贷 ：固定资产 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 是这样吗 ？
2023-02-28 15:16:51
邹老师：回复果冻你好，是没有处置收入吗 
2023-02-28 15:28:04
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 梓攸 发表的提问：
处置损坏固定资产的净收益计入哪个科目
因已丧失使用功能或因自然灾害发生的毁损等原因而报废清理产生的利得或损失应计入营业外或营业外支出。
245楼
2023-02-28 09:26:40
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梓攸：回复笑口常开老师 好的 谢谢
2023-02-28 09:45:33
笑口常开老师：回复梓攸嗯嗯，不客气的，
2023-02-28 09:58:43
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 果冻 发表的提问：
老师， 按照账面净值处置固定资产的会计分录怎么做呢？
借：固定资产清理  累计折旧  贷：固定资产         借：银行存款  贷：固定资产清理  应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益
246楼
2023-02-28 09:41:41
全部回复
果冻：回复辜老师 老师， 处置固定资产的摘要怎么写好呢
2023-02-28 10:03:59
辜老师：回复果冻出售XX资产就可以的
2023-02-28 10:17:25
果冻：回复辜老师 好的， 谢谢老师
2023-02-28 10:40:19
辜老师：回复果冻好的，客气，帮到你就好                           
2023-02-28 11:08:56
果冻：回复辜老师 老师， 如果对方还没打款， 是做到其他应收款吗 ？
2023-02-28 11:25:32
辜老师：回复果冻是的，那就是确认其他应收款
2023-02-28 11:52:52
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 学徒 发表的提问：
固定资产清理，根据最新的会计准则，之前结转到营业外支出，或者营业外收入科目，现在都结转到资产处置损益是吗？
固定资产清理，根据最新的会计准则结转到资产处置损益
247楼
2023-02-28 10:02:59
全部回复
学徒：回复暖暖老师 老师 如果我在财务软件没找到这个科目，可以在营业外支出或者营业外收入下增一个二级科目 资产处置损益吗？
2023-02-28 10:32:53
暖暖老师：回复学徒不可以，需要重新添加
2023-02-28 10:57:05
学徒：回复暖暖老师 那非流动资产处置收益这个对吗？
2023-02-28 11:08:55
暖暖老师：回复学徒二级科目是对的了
2023-02-28 11:30:35
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 辣椒仔 发表的提问：
那有残值 借现金 100贷固定资产清理 100 借固定资产清理30O 借 累计折旧700 贷固定资产1000 求 固定资产清理结转的分录。是不是 借固定资产清100 借营业外支出 300 贷 固定资产清理 400 求解 结转固定资产清理对不对
你好，你需要第一个做增增值税的。 处置收入需要交增值税，如果不考虑税费，最后一个结转的分录借营业外支出200贷固定资产清理。
248楼
2023-03-01 08:59:27
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 糟糕的皮带 发表的提问：
老师固定资产转让的会计分录怎么写
借固定资产清理，累计折旧贷固定资产。
249楼
2023-03-01 09:18:15
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郭老师：回复糟糕的皮带借银行存款贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
2023-03-01 09:32:10
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 土豆 发表的提问：
处置固定资产净损益是不是计入资产处置损益，不再计入营业外收支？
是的，按照2017年修改的准则，现在是放入资产处置损益
250楼
2023-03-01 09:46:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ tyza 发表的提问：
结转固定资产清理损失怎么做分录？
1、核销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 （账面原值） 2、增值税（进项）转出 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 3、支付清理费用 借：固定资产清理 贷：库存现金 / 银行存款 4、残值变卖收入 借：库存现金 / 银行存款 贷：固定资产清理 5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 借：营业外支出—处置固定资产净损失 贷：固定资产清理 6、期末结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出—处置固定资产净损失
251楼
2023-03-01 09:59:59
全部回复
tyza：回复宋生老师 老师如果是净收益呢这个怎么做啊
2023-03-01 10:18:54
宋生老师：回复tyza你好！就是营业外收入。把支出改成收入就可以了
2023-03-01 10:32:56
tyza：回复宋生老师 @宋老师:借银行存款 累计折旧 贷固定资产 应交税费进项转出 营业外收入 那就这样做吗?
2023-03-01 10:49:32
宋生老师：回复tyza你好！净损失或者收益，是第五步了，之前的都是一样的做
2023-03-01 11:12:00
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ JQ-福荣 发表的提问：
固定资产清理月末结转分录怎么编
你好 借；资产处置收益 贷；固定资产清理（或相反分录 ）
252楼
2023-03-02 09:32:08
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小奇老师
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.44w
引用 @ 宏艳 发表的提问：
这是上图的答案，请教，我不理解，相关账务处理 （1）将固定资产转入待处置资产时 借：待处理财产损益——待处理财产价值 20000 固定资产累计折旧 480000 贷：固定资产 500000 （2）报经批准对固定资产予以处置时 借：资产处置费用 20000贷：待处理财产损益——待处理财产价值 20000 （3）支付清理费用时： 借：待处理财产损益——处理净收入 5000 贷：银行存款 5000 （4）收到残料变价收入时 借：银行存款 8000 贷：待处理财产损益——处理净收入 8000 （5）结转固定资产处置净收入 借：待处理财产损益——处理净收入 3000 贷：应缴财政款 3000 综上，选项A和D正
同学您好，这一题类似于企业的固定资产清理，首先将处置时，固定资产的账面价值=原值-累计折旧=500000-480000=20000（元）结转至“待处理财产损溢”，也就是第一个分录，经批准后，将“待处理财产损益”结转至“资产处置费用”，所以“资产处置费用”增加20000元，因此D选项正确； 另外，事业单位固定资产处置净收益需要上缴财政，处置净收益=处置收入-清理费用=8000-5000=3000（元），所以做分录时，先将处置收入的8000元，计入“待处理财产损溢”的贷方，也就是第（4）个分录，再将清理费用5000元，计入“待处理财产损溢”的借方，因此得到“待处理财产损溢”的贷方余额=8000-5000=3000（元），这3000元应该上缴财政，因此将“待处理财产损益”贷方余额进行结转，即挪到借方，之后贷方“应缴财政款”，表示应该上缴财政3000元，所以A选项正确
253楼
2023-03-02 09:45:28
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 幸运GIRL 发表的提问：
我明白最终计提的折旧都要结转到固定资产清理里面，我想问的是现在应计提金额和已计提数字金额不一样，我想调成一致的金额。因为之前的会计用函数计算，修改日期自动出来折旧金额，后来函数格式引用错了，计提的数额也不对，我刚接工作想调账，却不知道该怎么调数字和分录
你好，计算出二者之间的差异，把表调整到正确的数值，然后，借或贷记费用，贷或借计累计折旧
254楼
2023-03-02 09:59:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 合适的路灯 发表的提问：
处置固定资产，在计算净收益时，进项税怎么处理？
您好！进项税不列入这个净收益了
255楼
2023-03-05 10:39:45
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