J**：回复许老师 老师，能不能借：销售费用 贷：主营业务成本 应交税费-增值税（销项）

许老师：回复J**营业外支出 可以换成销售费用 不过 最好还是 两个分录哈

J**：回复许老师 老师您看，收入那笔这么做：①借：应收账款 贷：主营收入 应交税-增-销项 ②借：销售费用 贷：应收账款 可以吗？ 替代 “应收账款”是营业外支出或销售费用，区别在哪里呢？汇算清缴要不要调整呢？

许老师：回复J**确认收入的话，一笔就可以了（我的两笔，第二笔，是结转成本） 汇算清缴 不用调整

kj_E6NIipbKC62D：回复邹老师 那成本怎么结转？

邹老师：回复kj_E6NIipbKC62D没有确认收入，也没有结转成本

微信用户：回复袁老师 就这一个分录？

袁老师：回复微信用户出货借：主营业务成本贷：库存商品

jlljyayes：回复微微老师 我问的是暂估成本的会计分录，借：主营业务成本，贷什么科目？

微微老师：回复jlljyayes您好，如果您是贸易公司还是生产型企业？

jlljyayes：回复微微老师 我们是装修装饰的

微微老师：回复jlljyayes如果是生产企业：购进材料时，借：原材料 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：原材料 如果是商业企业借：库存商品 贷：应付暂估 销售产品，结转成本时：借：主营业务成本，贷：库存商品

张张：回复暖暖老师 好的，那请问这未确认收入的部分影响所得税申报么？

暖暖老师：回复张张没有确认收入就不影响企业所得税的

袁老师：回复微信用户返利借：库存商品贷：主营业务成本；出货时借：主营业务成本贷：库存商品

晚秋、冬至：回复宸宸老师 跨月可以吗，那老师我库存商品的出库单是售价，直接附在暂估结转成本后面吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，跨月也可以的。直接附在成本后面。

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师要是暂估的和实际的有差异应该怎么做分录呢

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，根据差异额做调整成本的分录

晚秋、冬至：回复宸宸老师 是先先冲减原来的分录在重新做一遍吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，2种方法，一种是全部冲掉，再做正确的。 还有一种是直接调差额

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师可以告诉我一下调整差额的分录吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，比如少计提成本10元 借 主营业务成本10 贷 库存商品 10

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果多了就做红字冲减对吗老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，您的理解是对的

晚秋、冬至：回复宸宸老师 那老师我调整的时候摘要可以写，调整几号凭证号多少暂估哪个项目的成本的实际成本吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，是的，调整几号凭证的暂估成本

晚秋、冬至：回复宸宸老师 老师这种调整成本可以跨年吗

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，如果是12月份暂估的，就可以跨年。不要间隔太长时间

晚秋、冬至：回复宸宸老师 如果是十月或更早是不是就不可以了老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，建议不要间隔太久

晚秋、冬至：回复宸宸老师 因为有些东西财务是没办法控制的，一个大的工程可能要很久，那应该怎么避免呢老师

宸宸老师：回复晚秋、冬至您好，那你们确实是这样的，那时间久一点也没关系的

╭╮黑宝°：回复宋生老师 如果是我们开给客户加工费发票（对方提供原材料），我们怎么记账，会计分录是，顺带了解一下。

宋生老师：回复╭╮黑宝°你好！1.收到受托加工材料物资时： 　　可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。 　　2.将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记： 　　借：生产成本 　　　　贷：制造费用等 　　3.加工完成入库时，结转本批加工成本 　　借：库存商品—受托加工产品 　　　　贷：生产成本 　　4.将加工完成的产品交付，并开出发票时： 　　借：应收账款 　　　　贷：主营业务收入或其他业务收入 　　　　　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　　　　　 　　5. 在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，并结转库存商品： 　　借：营业成本或其他业务成本 　　　　贷：库存商品——受托加工产品

╭╮黑宝°：回复宋生老师 万分感谢，学习了。。。

暮云三月：回复邹老师 哦，那如果是确认附加税的会计分录要怎么处理呢？

邹老师：回复暮云三月你好 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税

暮云三月：回复邹老师 好的，非常感谢邹老师！

邹老师：回复暮云三月不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

暮云三月：回复邹老师 邹老师，我刚刚是想问把附加税做其他业务成本的会计分录？

邹老师：回复暮云三月你好，附加税需要通过税金及附加核算，不得通过其他业务成本核算的

暮云三月：回复邹老师 好的

邹老师：回复暮云三月祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

吴会计：回复meizi老师 产蜜期蜜蜂产蜜具体是什么会计分录呢？

meizi老师：回复吴会计 你好；  重新写：     比如包括购进各种成本做 借：生物性资产贷：银行存款， 应付职工薪酬-工资    等    产蜜： 借库存商品 贷   ：生物性资产   ；    做收入 ：   借：银行存款  贷：主营业务收入；应交税费-应交增值税   借：主营业务成本 贷；库存商品   

吴会计：回复meizi老师 产蜜那一步 蜜蜂作为生产性生物资产 还在呀 直接贷记生产性生物资产不合理把？

meizi老师：回复吴会计 你好；   你们发生的相关费用计入   生产性生物资产 ； 产蜜 按照  产的 蜂蜜 来结转 到库存商品去 去销售和结转成本  

吴会计：回复meizi老师 老师你好 还是没有回答到我的核心问题上来哈 蜜蜂产蜜 是 借 库存商品 贷 什么科目呢 贷 生产性生物资产 应该是不对的

meizi老师：回复吴会计  贷方做你  生产性生物资产   ；或者是你们     走农业生产成本 科目去过渡下； 看你自己 科目设置哈