暖暖：回复冉老师 2021年11月成为科技型中小企业，研发费用没有做加计扣除，汇算时研发费用明细表，我可以填写0吗？ 如果填数，就得退税了？

冉老师：回复暖暖你好，学员，是的，会退税的

暖暖：回复冉老师 可以填0吗？ 如果是科技中小型企业，没有研发费用，是不是不正常啊？

冉老师：回复暖暖你好，可以的，但是高新企业不能是零的

暖暖：回复冉老师 现在不是高新企业，是科技型中小企业，科技型中小企业是不是研发费用也不可以零申报啊？

冉老师：回复暖暖可以为零，对科技型企业没有研发费用规定 科技型中小企业认定需要的条件： 一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。 二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。 六、符合一到“四”四项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件： 1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书； 2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名； 3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构； 4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。 

颖：回复紫藤老师 我是事业编制

紫藤老师：回复颖如果你是事业编，就会涨工资

颖：回复紫藤老师 我想问老师。管理会计师和初级会计师。中级会计有什么区别吗

紫藤老师：回复颖管理会计师注重管理层面，事业单位一般用不上，初级会计师。中级会计就是职称，事业编，就会涨工资

吴会计：回复小宝老师 你好，你的意思是发货在总账模块上做 借：合同资产 贷：应交税费 ， 主营业务收入等 开发票就 借：应收账款 贷：合同资产，收到款就 借：资产类科目 贷：应收账款？

小宝老师：回复吴会计我们家没有用合同资产，直接用应收科目，开票的时候借应收，贷：收入和税，同时做一个一样的分录，借贷方相反

吴会计：回复小宝老师 同时做一个一样的相反分录 怎么理解，没明白，

小宝老师：回复吴会计就是这样，第一：我销售出库正常确认收入，第二开票的处理①先冲销第一步确认的未票收入②把开票的再确认收入。①和②相加等于0

吴会计：回复小宝老师 呵呵，虽然还是有点不太明白你的做法，不过各家有各家的情况 我主要是想偷懒，销售出库有明细，我总账就不设置应收账款明细，总账就做一笔总分录，不然那么多客户一个一个在总账上做明细重复劳动，财务就2个人工作量大，包括现金银行账也是，一个类型只做一个总分录， 但是我们销售出库的应收账款和客户收到我们的发票应收账款概念不一样，老板是要看和客户的应收账款一致，现在主要存在这么个问题， 要是精斗云进销存上确认应收账款有2个步骤就省事了，我想让它开票以后再确认，没开票作为发出商品记录就好了，主要是不知道这个筋斗云进销存能不能实现这个目的。

小宝老师：回复吴会计嗯嗯明白，但是那样的话总账和发货就对不上了，我们用的是金蝶云-星空，按单结算就是麻烦些

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 老师，开会都是即兴的，公司内部的小会议，不能提供书面文件。如果是这样的话，那计入哪个科目比较合适？

郭老师：回复陪你考证的初级班主任好，那就是聚餐管理费用福利费。

weiluhandp_ever：回复吴月柳 实际要交的里面应该是可以抵扣进项税的，但进项记成本了，交的没抵扣进项，那不是多了吗？不懂

吴月柳：回复weiluhandp_ever那个课程是营改增前的，现在的就能抵了。

Cherry小周：回复maize老师 我填在业务招待费账载金额那边为什么变成了调增呀？ 还有我福利费39.9元输入在子表里账载金额和实际发生额，为什么也是调增呀？

maize老师：回复Cherry小周亲，你这个收入需要有，主表营业收入，和一般收入表上面需要有收入

Cherry小周：回复maize老师 主表上的收入成本费用这些我都按照利润表本年累计写好了，小型微利企业不是免填一般收入表吗？

maize老师：回复Cherry小周是的，那就不填写一般收入表，主表那个需要填写

Cherry小周：回复maize老师 好的，老师我问下公积金和社保都是写管理费用——单位部分的金额是吗？

maize老师：回复Cherry小周你问职工薪酬表？工资薪金包括个人，下面是填写单位部分

鑫鑫老师：回复丽可人研究开发费加计扣除政策具有普惠性，只要有从事研究开发活动并且财务核算制度健全、实行查账征收的企业均可享受

丽可人：回复鑫鑫老师 我问的是，我们必须申请认定科技型中小企业，获得编号，才能研发费用加计扣除75%吗，没有这个认证，只能是50%吗

鑫鑫老师：回复丽可人同学你好，现在都是75%，没有50%了

叶子：回复徐阿富老师 我们之前采购进来的原材料，等设备发给客户，开票坐收后都结转到主营业务成本里，研发人员工资，都是进的管理费用，现在该怎么弄？

徐阿富老师：回复叶子你好，这个有不是研发的帐，我说了，你得先立项，让技术部门立项

叶子：回复徐阿富老师 立项了，现在要建账

徐阿富老师：回复叶子你好，那俺就按照我说的这个思路把科目设置好

叶子：回复徐阿富老师 老师，材料从采购到用到设备上，分录怎么做，人工成本这块怎么做分录，能说的详细点吗？

徐阿富老师：回复叶子你好，1 材料购入，先计入借原材料 领用是借研发支出-费用化支出-某项目-直接投入 2人工成本，计提时直接借研发支出-费用化支出-某项目-人员人工

叶子：回复徐阿富老师 因为我们公司人手有限，领用环节没有专人负责，材料归集到项目成本时，都是开票坐收时一次性归集，这样做对不对？

徐阿富老师：回复叶子你好，可以，但是需要研发人员签字手续

叶子：回复徐阿富老师 那就是材料归集到研发支出-费用化支出-某项目-直接投入时，后面制作一张材料领用总清单，研发人员签字即可？

徐阿富老师：回复叶子你好，最好是每张发票签字，。

叶子：回复徐阿富老师 老师，能说的具体点吗？每张发票签字是什么意思

徐阿富老师：回复叶子你好，你购入材料直接用于研发，这个材料发票需要研发人员签字，建议每张材料领用发票都签字

叶子：回复徐阿富老师 老师，在哪签字？是把研发领导的材料对应的发票列个清单，让研发人员签字，还是在发票上签字？

徐阿富老师：回复叶子你好，发票上或者报销单上签字

叶子：回复徐阿富老师 老师，那就是在材料入库时的发票上签字吗？我们领用材料没有手续的，以前结转时，是手工制作的清单附在结转的凭证后面，还有一个问题我们可能一张发票上买的东西，用于好几个项目，这个怎么签字？

徐阿富老师：回复叶子你好，你不是说没有领用手续吗？有领用手续就在领用单上签字，没有领用手续就在购进时签字，混用的，列出混用清单在清单上签字。好像有点过细了。

叶子：回复徐阿富老师 老师，可能我表达的不到位，没有正规领用单，只有一个材料结转清单，那就在这个清单上签字就可以了吧，我们结转清单是一个设备对应一个清单，混用的分开了

徐阿富老师：回复叶子你好，那也一样，结转单和领用单作用一样的，只是称呼不同而已。

叶子：回复徐阿富老师 好的，非常感谢老师，新手，问的有点啰嗦，请见谅！

徐阿富老师：回复叶子没关系，细小问题也可以自己摸索下，欢迎以后继续提问，祝你工作顺利，请为我五星评价，谢谢

叶子：回复袁老师 材料费，人工费，还有检测费，申请软著的代理费，这些分录都怎么做？

袁老师：回复叶子计入管理费用--研发费--材料费等--A项目

蒋飞老师：回复动听的砖头小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。