乐乐：回复轶尘老师 就是现在已经开票了，开票金额大于实际成本，怎么确认收入？怎么做会计分录？

轶尘老师：回复乐乐甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000+3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

乐乐：回复轶尘老师 不明白，也就是说现在收到了发票不用做账？等完工了再确认收入进行账务处理是吗？

否极泰来：回复meizi老师 但是客户要求开增值税普通发票，开发票这个分录在未确认收货时怎样写呢？老师

迷路的小猫咪：回复bamboo老师 不是的，是这道题不懂

bamboo老师：回复迷路的小猫咪B 借：库存商品 贷：生产成本 生产成本跟库存商品都在资产负债表存货栏次体现 这样的话是总额不变动

迷路的小猫咪：回复bamboo老师 那A选项为啥会引起变动呢

bamboo老师：回复迷路的小猫咪借：主营业务成本 贷：库存商品

小云老师：回复晨明细科目写暂估就行了

花纹云彩：回复李爱文老师 房价50万，购买的赠送用的空调2000元，都是含税价我们山东这边是做混合销售处理，那具体会计分录怎么做？谢谢！

李爱文老师：回复花纹云彩房子应承担的收入：500000*500000/（500000+2000）=498007.97 空调应承担的收入：2000*500000/（500000+2000）=1992.03 一般纳税人税率是17% 借：银行存款（或应收账款——XX个人） 500000 贷：主营业务收入——房子425647.84 主营业务收入——空调 1702.59 应交税费——应交增值税（销项税额） 72649.57 同时结转成本就行了

花纹云彩：回复李爱文老师 实务中因为房子是预收款，开票和空调可能时间点上不一致，那我可不可以把所有赠送的空调一起确认收入然后结转成本，缴纳增值税，以后再开具房屋发票，实务中把空调价值和房屋价值分拆也是比较困难，因为一套房一个面积，价值都不一样，有其他简易处理办法吗？

李爱文老师：回复花纹云彩可以合并计税处理。

夏：回复QQ老师 销售价格158万，计提成本价就是158万吗？

QQ老师：回复夏不是的，是你取得的价格。

夏：回复QQ老师 我方是房地产开发销售公司，公司销售了一套房子，怎么计入成本

QQ老师：回复夏你好，只要按你们的开发成本来计算。

阳光海岸：回复邹老师 进项税票到了一部分

邹老师：回复阳光海岸你好，取得发票就冲销暂估，然后根据发票入账

阳光海岸：回复邹老师 分录怎么写

邹老师：回复阳光海岸根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目

阳光海岸：回复邹老师 进项发票没有收到，暂估入库，可以按照暂估结转成本吗？

邹老师：回复阳光海岸你好，在没有取得发票之前是按暂估成本结转的

一叶浮萍：回复朴老师 是的，不给我钱，也不开票

一叶浮萍：回复朴老师 这样的情况，我的成本要结转对吧？那我的收入要确认吗

朴老师：回复一叶浮萍你要做应收款，后期转入营业外支，缴纳所得税

一叶浮萍：回复朴老师 你是说现在我要做，借应收账款，贷主营收入，销项税额，后期再把应收账款转到营业外支出、是样吗？

朴老师：回复一叶浮萍是的，这个要交税的哦

一叶浮萍：回复朴老师 你说的交稅是指营业外支出不能税前扣除对吗？

朴老师：回复一叶浮萍是的，营业外支出不能税前扣除

一叶浮萍：回复朴老师 我确认收入是按成本146万来确认吗？送给医院是视同销售处理吗？

朴老师：回复一叶浮萍嗯，可以的，这个又没有规定必须卖多少钱