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外币报表折算差额的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
对子公司以外币表示的财务报表进行折算 合并前提是母子公司个别财务报表所采用的货币计量单位必须一致（折算成人民币） 我国外币财务报表基本上采用的是现行汇率法。现行汇率法，是以编报日的现行汇率折算所有的资产负债、收入和费用项目，只有公司的实收资本或股本项目，仍按收到资本或发行股份时日的历史汇率折算。 请问：资本公积-股本溢价 是按历史汇率还是现行汇率
同学。资本公积是用现行汇率。实收资本才是历史
196楼
2023-02-12 12:24:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
请问公司有外币，怎么做会计分录呢
 你好；  具体业务是什么    ；这样好判断分录   
197楼
2023-02-13 09:22:37
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天青色等烟雨：回复meizi老师 贷运代理公司，有代收货款
2023-02-13 09:47:41
meizi老师：回复天青色等烟雨 你好；     代收货款  到时  不是你公司的收入吗 ？ 要支付出去吗  
2023-02-13 10:00:27
天青色等烟雨：回复meizi老师 要支付出去的，不入收入
2023-02-13 10:12:36
天青色等烟雨：回复meizi老师 因为是外币，我入账时是用人民币，我要怎么做分录、
2023-02-13 10:29:15
meizi老师：回复天青色等烟雨你好  借   银行存款- 外币贷其他应付款 ； 借其他应付款贷银行存款-人民币   。到时你差异金额   计入财务费用   
2023-02-13 10:54:32
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 燕 发表的提问：
财务报表跟增值税申报表收入一致了，但税额还差0.02，因为开票系统跟申报系统计算的数额有些差，怎么也都调不了了。刚才的老师说“差额应该编制分录计入营业外收入或者营业外支出”，但怎么出凭证？借：应收帐款206800贷：主营业务收入 200776.72 贷：应交税费（增销）6023.28 报表税金是6023.28，申报表是6023.30 差那0.02怎么调成要一样的？
借：营业外支出 0.02 贷：应交税费-应交增值税 0.02
198楼
2023-02-13 09:39:35
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燕：回复方亮老师 老师，是小规模公司，税金6023.28是减免税的。入是营业外收入6023.28
2023-02-13 10:01:40
方亮老师：回复燕按照老师给出的分录写即可。
2023-02-13 10:28:01
燕：回复方亮老师 还是有点不明白呢，按发票，其实减免税是6023.28，但申报表上自动算是减免6023.30.如果那样出分录的话，营业外收入不是应该也是6023.3么？按老师的调，报表营业外收入是6023.28，营业处支出是0.02
2023-02-13 10:50:32
燕：回复方亮老师 然后应交税费贷方余额是0.02
2023-02-13 11:01:30
方亮老师：回复燕计入营业外收入的金额是6023.3元，减免的分录如下： 借：应交税费-应交增值税 6023.3+0.02 贷：营业外收入 6023.3+0.02
2023-02-13 11:12:52
燕：回复方亮老师 收入时：借：应收帐款206800 贷：主营业务收入 200776.72 应交税费（增销）6023.28 减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 贷：营业外收入 6023.3 补做一笔： 借：营业外支出 0.02 贷：应交税费-应交增值税 0.02
2023-02-13 11:37:10
燕：回复方亮老师 老师是这样出凭证么？
2023-02-13 11:54:31
方亮老师：回复燕还需要编制如下分录： 借：应交税费-应交增值税 0.02 贷：营业外收入 0.02
2023-02-13 12:10:41
燕：回复方亮老师 收入时：借：应收帐款206800 贷：主营业务收入 200776.72 应交税费（增销）6023.28 减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 贷：营业外收入 6023.3 补做一笔： 借：营业外支出 0.02 贷：应交税费-应交增值税 0.02 老师这样出不是平了么，再出一次税金，不是又多出了0.02么？
2023-02-13 12:40:09
方亮老师：回复燕不会出现您说的情况，应交税费-应交增值税的借贷方都是6023.30元。
2023-02-13 13:05:09
燕：回复方亮老师 减免税时：借：应交税费-应交增值税 6023.3 贷：营业外收入 6023.3 老师我知道原因在哪了，因为我上面我出的凭证是直接改了这笔减免的为正确的，所以这样出，就不用多出你补的那一笔，如果不修改，就需要再补你那个凭证。在就在12份补做 摘要为：调帐1、 借：营业外支出 0.02 贷：应交税费-应交增值税 0.02 2、借：应交税费-应交增值税 0.02 贷：营业外收入 0.02 可以么？
2023-02-13 13:22:20
方亮老师：回复燕可以的。
2023-02-13 13:40:47
燕：回复方亮老师 谢谢老师
2023-02-13 14:01:24
方亮老师：回复燕不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！
2023-02-13 14:15:52
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 忧伤的百褶裙 发表的提问：
外币汇入，直接结算为人民币了，我这个需要分开核算吗，核算人民币和核算美元，最后再用财务费用汇兑差额来核算吗。？
同学你好 这个需要分开的
199楼
2023-02-13 09:53:12
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忧伤的百褶裙：回复朴老师 怎么分开？
2023-02-13 10:13:37
忧伤的百褶裙：回复朴老师 会计分录怎么做呢？
2023-02-13 10:29:17
朴老师：回复忧伤的百褶裙就是美元人民币分开核算
2023-02-13 10:52:47
忧伤的百褶裙：回复朴老师 会计分录怎么做？
2023-02-13 11:17:03
忧伤的百褶裙：回复朴老师 你看到回单了吗？
2023-02-13 11:36:43
忧伤的百褶裙：回复朴老师 到账后直接结算为人民币了？
2023-02-13 12:03:00
朴老师：回复忧伤的百褶裙那你直接按照人民币来做
2023-02-13 12:25:11
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 周纯 发表的提问：
15.企业在编制合并财务报表时，实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司的记账本位币以外的货币反映，则应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销，差额反映在“财务费用”项目中。（X）老师这说的是什么事？不懂
你好，同学。 这个是不用抵消的
200楼
2023-02-13 10:07:04
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周纯：回复陈诗晗老师 没看懂题目说的什么意思？抵消什么？
2023-02-13 10:45:59
陈诗晗老师：回复周纯就是如果母子公司核算采用的是外币，那么期末汇率折算会有差异，这个说差异抵消放财务费用，是错误的。
2023-02-13 10:58:58
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 芳 发表的提问：
外账现金差额较大，把这部分怎么转出去，会计分录
你好！你可以借一点出去。借其他应收款 贷现金。
201楼
2023-02-13 10:35:59
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 岁月 静好 发表的提问：
在做外币分录时，系统会让输外币金额和汇率，想问下碰到财务费用_汇兑损益时，也需要分别输外币和汇率还是直接输入人民币金额？
您好 碰到财务费用_汇兑损益时，不需要分别输外币和汇率直接输入人民币金额
202楼
2023-02-14 10:00:48
全部回复
岁月 静好：回复bamboo老师 那营业收入呢？
2023-02-14 10:25:19
bamboo老师：回复岁月 静好营业收入也不需要
2023-02-14 10:46:55
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 青笺染墨颜 发表的提问：
请问老师，外币这折算的，未分配利润按什么时候的汇率折算？
你好，同学。未分配利润不用折算，这是根据利润表里面折算后的数据计算出来的。
203楼
2023-02-14 10:10:44
全部回复
青笺染墨颜：回复陈诗晗老师 啊，明白了，谢谢
2023-02-14 10:40:33
陈诗晗老师：回复青笺染墨颜不客气，祝你工作愉快。
2023-02-14 10:55:30
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 梦里不知身是客 发表的提问：
64. 下列关于会计核算要求的说法中错误的有（ ）。 A.我国的会计年度为阴历的1月1日至12月31日 B.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币来编制财务会计报告 C.在民族自治地方，会计记录可以仅使用当地通用的一种民族文字 D.使用电子计算机进行会计核算的，其使用的会计核算软件也必须符合国家统一的会计制度的规定 参考答案：ABC 我的答案：BC BD？选项A，我国的会计年度为公历的1月1日至12月31日；选项B，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选择其中一种外币作为记账本位币，但是编制财务会计报告时必须折算为 报告都是人民币吗？
你好，会计年度是公历，而不是阴历，A是错的，B的问题没有说全，C是在使用中文的基础上使用民族文字，D说法是正确的
204楼
2023-02-14 10:34:09
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 会计学堂夏老师 发表的提问：
差额增税怎么做会计分录
你好！差额交增值税的会计处理如下： 一、一般纳税人的会计处理 1、一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。 二、小规模纳税人的会计处理 1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。 2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
205楼
2023-02-14 10:54:25
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梓苏老师
职称：初级会计师,会计师 ,税务师
4.95
解题: 0.43w
引用 @ 落后的电脑 发表的提问：
3.甲公司外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益 (1)2020年3月31日各外币账户的余额如下 ①应收账款40000美元,人民币金额为268000元; , 。②银行存款70000美元,人民币金额为469000元 ③应付账款16000美元,人民币金额为107200元。 (2)2020年4月甲公司有关外币业务如下: ①4月6日,赊销商品20000美元,当日即期汇率为1美元=6.70元人民币 假设不考虑相关税费 ②4月19日,收回应收账款40000美元款项已存入银行,当日即期汇率为 1美元=6.80元人民币,该应收账款系3月份出口销售发生的 ③4月25日,接受投资者投入的100000美元作为实收资本,投资款已存入 银行, 当日的即期汇率为1美元=6.65元人民币。 (3)4月30日的即期汇率为1美元=6.55元人民币 要求: (1)根据上述经济业务编制相关会计分录 (2)计算各外币账户期末的汇兑差额及应计入当期损益的汇兑差额 (3)编制期末汇兑差额的调整分录。(40分)
你好，可以参考图片解析
206楼
2023-02-14 11:14:59
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 简单就好 发表的提问：
申报增值税的时候和发票的上的税额差1分怎么办呢？就是申报表少1分 会计分录怎么做、
你好 以申报表为准 然后调整账上 借应交税费 贷营业外收入
207楼
2023-02-15 10:14:20
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 陆 发表的提问：
请问老师出口货物是快递发出的，外汇进的对公账户，这种视同内销的话，具体分录和报表填报是怎样做呢 分录：借 银行存款 --外币 贷：主营业务收入 应交税费 -销项税 （折算成人民币*税率） 也是这么做 开出口发票 还是不开发票呢
账务处理你是没问题的，你自动就可以不用开发票了，按照无票收入申报处理。
208楼
2023-02-15 10:26:36
全部回复
张伟老师
职称：会计师
4.91
解题: 0.74w
引用 @ 文 发表的提问：
外币折算人民币的汇率按哪个来
外币折算成人民币是按照人民币中间价计算的。如果到银行以外币兑换成人民币，外币现钞银行按照钞买价买入。外汇现汇银行按照汇买价买入。
209楼
2023-02-15 10:32:59
全部回复
杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 踏实的航空 发表的提问：
差额开票的票怎么做会计分录
就按正常开票一样确认收入，结转成本
210楼
2023-02-16 10:05:24
全部回复
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