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会计基础固定资产账务处理例题
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莫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.18w
引用 @ 王分珍 发表的提问：
在学会计基础中，固定资产，做会计分录有点懵，还能继续往后听吗
可以继续听下去，不必要死磕，课程最好反复听
76楼
2022-11-16 11:47:21
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 火星上的蓝天 发表的提问：
老师第7行固定资产损失第5列资产计税基础应该填列固定资产原值还是净值
你是什么表格数据的填列
77楼
2022-11-16 12:14:59
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧 这句话对吗？不是应该以固定资产-预计净残值为基础计提折旧吗？
这句话是对的，发生减值后，视同重新购置固定资产一样处理。
78楼
2022-11-17 10:28:46
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馨曦：回复张艳老师 那是不是固定资产-预计净残值-减值为其础计提折旧呢，谢稿
2022-11-17 10:56:13
馨曦：回复张艳老师 老师，麻烦解答下，谢谢啦
2022-11-17 11:19:44
张艳老师：回复馨曦是的，减值后的应计提总折旧就是固定资产-预计净残值-减值为其础计算的。
2022-11-17 11:31:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 懒懒 发表的提问：
汇算清缴中固定资产的账载金额和资产计税基础填什么数据？
你好，账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致的
79楼
2022-11-17 10:47:04
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懒懒：回复邹老师 账载金额就是固定资产的期末余额是吗？
2022-11-17 11:12:15
邹老师：回复懒懒你好，是初始入账价值，也就是固定资产科目的余额，这个是不能扣除折旧金额的
2022-11-17 11:33:07
懒懒：回复邹老师 那就是固定资产的期末余额了对吗？
2022-11-17 11:56:11
邹老师：回复懒懒你好，是的，这个余额不能扣除折旧，减值准备的
2022-11-17 12:24:42
懒懒：回复邹老师 可是之前的会计申报的我有点看不懂了，我把他申报的发给您看看
2022-11-17 12:48:55
邹老师：回复懒懒你好，怎么税收金额与账面金额是不一致的？你单位是什么原因造成的税收金额与账面金额不一致的
2022-11-17 13:07:35
懒懒：回复邹老师 不知道他，这样国税竟然也给他过了，真是匪夷所思
2022-11-17 13:34:39
邹老师：回复懒懒你好，这样并不导致必然不会通过，主要是需要去了解这个表格当时经手人为什么会这样填写
2022-11-17 13:54:23
懒懒：回复邹老师 那我固定资产亏损，我不申报亏损，这样可以的吧
2022-11-17 14:09:35
邹老师：回复懒懒你好，固定资产亏损是什么意思？
2022-11-17 14:22:46
懒懒：回复邹老师 审计调账亏损而且没入费用的，亏了十几万，申报怕税务稽查，所以不申报亏损可以吗？
2022-11-17 14:41:35
邹老师：回复懒懒你好，是利润亏损吧，固定资产是没有亏损的说法的 审计调账的依据是？有亏损需要据实申报的
2022-11-17 15:02:24
懒懒：回复邹老师 依据是什么我没问，也没有备查资料可以提供的
2022-11-17 15:13:49
邹老师：回复懒懒你好，对方让你调账总得有理由的，为什么调整，是否合理的 而不是对方说怎么调整就怎么调整的，可能对方调整也不一定正确的
2022-11-17 15:42:49
懒懒：回复邹老师 肯定有他的理由的，固定资产不是可以盘亏的吗
2022-11-17 15:53:52
邹老师：回复懒懒你好，是可以盘亏，但是这个不属于固定资产亏损 盘亏按盘亏做相应账务处理就是了
2022-11-17 16:14:19
懒懒：回复邹老师 但是这个盘亏我们没有入费用，而且亏了几十万，申报了国税肯定要查的，我可以不申报亏损吗？
2022-11-17 16:40:14
邹老师：回复懒懒你好，是什么原因造成的盘亏
2022-11-17 17:00:09
懒懒：回复邹老师 这个我没问，但是这个盘亏我们没入费用的
2022-11-17 17:10:21
邹老师：回复懒懒你好，管理不善应当计入管理费用 如果是非正常损失，应当计入营业外支出核算
2022-11-17 17:21:38
懒懒：回复邹老师 入的其他应收，没入费用，我问了当时他没跟我说是什么原因亏损的
2022-11-17 17:45:44
邹老师：回复懒懒你好，其他应收应当是有相关人员赔偿，说明这个盘亏就不影响损益的
2022-11-17 18:12:44
懒懒：回复邹老师 是的，我要不要申报亏损，如果申报了，亏了几十万，国税会查吗？
2022-11-17 18:32:43
邹老师：回复懒懒你好，不需要的，因为有人赔偿了，实际没有影响损益，就不需要申报亏损的
2022-11-17 18:58:12
懒懒：回复邹老师 那固定资产出现负数，我没法申报，要怎么办？
2022-11-17 19:15:31
邹老师：回复懒懒你好，这个就需要去看是不是账务处理错误了，固定资产期末余额是不会出现负数的
2022-11-17 19:30:05
懒懒：回复邹老师 不是固定资产期末余额出现负数，是累计折旧本年折旧有负数
2022-11-17 19:51:18
邹老师：回复懒懒你好，这个就需要去看你折旧是不是结转错误了
2022-11-17 20:16:57
懒懒：回复邹老师 就是调那笔固定资产的账，他也调了累计折旧负数，所以本年累计折旧才出现负数负数的
2022-11-17 20:38:13
邹老师：回复懒懒你好，累计折旧计提计入贷方，结转计入借方，但是怎么都不会出现负数余额的 说明调整是有错误的
2022-11-17 20:59:43
懒懒：回复邹老师 他是直接红冲的。。。。。。。。
2022-11-17 21:23:42
邹老师：回复懒懒你好，是不是冲销的折旧超过了之前累计计提的折旧金额
2022-11-17 21:39:23
懒懒：回复邹老师 是的，这样我要怎么申报呢
2022-11-17 21:51:44
邹老师：回复懒懒你好，把多冲销的折旧冲销才是的
2022-11-17 22:08:46
懒懒：回复邹老师 您的意思是，我不申报红冲的那部分折旧是吗，我根据我的账申报固定资产可以吗？可是明显比16年少了很多
2022-11-17 22:22:57
邹老师：回复懒懒你好，按你账面计提的折旧，以及因为这个固定资产盘亏冲销的折旧之后的折旧金额填写就是了
2022-11-17 22:49:32
懒懒：回复邹老师 可是本年折旧金额是负数我要怎么申报呢？固定资产我按照账面余额申报没关系吗，比16年少也没关系吗？
2022-11-17 23:15:14
邹老师：回复懒懒你好，你当年有固定资产盘亏，会导致本年可能出现负数的
2022-11-17 23:26:28
懒懒：回复邹老师 那我就不申报亏损，折旧我也调整下，不申报负数，但是余额账面要对得上的这样可以吗？
2022-11-17 23:42:47
邹老师：回复懒懒你好，你实际情况是盘亏，折旧可能是负数，为什么需要调整呢，据实申报就是了
2022-11-17 23:53:41
懒懒：回复邹老师 负数申报不上去的，我本年折旧就早报0可以吗？
2022-11-18 00:08:07
邹老师：回复懒懒你好，那你可以先做调整分录，使得当年累计折旧大于等于0，然后按这个申报 之后再调整回来
2022-11-18 00:33:15
懒懒：回复邹老师 您的意思，我要改我的17年年报？现在要调整17年12月份的账很麻烦的，我要反结账而且还要改年初数，而且我17年的年报已经申报了
2022-11-18 00:54:59
懒懒：回复邹老师 这个我要不要和我们的税管员沟通下再申报？
2022-11-18 01:10:51
邹老师：回复懒懒你好，需要做17年汇算清缴的更正申报的
2022-11-18 01:34:58
懒懒：回复邹老师 更正申报？怎么回事？请把流程跟我说下，谢谢
2022-11-18 01:57:45
邹老师：回复懒懒你好，提供一份正确的17年汇算清缴的年度申报数据，去税局前台做更正申报
2022-11-18 02:24:04
懒懒：回复邹老师 就是去国税申报汇算清缴？
2022-11-18 02:44:06
邹老师：回复懒懒你好，去国税大厅做汇算清缴相应数据的更正
2022-11-18 02:56:48
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.46w
引用 @ 夕颜若雪 发表的提问：
汇算清缴中固定资产的账载金额和资产计税基础填什么数据？
你好，固定资产的账载金额就是初始入账金额。计税基础没有特殊情况就是与账载金额一致的 
80楼
2022-11-17 11:03:02
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夕颜若雪：回复邹老师 汇算清缴中固定资产的账载金额和资产计税基础填什么数据？
2022-11-17 11:16:35
邹老师：回复夕颜若雪你好，汇算清缴中固定资产的账载金额和资产计税基础填：固定资产的初始入账金额
2022-11-17 11:43:58
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.67w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
老师：修理支出未达到取得固定资产时的计税基础50%应该不视为大修理支出吧，是吗？
你好，学员，是的，你说的很对的
81楼
2022-11-17 11:26:51
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ yi平 发表的提问：
老师， 通过债务重组方式取得的固定资产，这个固定资产的计税基础怎么确定？依据是什么？
同学你好！这个计税基础 和企业入账价值 是一致的 都是按照公允价值计量的
82楼
2022-11-17 11:51:59
全部回复
yi平：回复许老师 老师， 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础，怎么是公允价值呢？
2022-11-17 12:21:01
许老师：回复yi平你说的账面价值 是重组时的入账价值 而这时的账面价值 就要求是公允价值呀
2022-11-17 12:46:02
yi平：回复许老师 好的 老师，明白了。谢谢，给您五星级好评。
2022-11-17 13:06:30
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 懒懒 发表的提问：
汇算清缴固定资产的计税基础填什么？填固定资产的期末余额吗？
计税基础就是固定资产的原值 在没有减值准备的情况下
83楼
2022-11-20 11:26:02
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懒懒：回复颜老师 是不是就固定资产的期末余额？
2022-11-20 11:53:34
颜老师：回复懒懒不是 是固定资产得原值
2022-11-20 12:14:53
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
原来固定资产说是给公司的，企业已经付款了，当时入账会计账借：固定资产---某公司，贷：银行存款，现在说某公司固定资产不是公司的资产，这笔业务该如何处理？会计账务上如何处理？？？
你好，用红字冲销掉就可以了
84楼
2022-11-20 11:42:34
全部回复
小耳朵：回复吴月柳 红字冲销了，这笔业务如何入账呀
2022-11-20 11:54:02
吴月柳：回复小耳朵那只能做成贷垫款，借：其他应收款-某公司 贷：银行存款
2022-11-20 12:22:23
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 小董必过 发表的提问：
会计账务处理程序和成本与会计基础听不懂怎么办呢
你好，同学， 这个还是需要去多看书，然后看老师讲课的视频课程 多看，多听，慢慢就会好一些，学习就是个循序渐进的过程，学着学着可能就会好一些的 有些时候有些知识点只听只看一遍是不可能掌握消化的
85楼
2022-11-20 11:52:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 月亮上的蝴蝶 发表的提问：
老师 发现2019年处理固定资产时候账务处理错误 营业外收入 营业外支出 固定资产 累计折旧 固定资产清理 多计！现在是需要调减账务怎么处理?
你好，同学。 把之前的分录冲红，损益 类用以前年度损益调整处理。然后再做正确的分录处理
86楼
2022-11-21 09:46:42
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月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 老师 是这样的。我们是运输行业 去年处理变卖自有车辆固定资产 涉及到几个车辆 在去年不同的月份变卖。。。现在针对处理的车辆固定资产 统一累计需要调整为 借： 减少营业外收入 贷：减少营业外支出。。通过损益调整科目 怎样写分录?
2022-11-21 10:13:25
月亮上的蝴蝶：回复陈诗晗老师 去年变卖记的分录是 借：银行存款。贷：营业外收入 应应销。。结转时借：营业外支出 贷：固定资产清理 。现在发现正确分录应是。借 ：银行存款 贷：固定资产清理 应应销 。借：固定资产清理 贷：营业外收入 。那在今年是该怎样通过损益调整嘛？分录该怎么写嘛 金额有点大！
2022-11-21 10:26:55
陈诗晗老师：回复月亮上的蝴蝶借 以前年度损益调整 贷 固定资产清理 借 未分配利润 贷 以前年度损益调整
2022-11-21 10:53:25
KayK老师
职称：注册会计师,中级会计师,证券从业,基金从业
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 哭泣的花瓣 发表的提问：
[图片][图片]定资产这道题目不是用固定资产的账面价值与计税基础进行比较忙，这个账面价值计算账面价值的时候减去原值减去折旧要不要减去那个残余残值。觉得在计算账面价值的时候应该是不扣除残值，又不能确认，还是请教老师吧！固定资产的预计残值是不是只有在计算折旧时考虑，其他没有要考虑的地方，谢谢老师
同学你好，固定资产预计残值只在折旧时考虑，计算账面价值的时候不要考虑
87楼
2022-11-21 10:05:22
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ X*L*D財務 发表的提问：
请问老师，我家有一台固定资产，原值是20万。残值是2万。使用期限是5年， 现在是使用第三年，那么资产计税基础怎么算啊？
资产的计税基础仍然是20万啊
88楼
2022-11-21 10:27:31
全部回复
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
资产计税基础是等于固定资产折旧后的余额吗？
资产的计税基础通常情况下就是资产的初始入账价值，不能减去折旧。
89楼
2022-11-21 10:51:59
全部回复
悠然老师
职称：税务师,律师,国家注册审核员
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
500万固定资产一次性计入费用。会计如何处理账务
网上说，会计按会计的方法处理，按会计的方式计入固定资产，按会计法规定计提折旧 （将原值-已计提折旧）-25%=金额计入借所得税费用贷：递延所得税负债 年末如何处理所得税费用和递延所得税负债？ 我的企业按会计法规定计算出税前利润68万元，但是本年购入1辆小轿车购入价180万元，按网上做分录产生（180-20）*25%=40递延所得税负债 的错了应该是：（将原值-已计提折旧）*25%=金额计入借所得税费用贷：递延所得税负债
90楼
2022-11-22 10:10:29
全部回复
悠然老师：回复仰望星空会计上按会计准则处理，借：固定资产贷：银行存款，借：管理费用等 贷：累计折旧，税法上年底汇算清缴时可一次性扣除。
2022-11-22 10:51:11
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